- •Анализ хозяйственной деятельности предприятий транспорта
- •Введение
- •1. Цель работы и общие методические указания
- •Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчётной величины показателя
- •2. Анализ выполнения плана перевозок
- •2.1. Анализ отправления по родам грузов
- •Структура породовой погрузки
- •Анализ объёма отправления (погрузки) грузов, т. Тонн
- •Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов
- •2.2. Анализ грузооборота
- •Влияние фактов на изменение эксплуатационных тонно-километров
- •2.3. Анализ пассажирооборота
- •Анализ пассажирооборота
- •Анализ выполнения плана перевозок, млн.
- •3. Анализ выполнения плана доходов
- •Анализ выполнения плана доходов отделения дороги, млн. Руб.
- •Анализ выполнения плана доходов от перевозок грузов и пассажиров
- •Анализ влияния структурных изменений на выполнение плана доходов от перевозок
- •4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
- •Анализ выполнения плана расходов
- •Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов
- •5. Анализ прибыли
- •Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн. Руб.
- •Анализ прибыли от перевозок, млн руб.
- •Интенсивность использования основных производственных фондов и уровень рентабельности
- •6. Анализ производительности и фонда оплаты труда
- •Анализ производительности труда
- •Варианты исходных данных
- •Коэффициент выполнения плана по перевозкам
- •Статическая нагрузка по роду груза, т/вагон
- •Библиографический список
- •Содержание
- •Анализ хозяйственной деятельности предприятий транспорта
- •680021, Г. Хабаровск, ул. Серышева, 47.
Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов
№ 5 п/п |
Наименование факторов |
Порядок расчета по данным табл. 4.1 |
Влияние факторов на | |||
расходы |
себестоимость | |||||
изменение. млн. руб. |
в % |
изменение, млн. руб. |
в % | |||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Объем перевозок (без учета изменения себе- стоимости по этому фактору) |
гр.1– гр.2 |
|
|
|
|
2 |
Себестоимость перевозок, в т.ч.: |
гр.2 – гр.8 |
|
|
|
|
2.1 |
влияние объема перевозок |
гр.2 – гр.З |
|
|
|
|
2.2 |
влияние структуры перевозок по их видам |
гр.З – гр.4 |
|
|
|
|
2.3 |
населенности пассажирского вагона |
гр.4 – гр.5 |
|
|
|
|
2.4 |
влияние структуры перевозок по типам тяга |
гр.5 – гр.6 |
|
|
|
|
2.5 |
изменение качества использования подвижного состава |
гр.6 – гр.7 |
|
|
|
|
2.6 |
изменение цен и отклонений от плановых норм затрат |
гр.7 – гр.8 |
|
|
|
|
3 |
Изменение расходов ВСЕГО |
гр.1 – гр.8 |
|
|
|
|
гр. 3 = Δ гр.2/Епл * 100; гр. 4= гр. 2 / ΣPlпл пр ; гр.5 = гр.4 / Спл 10 * 100,
где Спл 10 – себестоимость 10 приведенных тонно-километров Спл 10 = Епл *10 / ΣPlпл пр.
Проверка: п.3 = п.1 +п.2; п.2 = п.п. (2.1 + 2.2 + … + 2.6.) .
5. Анализ прибыли
Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые отделением дороги за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.
На основании табл. 5.1 произвести анализ выполнения плана прибыли отделения дороги.
Таблица 5.1
Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн. Руб.
№ п/п |
Наименование факторов |
План |
Отчет |
Отклонение (гр.2 – гр.1) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1 |
Доходы от перевозок |
|
|
|
2 |
Расходы от перевозок |
|
|
|
3 |
Прибыль от перевозок (стр. 1 – стр. 2) |
|
|
|
4 |
Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности |
|
|
|
5 |
Расходы по подсобно-вспомогательной деятельности |
|
|
|
6 |
Прибыль от ПВД ( стр. 4 – стр. 5) |
|
|
|
7 |
Местные доходы |
|
|
|
8 |
Местные расходы |
|
|
|
9 |
Прибыль ( стр. 7 – стр. 8) |
|
|
|
10 |
Всего прибыли ( стр. 3 + стр. 6 + стр. 9) |
|
|
|
Дать оценку выполнения плана прибыли в целом и по видам деятельности, указать какой удельный вес занимает каждый вид деятельности в общей сумме прибыли, что оказало наибольшее влияние на изменение прибыли в целом. Наиболее полную оценку причин изменения прибыли отделения дороги по перевозкам можно получить путём изучения всех отклонений доходов и расходов от влияния рассмотренных ранее факторов (см. табл. 3.2 и 4.2). Расчеты произвести в табл. 5.2.
В заключение следует выполнить анализ интенсивности использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности перевозок по расчётным формулам:
– натуральный показатель фондоотдачи Фо = ΣPl пр / ОПФ,
где Фо – фондоотдача, приведенная на 1 руб. основных производственных фондов, тыс. руб.;
– стоимостной показатель фондоотдачи Фо = D / ОПФ;
– уровень общей рентабельности Rо = Пpl * 100 / ОПФ ,
где Пpl – прибыль от перевозок, ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
На основе исходных данных и выполненных ранее расчетов следует построить аналитическую табл. 5.3.
Таблица 5.2