- •Внимание!!!
- •1 Фсфо –Федеор. Сл. Фин. Отчетн.
- •Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций
- •2.1. Общие показатели.
- •2.2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:
- •Институт профессиональных бухгалтеров россии
- •Исходные данные для проведения аналитических расчетов
- •Условные обозначения некоторых финансовых показателей
- •Отчетность по старой форме, т.К. Более высокий уровень детализации информации Бухгалтерский баланс на 01 января г. Ед. Измерения, тыс. Руб.
- •Отчет о прибылях и убытках единица измерения, тыс. Руб.
Институт профессиональных бухгалтеров россии
Приложение 6
|
Методические указания по расчету показателей для решения задач и выполнения тестов к разделу 3 «Экономический анализ».
| ||
|
|
ПОКАЗАТЕЛЬ |
РАСЧЕТ |
|
|
Общая величина оборотного капитала (оборотных активов) |
итого по разделу II баланса |
|
|
Стоимость материальных оборотных средств |
стр. 210 баланса |
|
|
Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности |
сумма стр. 250 и 260 баланса |
|
|
Величина собственного капитала организации |
сумма стр. 490 |
|
|
Величина средств по активу баланса, принимаемых в расчет чистых активов |
стр. 300 минус сумма стр. 220, 244, 252 баланса |
|
|
Величина заемного капитала |
сумма итогов разделов IVиVбаланса |
|
|
Величина финансовых вложений |
сумма стр. 140, 250 баланса |
|
|
Величина собственного оборотного капитала |
итого по разделам IIIиIVбаланса минус итого по разделу I баланса |
|
|
Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности |
сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса |
|
|
Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования |
итого по разделу IIIбаланса плюс итого по разделуIV баланса |
|
|
Величина собственного капитала, рассчитанного по уточненному варианту |
Стр. 490 + стр. 640 + стр.650 |
|
|
Величина заемного капитала, рассчитанного по уточненному варианту |
Сумма разделов IVиVбаланса минус стр. 640 и стр.650 |
|
|
Величина других долгосрочных источников финансирования, кроме собственного капитала |
Стр. 590 |
|
|
Величина собственного капитала (по уточненному варианту расчета) и других долгосрочных источников финансирования |
Сумма строк 490, 640, 650, 590 |
|
|
Уточненный вариант исчисления оборотных активов для расчета коэффициента текущей ликвидности |
Итого по разделу IIбаланса минус строки 220, 244, 252 |
|
|
Величина чистых оборотных активов |
стр. 290 минус сумма стр. 220, 244, 252, 610, 620, 630 и 660 баланса |
|
|
Величина чистой (нераспределенной) прибыли (убытка) периода |
стр. 190 ф.2 |
|
|
Величина валовой прибыли от продаж |
стр. 029 ф.2 |
|
|
Данные, принимаемые для расчета финансово-эксплуатационной потребности организации (ФЭП) |
сумма стр. 210, стр.230, стр.240 баланса минус стр. 620 баланса |
|
|
Индекс постоянного (внеоборотного) актива |
итого по разделу I баланса / итого по разделу IIIбаланса |
|
|
Коэффициент платежеспособности за период (год) по данным ф. № 4 «Отчет о движении денежных средств» |
(стр.010 ф.4 + стр.020 ф.4) / стр.120 ф.4 |
|
|
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) |
(итого по разделу II баланса минус сумма стр. 210, 220, 230 баланса) / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
сумма стр. 250, 260 баланса / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (по уточненному варианту) |
(итого по разделу II баланса минус строки 220, 244,252) / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса |
|
|
Коэффициент автономии |
(итого по разделам III и IVбаланса / стр.300 баланса. |
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
(итого по разделам IIIиIVбаланса минус итого по разделуIбаланса) / итого по разделуIIбаланса |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) |
(итого по разделу IIIбаланса плюс итого по разделуIVбаланса) / строк 300 баланса |
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
(итого по разделу IIIбаланса минус итого по разделуIбаланса) / (итого по разделуIIIбаланса) |
|
|
Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) |
(сумма итогов IV,Vразделов баланса) / итого по разделуIIIбаланса |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.300н.г. плюс стр.300к.г.) баланса) |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
стр.010 ф.2 / (0,5 * (сумма стр.490 н.г. плюс сумма стр.490к.г.) баланса) |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
стр.010 ф.2 / (0, 5 * (сумму стр.290н.г. плюс стр.290к.г.) баланса) |
|
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
стр.020 ф.2 / (0,5 * (стр.210н.г. плюс стр.210к.г.) баланса) |
|
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.260н.г. плюс стр.260к.г.) баланса) |
|
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
стр.020 ф.2 / (0,5 * (стр.620н.г. плюс стр.620к.г.) баланса) |
|
|
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности |
стр.010 ф.2 / (0,5 * (стр.240н.г. плюс стр.240к.г.) баланса) |
|
|
Оборачиваемость (в днях) всех оборотных активов за год |
(0,5 * (стр.290н.г.плюс стр.290к.г.) баланса * 360) / стр.010 ф.2 |
|
|
Оборачиваемость (в днях) материально-производственных запасов за период |
(0,5 * (стр.210 н.г.плюс стр.210к.г.) баланса * 360) / стр.020 ф.2 |
|
|
Оборачиваемость (в днях) кредиторской задолженности за год |
(0,5 * (стр.620н.г. плюс стр.620к.г.)*360) / стр. 020 |
|
|
Оборачиваемость (в днях) дебиторской задолженности за год |
(0,5 * (суммастр.230,240н.г. плюс суммастр.230,240к.г.) баланса * 360) / стр.010 ф.2 |
|
|
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения |
стр.140 ф.2/ (0, 5 * (стр.300н.г. плюс стр.300к.г.) баланса) |
|
|
Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения |
стр.140 ф.2 / (0,5 * (стр.490н.г. плюс стр.490к.г.) баланса) |
|
|
Рентабельность продаж по чистой нераспределенной прибыли |
стр.190 ф.2 / стр.010 ф.2 |
|
|
Рентабельность продаж по прибыли от продаж |
стр.050 ф.2/ стр.010 ф.2 |
|
|
Рентабельность капитала по нераспределенной (чистой) прибыли |
стр.190 ф.2 / (0,5 * (стр.490н.г. плюс стр. 490 к.г.) баланса) |
|
|
Маржинальный доход от продаж за период |
Выручка от продаж минус сумма переменных затрат |
|
|
Маржинальный доход на единицу продукции |
(Выручка от реализации конкретной продукции минус сумма переменных затрат) / количество единиц продукции |
|
|
Критическая точка безубыточности (порог рентабельности продукции) |
Сумма постоянных затрат / маржинальный доход на единицу продукции |
|
|
Запас финансовой прочности или зона безопасной (устойчивой)работы организации |
Выручка от продаж минус критическая точка безубыточности (критический объем продаж) |
|
|
Величина стоимости (цены) привлеченного капитала, % |
Сумма расходов, связанных с привлечением финансовых ресурсов / сумма привлеченных ресурсов*100 |
|
|
Текущая доходность (дивидендный доход) акций, % |
Сумма дивидендов / рыночная стоимость акций*100 |
|
|
Индекс прироста цен |
Общий индекс цен минус 1 |
|
|
Дополнительные вложения |
Объем предстоящих вложений *(индекс прироста цен) |
|
|
Балансовая стоимость акции |
Чистые активы / количество оплаченных акций |
|
|
Общая величина доходов периода |
форма№2, сумма строк 010, 060, 080, 090,120,170 |
|
|
Общая величина расходов периода |
форма№2, сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150, 180 |
|
|
Величина расходов на 1 руб. доходов организации |
Расходы периода /Доходы периода |
|
|
Расходы по обычным видам деятельности на 1руб. продаж |
Сумма строк 020, 030, 040, /стр. 010, форма №2
|
|
|
Величина чистых доходов (прибыли) |
Общая сумма доходов за период минус общая сумма расходов за период |
|
|
Фондоотдача |
f= N/F или λF |
|
|
Материалоотдача |
μ= N/M или λм |
|
|
Производительность труда |
D= N/R или λR |
|
|
Оборачиваемость оборотных средств (количество оборотов) |
L=N/E или λE |
|
|
Себестоимость продукции |
S=U+M+A |
|
|
Затраты на один рубль продукции |
Z=(U+M+A)/N |
|
|
Относительное отклонение основных производительных фондов |
∆F΄=E 1– (F0 *N1 / N0 ) |
|
|
Относительное отклонение материальных затрат |
∆M΄=М1 – (М0 * N1 / N0) |
|
|
Относительное отклонение численности работников |
∆R΄=R1-(R0*N1 / N0) |
|
|
Относительное отклонение оборотных средств |
∆Е΄=Е1-(E0*N / N0) |
|
|
Влияние на отклонение объема продукции изменения основных производственных фондов |
∆N(F) = ∆F* λF0 |
|
|
Влияние на отклонение объема продукции изменения фондоотдачи |
∆N(λ) = ∆λF*F1 |
|
|
Влияние на отклонение объема продукции изменения количества израсходованных материалов |
∆N(М) = ∆М*λM0
|
|
|
Влияние на отклонение объема продукции изменения материалоотдачи |
∆N(λ) = ∆λM*М1 |
|
|
Влияние на отклонение объема продукции изменения численности работников |
∆N(R) = ∆R*λR0
|
|
|
Влияние на отклонение объема продукции изменения производительности труда |
∆N(λ) = λR *R1
|
|
|
Влияние на отклонение объема продукции изменения объема оборотных средств |
∆N(Е) = ∆E*λE0
|
|
|
Влияние на отклонение объема продукции изменения оборачиваемости оборотных средств |
∆N(L) = ∆λE*E1 |
|
|
Коэффициент экстенсивности для каждого вида ресурсов |
(D ресурса (M, R, E, F и т.д.) в %) / D объема продаж в % |
|
|
Коэффициент интенсивности для каждого вида ресурсов |
1 – коэффициент экстенсивности |
|
|
Формула простых процентов |
β=P*(1+(t/n)*(r/100)) |
|
|
Формула сложных процентов |
W=P*(1+r/100)t/n |
|
|
Сумма начисленных сложных процентов |
∑W=P*(1+r/100)t/n-Р |
|
|
Сумма дисконта (α) |
∑α=F*(1-(t/n)*(r/100)) |
|
|
Величина приведенного дохода от инвестиций (d΄) |
d΄=Р1+…+Рm , где P=F/(1+r/100)t/n |
1Расшифровка условных обозначений, используемых в разделе 3, дается в таб. 1 и таб. 2
Приложение 1 Таблица 1