Практический блок Бюджет продаж

Таблица № 5

Виды продукции	Единицы, шт.	Цена за шт.,тыс. р.	Объём продаж,тыс. р.
Шкаф № 1	2250	270	607 500
Шкаф № 2	450	365	164 250
Всего	-	-	771 750

Бюджет производства (в шт.)

Объем производства (Изд. №1) = 2250-45+495 = 2700 шт.

Объем производства (Изд. №2) = 450-21+20=449 шт.

Таблица № 6

Показатели	Шкаф № 1	Шкаф № 2
1. Плановый объём продаж	2250	450
2. Заданные (целевые) остатки готовой продукции на конец периода	495	20
3. Общие потребности = (1) + (2)	2745	470
4. Остатки на начало периода	45	21
5. Производственная программа = (3) – (4)	2700	449

Бюджет использования прямых материалов

Таблица № 7

Виды продукции, общая потребность в основных материалах	Выпуск отдельных видов продукции,т	Удельные нормы расхода основных материалов по видам продукции, кг/шт.		Общая потребность в основных материалах по видам продукции, кг
		Материал X	Материал Y	Материал X	Материал Y
	(1)	(2)	(3)	(4) = (1)*(2)	(5) = (1)*(3)
1. Шкаф № 1	2700	5,5	3	14850	8100
2. Шкаф № 2	449	6	4	2694	1796
3. Общая потребность в основных материалах = (1) + (2)	-	-	-	17544	9896

Бюджет трудовых затрат

Таблица № 8

Виды продукции	Производственная программа, шт.	Затраты времени на единицу, часов	Всего часов	Почасовая ставка, р.	Всего, р.
1	2	3	4=(2)*(3)	5	6=(4)*(5)
Шкаф № 1	2700	2	5400	10	54000
Шкаф № 2	449	2	898	10	8980
Всего			6298		62 980

Бюджет закупок материалов

Таблица № 9

Показатели	Материалы
	X	Y	Сумма
1. Общая потребность, кг	17544	9896	-
2. Запланированные остатки на конец периода, кг	3600	700	-
3. Общая потребность плюс запланированные остатки материалов на конец периода = (1) + (2), кг	21144	10596	-
4. Остатки материалов на начало периода, кг	3150	2700	-
5. Необходимо приобрести = (3) – (4), кг	17994	7896	-
6. Плановая цена закупки за 1 кг, тыс.р.	3	4,5	-
7. Затраты на приобретение = (5)*(6), тыс.р.	53 982	35 532	89 514

Бюджет накладных расходов

Таблица № 10

Накладные расходы	Сумма в тыс. руб.
Переменные накладные расходы – всего в том числе: зарплата вспомогательных рабочих премии рабочим электроэнергия ремонт Постоянные накладные расходы – всего в том числе амортизация налог на имущество зарплата мастеров электроэнергия на освещение ремонт	351 000 135 000 144 000 40 500 31 500 188 500 103 500 22 500 45 000 8 500 9 000
Всего	539 500

Таким образом, одному часу труда производственных рабочих соответствует 85,66 руб. накладных расходов (600.000 / 7.500).