На основании исходных данных, приведенных ниже и представленных по вариантам, студентам-заочникам необходимо:
а) Составить журнал операций за январь 20__ г. по форме таблицы 1.
Таблица 1
Журнал операций за январь
Номер операции |
Основание и содержание операций |
Сумма, тыс. руб. |
Наименование и шифр корреспондирующих счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Приходный кассовый ордер. Получено в кассу на выплату заработной платы и т.д. |
45000 |
Сч.50 «Касса» |
Сч.51 «Расчетные счета» |
б) Открыть синтетические счета, записать в них остаток на 1 января из баланса, разнести хозяйственные операции за январь, подсчитать дебетовый и кредитовый обороты и остаток (сальдо) на 1 февраля. Счета открыть по следующей форме:
Например: Сч.50 «Касса» (активный счет); сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (пассивный счет)
Дт Сч.50 «Касса» Кт |
|
Дт |
Сч.70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
Кт |
||
С1 – 1100
и т.д. |
и т.д. |
|
и т.д. |
С1 – 45000 28) 93000 31) 2200 и т.д. |
||
Доб – 45000 С2 -1100 |
Коб - 45000 |
|
Доб – 45000
|
Коб – 95200 С2 -95200 |
в) Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме
таблицы 5.2.
Таблица 2
Остатки и обороты за месяц по счетам
№ п/п |
Наименование счетов |
Остаток на начало месяца (С1) |
Обороты за месяц (январь) |
Остаток на конец месяца (С2) |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
1.
10. |
Касса и т.д. (все активные счета)
Расчеты с персоналом по оплате труда и т.д. (все пассивные счета) |
1100 |
45000 |
45000
45000 |
45000
95200 |
1100 |
95200 |
|
ИТОГО |
X |
X |
Y |
Y |
Z |
Z |
Рекомендуется в оборотную ведомость в начале записывать активные счета, затем пассивные счета.
г) Составить бухгалтерский баланс на 1 февраля 20__г. по форме №1, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
Таблица 3
ВЫПИСКА ИЗ ПЛАНА СЧЕТОВ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
1 |
2 |
3 |
Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы
Амортизация нематериальных ценностей Материалы
|
01 02 04
05
10
|
По видам основных средств
По видам нематериальных ценностей
1.Сырье и материалы 2.Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3.Топливо 4.Тара и тарный материал 5.Запасные части 6.Прочие материалы |
Основное производство Вспомогательные производства Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Брак в производстве Обслуживающие производства и хозяйства Выпуск продукции (работ, услуг) Готовая продукция Расходы на продажу Товары отгруженные Касса Расчетные счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам
|
20 23 25 26 28
29 40 43 44 45 50 51
60
62
66
67 68
|
7.Материалы, переданные в переработку на сторону 8.Строительные материалы 9.Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и спецодежда на складе 11. Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации
По видам кредитов и займов
По видам кредитов и займов По видам налогов и сборов 1.Расчеты по социальному страхованию |
Продолжение таблицы 3
1 |
2 |
3 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
69
70 71 75
76
|
2.Расчеты по пенсионному обеспечению 3.Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
1.Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2.Расчеты по выплате доходов
1.Расчеты по имущественному и личному страхованию 2.Расчеты по претензиям |
Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Продажи
Прочие доходы и расходы
Резервы предстоящих расходов Расходы будущих периодов Доходы будущих периодов
Прибыли и убытки |
80 82 83
84 90
91
96 97 98
99 |
3.Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4.Расчеты по депонированным суммам
1.Выручка 2.Себестоимость продукции 3.Налог на добавленную стоимость 4.Акцизы 9.Прибыль/убыток от продажи
1.Прочие доходы 2.Прочие расходы 9.Сальдо прочих доходов и расходов
По видам резервов По видам расходов 1.Доходы, полученные в счет будущего периода 2.Безвозмездные поступления
|
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Таблица 4
Бухгалтерский баланс на 1 января 20__ г. (тыс. руб.)
Актив |
Варианты |
|||||||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
0
|
|
1. Внеоборотные активы Нематериальные активы |
25000 |
20000 |
18000 |
20100 |
21000 |
17000 |
18000 |
21500 |
20500 |
17500 |
в т.ч. организационные расходы |
25000 |
20000 |
18000 |
20100 |
21000 |
17000 |
18000 |
21500 |
20500 |
17500 |
Основные средства
|
576000 |
640000 |
611000 |
638000 |
730000 |
676000 |
619000 |
649000 |
740000 |
661000 |
в т.ч. здания, машины и оборудования |
576000 |
640000 |
611000 |
638000 |
730000 |
676000 |
619000 |
649000 |
740000 |
661000 |
Итого по разделу I
|
601000 |
660000 |
629000 |
658000 |
751000 |
693000 |
637000 |
670500 |
760500 |
678500 |
II. Оборотные активы Запасы |
395000 |
425000 |
483000 |
444600 |
500500 |
444000 |
535200 |
440100 |
539000 |
464700 |
в т.ч. сырье, материалы и прочие аналогичные ценности |
142000 |
124000 |
189800 |
157000 |
225400 |
128800 |
246000 |
132800 |
247700 |
147300 |
Затраты в незавершенном производстве |
210000 |
252000 |
241000 |
233000 |
225000 |
264000 |
234000 |
251000 |
232000 |
263000 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
43000 |
49000 |
52200 |
54600 |
50100 |
51200 |
55200 |
56300 |
59300 |
54400 |
Дебиторская задолженность |
21000 |
22500 |
26500 |
25700 |
23800 |
26900 |
27900 |
36650 |
30200 |
29400 |
в том числе: покупатели и заказчики |
20000 |
22000 |
25000 |
24000 |
23000 |
26000 |
27200 |
36000 |
29000 |
28000 |
прочие дебиторы |
1000 |
500 |
1500 |
1700 |
800 |
900 |
700 |
650 |
1200 |
1400 |
Денежные средства
|
96100
|
90090
|
86070
|
86080
|
83200
|
89060
|
90190
|
89080
|
99070
|
91100 |
в том числе: касса |
1100 |
1090 |
1070 |
1080 |
1200 |
1060 |
1190 |
1080 |
1070 |
1100 |
расчетный счет |
95000 |
89000 |
85000 |
85000 |
82000 |
88000 |
89000 |
88000 |
98000 |
90000 |
Итого по разделу II |
512100 |
537590 |
595570 |
556380 |
607500 |
559960 |
653290 |
565830 |
668270 |
585200 |
Баланс |
1113100 |
1197590 |
1224570 |
1214480 |
1358500 |
1252960 |
1290290 |
1236330 |
1428770 |
1263700 |
Продолжение таблицы 4
Пассив |
Варианты |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
803100 |
869290 |
908170 |
849780 |
1063300 |
891660 |
948086 |
921430 |
1038170 |
917500 |
Добавочный капитал |
30000 |
35000 |
41000 |
42000 |
43000 |
36000 |
31000 |
32000 |
45000 |
34000 |
Резервный капитал |
70000 |
74000 |
80000 |
75000 |
73000 |
78000 |
82000 |
70000 |
92000 |
94000 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
120000 |
130000 |
100000 |
150000 |
80000 |
140000 |
120000 |
110000 |
150000 |
110000 |
Итого по разделу III |
1023100 |
1108290 |
1129170 |
1116780 |
1259300 |
1145660 |
1181086 |
1133430 |
1325170 |
1155500 |
IV. Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого но разделу IV |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты: |
17000
17000 |
15000
15000 |
16000
16000 |
19200
19200 |
18000
18000 |
20000
20000 |
21000
21000 |
17500
17500 |
23000
23000 |
18500
18500 |
в т.ч. кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
||||||||||
Кредиторская задолженность |
73000 |
74300 |
79400 |
78500 |
81200 |
87300 |
88200 |
85400 |
80600 |
89700 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
15000 |
18000 |
20000 |
19000 |
21000 |
23000 |
25000 |
24000 |
16000 |
23000 |
Задолженность перед персоналом организации |
45000 |
48000 |
50000 |
52000 |
46000 |
49000 |
47000 |
51000 |
53000 |
54000 |
Задолженности перед государственными внебюджетными фондами |
3000 |
3300 |
3400 |
3500 |
3200 |
3300 |
3200 |
3400 |
3600 |
3700 |
Задолженность перед бюджетом |
10000 |
5000 |
6000 |
4000 |
11000 |
12000 |
13000 |
7000 |
8000 |
9000 |
Итого по разделу V |
90000 |
89300 |
95400 |
97700 |
99200 |
107300 |
109200 |
102900 |
103600 |
108200 |
Баланс |
1113100 |
1197590 |
1224570 |
1214480 |
1358500 |
1252960 |
1290290 |
1236330 |
1428770 |
1263700 |
Таблица 5