- •1. Анализ финансового состояния предприятия
- •1.1. Анализ финансовой структуры баланса
- •1.1.1. Анализ источников формирования капитала
- •1.1.2. Анализ имущественного состояния предприятия
- •1.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •1. Абсолютная устойчивость:
- •1.3. Анализ платежеспособности предприятия
- •1.4. Анализ эффективности использовании капитала.
- •2. Анализ финансовых (экономических) результатов предприятия и показателей рентабельности
- •2.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •2.2. Анализ прибыли от продажи
- •2.3. Анализ рентабельности деятельности организации
- •3. Анализ производства и реализации
- •3.1. Анализ динамики производства и реализации продукции
- •3.2. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •3.3. Анализ ритмичности работы по организации
- •4. Анализ себестоимости продукции
- •4.1. Анализ структуры и динамики себестоимости
- •4.2. Анализ затрат на рубль товарной продукции
3. Анализ производства и реализации
ПРОДУКЦИИ
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимосвязанными показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
3.1. Анализ динамики производства и реализации продукции
Среднегодовой темп роста () и прироста () выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической взвешенности:
= , %=- 100 , %, где:
n – количество лет в анализируемом периоде;
- цепной темп роста i-го года (рассчитывается по отношению к предыдущему году).
Таблица 12
«Анализ динамики производства и реализации продукции»
Год |
Объем производства продукции в ценах базисного года, д.е. |
Темпы роста, % |
Объем реализации, тыс. руб. |
Темпы роста, % | ||
Базисные |
Цепные |
Базисные |
Цепные | |||
ххх1 |
2300 |
100 |
100 |
2400 |
100 |
100 |
ххх2 |
2700 |
117,59 |
117,39 |
2600 |
108,33 |
108,23 |
ххх3 |
2720 |
118,26 |
100,74 |
2700 |
112,5 |
103,85 |
ххх4 |
2980 |
129,57 |
109,56 |
2900 |
120,83 |
107,41 |
Среднегодовые темпы роста и прироста объема производства продукции:
=
= 108,8 - 100 = 8,8 %.
Среднегодовые темпы роста и прироста объема реализации продукции:
=
= - 100 = 6,3 %.
Среднегодовой темп роста объема производства продукции за 4 года составил 108,8 %, среднегодовой прирост равен 8,8 %.
Среднегодовой темп роста объема реализации продукции за 4 года составил 106,3 %, среднегодовой прирост равен 6,3%.
3.2. Анализ ассортимента и структуры продукции
Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от выполнения плана по ассортименту и структуре продукции.
Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием объема выпуска по каждому виду.
Для обобщающей оценки выполнения плана по ассортименту продукции применяется коэффициент ассортимента ():
= , где:
- фактический выпуск продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту;
- плановый выпуск продукции.
Структура продукции – соотношение удельных весов отдельных видов изделий в общем объеме выпуска.
Выполнение плана по структуре означает сохранение в фактическом выпуске продукции запланированного соотношения удельных весов отдельных видов изделий.
Таблица 13
«Анализ выполнения плана по ассортименту продукции»
Вид продукции |
Объем производства продукции, д.е. |
Процент выполнения плана, % |
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, д.е. | |||||
ххх1 |
ххх2 | |||||||
план |
факт |
план |
факт |
ххх1 |
ххх2 |
ххх1 |
ххх2 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
А |
5400 |
5440 |
5420 |
5410 |
100,74 |
99,82 |
5400 |
5410 |
В |
3600 |
3590 |
3620 |
3600 |
99,72 |
99,45 |
3590 |
3600 |
С |
2710 |
2740 |
2700 |
2720 |
101,12 |
100,74 |
2710 |
2700 |
Всего |
11710 |
11770 |
11740 |
11730 |
100,51 |
99,91 |
11700 |
11710 |
Кас1 =1,005;
Кас2= 0,999.
План по ассортименту продукции в отчетном периоде выполнен на 100,5%, что на 0,60% больше по сравнению с прошлым периодом.
Таблица 14
«Анализ выполнения плана по структуре продукции» (прошлый год)
Вид продукции |
Плановая цена за единицу продук-ии, д.е. |
Объем продукции натур. ед. |
Структура продукции % |
Выпуск продукции в ценах плана, д.е. |
Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, д.е. | |||||||||||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
фактически при план. структуре |
факт |
| |||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||||||||
А |
450 |
270 |
375 |
35 |
42 |
121500 |
140175 |
168750 |
28575 | |||||||||
В |
300 |
370 |
375 |
49 |
42 |
111000 |
130830 |
112500 |
-18330 | |||||||||
С |
200 |
120 |
140 |
16 |
16 |
24000 |
28480 |
28000 |
-480 | |||||||||
Всего |
760 |
890 |
100 |
100 |
256500 |
299485 |
309250 |
9765 |
План по структуре продукции не выполнен. Поэтому произошло увеличение стоимости выпускаемой продукции на 9765 д.е. При этом по виду А произошло увеличение на 28575 д.е., по виду В снижение на 18330 д.е., по виду С снижение на 480 д.е.
Таблица 14А
«Анализ выполнения плана по структуре продукции» (отчетный год)
Вид продукции |
Плановая цена за единицу продук-ии, д.е. |
Объем продукции натур. ед. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в ценах плана, д.е. |
Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, д.е. | ||||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
фактически при план. структуре |
факт |
| ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
А |
455 |
350 |
400 |
42 |
43 |
159250 |
177723 |
182000 |
4277 | ||
В |
330 |
360 |
380 |
43 |
41 |
118800 |
131967 |
125400 |
-6567 | ||
С |
210 |
130 |
150 |
15 |
16 |
27300 |
31248 |
31500 |
252 | ||
Всего |
840 |
930 |
100 |
100 |
305350 |
340938 |
338900 |
-2038 |
План по структуре продукции не выполнен. Поэтому произошло снижение стоимости выпускаемой продукции на -2038д.е. При этом по виду А произошло увеличение на 4277 д.е., по виду В снижение на -6567 д.е., по виду С увеличение на 252 д.е.
В отчетном году убыток за счет изменения структуры продукции составил -2038 д.е., по сравнению с прошлым годом снижение на 11803 д.е.