4 Економічне обгрунтування дипломного проекту (роботи) за напрямом «розробка програмного продукту»

Обгрунтування економічної доцільності розробки нового програмного продукту (ПП) здійснюється за одним із трьох напрямів: 1- розробка ринкового інноваційного ПП; 2- розробка ПП за замовленням конкретної організації (фірми, установи), 3 – розробка програмно-апаратного комплексу.

4.1 Розробка ринкового інноваційного ПП

Економічна частина відповідно до 1-го напряму повинна містити такі складові:

- опис характеристик ПП та ринку збуту;

• розрахунок витрат на розробку ПП;

• розрахунок відпускної ціни ПП;

• оцінка рівня конкурентоспроможності нового ПП;

• аналіз ризику ПП.

Пропонований інноваційний програмний продукт описати за такою схемою:

• характеристика програмного продукту, його призначення, область використання;

• технічні характеристики програмного продукту;

• послуги системи сервісу;

• патентна чистота продукту;

• захист споживчих якостей.

Територіальний ринок збуту ПП даного функціонального призначення характеризується величиною його ємності і визначається обсягом реалізованого на його сегментах ПП (у фізичних одиницях).

Результати розрахунку ємності ринку ПП доцільно представити у вигляді табл.4.1.

Таблиця 4.1 – Розрахунок орієнтованої ємності ринку нового ПП

Галузь використання	Об'єм продажу по категоріях споживачів, копій ПП					Разом, копій ПП
	I	II	…	K
1. 2. … n
Разом						Мр

Галузями використання ПП, перелік яких залежить від специфіки ПП, можуть виступати промислові підприємства, фірми, установи, організації, тощо.

У результаті визначення ємності сегментів зробити висновок про орієнтовний об'єм реалізації ПП.

Розрахунку одноразових витрат на розробку ПП (Врозр) передує оцінка трудомісткості та заробітної плати виконавців-розробників нового ПП (див. табл. 4.2).

Таблиця 4.2 – Розрахунок трудомісткості розробки ПП та заробітної плати виконавців

Вид роботи	Виконавець		Трудовитрати, чол.-день	Середньоденна заробітна плата, грн./чол.-день	Сума заробітної плати, грн. (гр.3хгр.4хгр.5)
	посада	кіль-кість
1	2	3	4	5	6
1. Розробка технічного завдання
2. Підбір і вивчення літературних джерел
3. Теоретичне обґрунтування вибору методичного інструментарію
4. Формалізація задачі
5.Алгоритмізація процесу рішення задачі
6.Розробка програми або використання стандартного прикладного програмного продукту

Продовження таблиці 4.2

7. Розрахунок тестового прикладу
8. Підготовка інструкцій для користувача
9. Технічне оформлення методичних матеріалів (вказівок, рекомендацій)
Разом (ЗП)					Х

Середньоденна заробітна плата виконавця (З_сд) розраховується за формулою:

(4.1)

де - місячна заробітна плата виконавця, грн.;

– кількість робочих днів у місяці (n=22 дня).

Розрахунок одноразових витарт на розробку ПП (інформаційного продукту, науково-технічної продукції) наведено в таблиці 4.3.

Відрахування на соціальні заходи до відповідних фондів здійснюються згідно чинному законодавству України.

Матеріальні витрати – це витрати на придбання малоцінних і швидкозношувальних предметів, які включають вартість лазерних дисків, катриджу, канцелярських виробів, Flash - пам'яті, папіру для друку, олівців, тощо. Їх вартість визначається студентом емпіричним шляхом.

Вартість машиного (Вмч) розраховується за формулою:

(4.2)

де – вартість однієї години роботи на ПЕОМ, грн.;

– сумарний час роботи на ПЕОМ; год.

Таблиця 4.3 − Розрахунок одноразових витрат на розробку ПП

№ з/п	Стаття витрат	Значення, грн.
1	2	3
1	Заробітна плата
2	Витрати на соціальне страхування, у тому числі відрахування:
2.1	до пенсійного фонду % від ФОП
2.2	до фонду соціального страхування по тимчасовій непрацездатності % від ФОП
2.3	до фонду соціального страхування на випадок безробіття
2.4	до фонду соціального страхування від нещасних випадків і професійних захворювань % від ФОП
3	Матеріальні витрати
4	Амортизація основних фондів (вартість машинного часу)
5	Інші витрати, у тому числі:
5.1	загальногосподарські витрати
5.2	витрати на відрядження
5.3	комунальний податок
5.4	вартість послуг зв'язку
5.5	витрати на аутсорсинг
5.6	вартість інформаційних ресурсів
6	Витрати на маркетингові заходи
7	Разом (Врозр)	Х
8	Витрати на розробку одиниці ПП

Загальногосподарські витрати включають плату за комунальні послуги: водопосточання, водовідведення, підігрів води, електроенергія (емпірічні дані).

Витрати на відрядження розраховуються (за необхідністю) за фактичними даними.

Комунальний податок розраховується відповідно чинному законодавству.

Вартість оплати послуг зв'язку (Взв), які надаються інтернет-провайдерами, операторами телефонного зв'язку, розраховується за такими формулами:

а) при погодинній оплаті:

(4.3)

де − тариф (вартість) однієї години;

− кількість необхідних годин зв'язку;

б) при оплаті за трафік (інформаційний потік):

(4.4)

де - вартість передачі одного мегабайту;

- інформаційний потік (Мб), необхідний для розробки ПП.

Витрати на аутсорсинг (оплата послуг сторонніх організацій, якщо вони мають місце) визначаються за фактичними даними відповідно до рахунків, що були сплачені за надання цих послуг.

Вартість інформаційних ресурсів може включати: придбання необхідної спеціальної літератури; участь у науково-практичних семінарах, тощо. Ці витрати визначаються за фактичними даними.

Витрати на реалізацію маркетингових заходів (наприклад, проведення маркетингових заходів оцінки рівня конкурентоспроможності ПП, розрахунку територіальної ємності ринку, просування нового ПП, тощо). На етапі розробки нового ПП ці витрати у загальному виді можуть бути розраховані у розмірі до 15% від прогнозованого обсягу продажу ПП.

Розрахунок одноразових витрат на розробку одиниці ПП (В) визначається за формулою:

(4.5)

де − сумарні одноразові витрати на розробку ПП;

− ємність теріторіального ринку ПП.

Розрахунок відпускної ціни однієї копії ПП наведено у таблиці 4.4.

Таблиця 4.4 – Розрахунок витрат на тиражування та відпускної ціни однієї копії ПП

№ з/п	Стаття витрат	Значення, грн.
1	2	3
1	Розмір заробітної плати з нарахуваннями
2	Матеріальні витрати на тиражування однієї копії ПП

Продовження таблиці 4.4

3	Оренда устаткування (вартість машинного часу на тиражування ПП)
4	Витрати на просування одиниці ПП
5	Витрати на адаптацію ПП до вимог споживача (%) (за необхідністю)
6	Витрати на тиражування однієї копії ПП (п. 1+…+ п.5)
7	Витрати на розробку одиниці ПП (п.7 табл. 4.3)
8	Собівартість однієї копії (п.6+п.7)
9	Прибуток запланований (% від п.8)
10	Розмір ПДВ (% від (п.8+п.9) відповідності до чинного законодавства України)
11	Відпускна ціна однієї копії ПП (п.8+п.9+п.10)

Відпускна ціна ПП може додатково включати витрати на адаптацію програмного продукту стосовно особливостей експлуатації і вимог споживачів ПП. За експертними оцінками вони можуть досягати до 40% від витрат на розробку ПП (в залежності від його складності).

Розрахунок витрат на просування ПП наведено у таблиці 4.5.

Таблиця 4.5 – Витрати на просування програмного продукту

Рекламний захід	Вартість, грн.
1. Програма знижок
2. Пряма реклама
3. Реклама за допомогою рекламних листків
4. Інші
Разом
Витрати на просування одиниці ПП

Витрати на просування одиниці ПП (В_пр) розраховуються за формулою:

(4.6)

де − сумарні витрати на просування ПП;

−місткість териториального ринку ПП.

Конкурентоспроможність програмного продукту визначається не його "абсолютною цінністю" для споживача, а порівняльною корисністю його характеристик (технічних і економічних параметрів) із відповідними характеристиками ПП конкурента.

Показник рівня конкурентоспроможності нового ПП (КСП) розраховується за формулою:

>, (4.7)

де − зведений параметричний показник по технічним параметрам;

− зведений параметричний показник по економічним параметрам.

В якості технічних та економічних показників (параметрів) ПП можуть бути прийняті, наприклад, такі, що наведені у таблиці 4.6.

Таблиця 4.6 − Технічнні та економічні параметри ПП

Параметр	Одиниця виміру
1	2
Обсяг потрібного дискового простору для роботи ПП	Мбайт
Сладність програмного продукту:
- складість інтерфейсу користувача	кількість вікон та/абокеруючих елементів
- виконувані функції	кількість
- обсяг використовуваних даних (бази даних, файли даних, довідники, словники)	Мбайт та/абокількість
- обсяг виконуваного коду	Мбайт
Доступність використання:
- по простоті запуску	кількість балів: 1- низький – запуск з параметрами, 2- середній – запуск без параметрів, 3- високий – запуск через ярлик

Продовження таблиці 4.6

- по мультімедійному забеспеченню	кількість балів: 3- низький – мультімедіа відсутна; 4- середній – звукове та анімаційне супроводження; 5- високий – інтерактивне язикове супроводження
Супровідна документація	2 бали (є) / 1бал (немає)
Засоби навчання	кількість розділів
Довідкова система	кількість розділів
Ціна програмного продукту	грн.
Термін служби ПП	років
Цінові знижки	%

Результат розрахунку конкурентоспроможності ПП наведено у таблиці 4.7.

На підставі зведених параметричних індексів ПП розраховується інтегральний показник відносної конкурентоспроможності (КСП) стосовно ПП конкурента. Цей показник відображає відмінні риси споживчих ефектів конкуруючих ПП. Якщо розрахункове значення КСП>1, то рівень конкурентоспроможності нового ПП більш за конкурентний ПП.

Таблиця 4.7 − Розрахунок конкурентоспроможності ПП.

Пара-метр	Індекс поліп-шення параметра*	Значення параметра		Ранг параметра	Одиничний парамет-ричний індекс (гр.3/гр.4)^*, (гр.4/гр.3)^**	Зведений парамет-ричний показник (гр.5*гр.6)
		продукція нового ПП	продукція конкурента
1	2	3	4	5	6	7
Техніч-ний

Продовження таблиці 4.7

Усього						Іт=
Еконо-мічний				1,0
Усього				1,0		Іе=
Коефіцієнт конкурентоспроможності товару (КСП) дорівнює…
Якщо збільшення параметра веде до його поліпшення, то індекс дорівнює *, якщо до погіршення, то індекс дорівнює **.

При аналізі ризику виведення на ринок програмного продукту доцільно розрахувати показник, який дозволяє визначити, наскільки розробник може знизити обсяг продажу, не зазнавши при цьому збитків. Він визначається як відношення різниці між очікуваним обсягом продажу і точкою беззбитковості до очікуваного обсягу продажу:

(4.8)

де - показник ризику розробника ПП;

- очікуваний обсяг продажу (місткість ринку);

- розрахункова ціна ПП;

- точка беззбитковості (у грошових одиницях).

Точка беззбитковості () – це такий обсяг продажу, при якому валова виручка (дохід) від реалізації покриває загальні сукупні постійні витрати, і визначається за формулою:

(4.9)

де - постійні витрати на розробку та реалізацію ПП;

- розрахункова ціна ПП;

- змінні витрати на одиницю ПП.

Чим вищим є чисельне значення показника (змінюється від 0% до 100%), тим менш ризикованою є робота розробника програмного продукту.

За даним напрямом розробки у якості наочного (презентаційного) матеріалу рекомендується навести таблицю із розрахунком одноразових витрат (табл. 4.2) або відпускної ціни (4.4), або конкурентоспроможності (ПП), розрахунку показника ризику та точки беззбитковості.

4.2 Розробка ПП за замовленням конкретної організації (фірми, установи)

Для розрахунку витрат на розробку програми за замовленням студент повинен звернути увагу на обгрунтування трудомісткості розробки алгоритму вирішення задачі та налагодження програми, як одних із етапів розрахунку загальної трудомісткості t.

Розрахунок трудомісткості виконання ПП на замовлення залежить від можливості реалізації необхідних програмних функцій, їх новизни, складності і ризикованості. Обгрунтований розрахунок трудомісткості дозволить розробнику на етапі узгодження робіт вирішувати питання із замовником про фінансування розробки ПП (див. табл. 4.8).

Таблиця 4.8 − Розрахунок трудомісткості розробки ПП з урахування ризику

Назва функції	Пріори- тети	Рівень складності ti(ч.)	Вид ризику	Оцінка ризику експертами			Трудо- місткість з урахуванням ризику
				1	2	3
1	2	3	4	5	6	7	8
1.		T1					t1

Продовження таблиці 4.8

... і.	...	... Tі			... bijTi		... ti
n.		Тn					tn
Разом

При узгодженні робіт із замовником виконавець (студент) забов'язаний з'ясувати його вимоги. Детальний аналіз узгодження вимог і об'єму робіт дозволить:

• правильно оцінити і розподілити фінансові ресурси;

• раціонально використовувати трудові ресурси;

• оцінити ризики, які матимуть місце в процесі програмної реалізації різних функцій.

Усунувши суперечності і вимоги замовника, розробник (студент) проводить аналіз ризиків і призначає пріоритети. Аналіз ризиків дозволить йому ідентифікувати вимоги, що є потенційними джерелами труднощів.

Здійсненність програмної розробки залежить від її ризикованості. Ризик – це загроза, що заважає здійснити проект (недолік фінансування, часу, ресурсів і т.д.). Ідентифікуючи ризики, розробник дістає можливість управляти ними. Вимоги можуть бути ризикованими за різних причин. Характеристика розподілу ризиків за категоріями наведена у табл. 4.9.

Призначення пріоритетів необхідне для того, щоб забезпечити можливість без зусиль змінити тривалість розробки ПП. Пріоритети вимог призначаються індівідуальними замовниками. Для того, щоб обгрунтувати трудомісткість tта вартість розробки згідно підрозділу потрібно скласти таблицю 4.9.

Таблиця 4.9 – Характеристика розподілу ризиків за категоріями

Вид ризику	Характеристика ризику
Технічний ризик	Означає, що вимогу технічно важко реалізувати
Ризик зниження продуктивності	Означає, що реалізація вимоги може уповільнити реакцію системи
Ризик, пов'язаний з порушенням норм безпеки	Означає, що реалізація вимоги може уповільнити реакцію реакцію системи
Ризик, пов'язаний з порушенням цілісності баз даних	Означає, що вимогу важко перевірити і може виникнути суперечність даних
Ризик, пов'язаний з процесом розробки	Означає, що для реалізації вимоги необхідно використовувати незвичайні методи, незнайомі розробникам
Політичний ризик	Означає, що вимога може виявитися нездійсненною із політичних причин
Юридичний ризик	Означає, що вимога може привести до порушення законів, що діють, або протіворечить очікуваним змінам закону.
Ризик, пов'язаний з мінливістю	Означає, що вимога може потенційно змінюватися або еволюцінувати протягом процесу розробки
Ризик економічний	Означає, що вимога може виявитися нездійсненною із економічних причин

Заповнення таблиці 4.8 рекомендується виконувати у такій послідовності:

а) у таблиці 4.8 (гр.1) перерахувати всі необхідні програмні функції, які відповідають вимогам замовника;

б) встановити пріоритети функцій; пріоритети функцій при обгрунтуванні даного роздіду дипломної роботи рекомендуется встановлювати студентом-розробником спільно із керівником дипломної роботи (проекту). Зазвичай достатнє від трьох до п’яти пріоритетів. Їх можна позначити як „високий”,”середній”, „низький” і „невизначений”. Їх значення можуть коливатися в діапазоні від 0 до 1;

в) оцінити рівень складності реалізації функцій (встановлюються в процесі обговорення зі спеціалистами-розробниками); рівень складності реалізації функкції без урахування впливу ризику на першому єтапі надають розробники програми. Одиницею вимірювання рівня складності ПП є година або місяць;

г) встановити ризики, які впливають на трудомісткість роботи (встановлюється експертами); оцінки ризиків здійснюється експертами-спеціалістами в області використання технологій програмування. Їх оцінки b_iнеобхідні для встановлення додаткового часу, щоб розібратися з проблемою ризику і знайти шляхи його усунення. Задаються значенняb_ijу відсотковому відношенні до T_iтрудомісткості робіт, що характеризують рівень складності (в таблиці 4.8, графа 3) або у вигляді частки тій же трудомісткості у вигляді b_ijT_i;

д) надати експертні значення зростання трудомісткості на запобігання ризиків; для розрахунку коєфіцієнта зростання трудомісткості работи К_знад реалізацією конкретної функції використовувати наступне співвідношення:

, (4.10)

де К_зi -коефіцієнт зростання тривалості роботі;

- кількість функцій ПП;

-пріоритет і–тої функції;

b_ij - оцінка ризикаі–тої функції, яка надана j-тим експертом ;

n - кількість експертів (j =1,m);

є) остаточно розрахувати трудомісткість t_і програмной реалізаціїі-ої функції з урухуванням пріоритету і ризику та визначити загальну трудомісткість програмної реалізації проекту t можна, використовуючи такі формули:

, (4.11)

; (4.12)

ж) використати дані таблиці 4.8 для подальших розрахунків витрат на розробку програми та її відпускної ціни згідно раніше наведених рекомендацій.

У якості наочного (презентаційного) матеріалу рекомендується навести таблицю із розрахунком трудомісткості розробки ПП з урахуванням ризику та формули К_зi, t_і ,t .

4.3 Розробка програмно-апаратного комплексу

Економічне обгрунтування розробки за даним напрямом проводиться відповідно до розрахунків напрямів 4.1 або 4.2 з тією різницею, що:

• результати розрахунку трудомісткості розробки програмно-апаратного комплексу та заробітної плати виконавців треба навести у таблиці 4.10;

• у таблиці 4.3для розрахунків витрат на апаратний комплекс додається рядок «Матеріали та комплектуючі».

Таким чином, за допомогою наведених розрахунків можна обґрунтувати доцільність розробки програмно-апаратного комплексу.

Таблиця 4.10 – Розрахунок трудомісткості розробки програмно-апаратного комплексу та заробітної плати виконавців

Найменування етапу та виду роботи	Виконавець		Трудовитрати, чол.-день	Середньоденна заробітна плата, грн./чол.-день	Сума заробітної плати, грн. (гр3хгр4хгр5)
	посада	кількість
1	2	3	4	5	6
1.Підготовчий етап Вибір напрямку досліджень: (рекомендується приймати 20% відсоткове значення від загальної трудомісткості НДДКР)
1.1 Розробка, складення, узгодження технічного (наукового) завдання
1.2 Вивчення і підбір необхідної науково-технічної документації (програми, акти, іспити, патенти, статті інші (в т. ч. електронні) носії права інтелектуальної власноті).
2.Основний етап Розробка теоретичної частини теми: (рекомендується приймати 50% відсоткове значення від загальної трудомісткості НДДКР)

Продовження таблиці 4.10

1		2	3		4		5	6
2.1.Розробка робочих гіпотез, побудова модельних схем, обгрунтування припущень.
2.2 Виявлення необхідності проведення експерементів для підтвердження окремих положень теоретичних досліджень.
2.3. Здійснення розрахунків, пошук нових способів, методів, технологій, видів матеріалів, схем рішення завдань тощо.
2.4. Розробка робочих макетів, стендів, баз даних, технологічних прийомів, схем, креслень тощо.
2.5. Експерементальні роботи, іспити, тестування та апробація отриманих результатів в умовах дослідницької установи.
2.6. Обробка отриманих даних
2.7. Коригування теоретичних моделей дослідження.

Продовження таблиці 4.10

1	2	3	4	5	6
2.8. Узагальнення й оцінка повноти рішення поставлених завдань;
2.9. Розробка методичних вказівок, рекомендацій, стандартів щодо використання отриманих результатів
3.Заключний етап Звіт про виконання НДДКР: (рекомендується приймати 30% відсоткове значення від загальної трудомісткості НДДКР)
3.1. Аналіз результатів, формулювання вимог для технічних завдань наступних науково-дослідних робіт, висновки та пропозиції за темою.
3.2. Складання і оформлення звіту.
3.3 Захист звіту і приймання результатів в цілому.
Разом (ЗП)