4.Учёт готовой продукции и товаров

39	Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершённое производство на конец месяца составило по: Изделиям А 32880 Изделиям Б 20020 А) себестоимость фактическая изделия А 33090+850168-103000-3000-32881 Б) себестоимость фактическая изделия Б 774399-20020-4700	838096.00 748679.00	40 40	20 20	10/1 10/1
40	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: Изделий А изделий Б ИТОГО	850000.00 760000.00 1610000.0	43 43	40 40	10/1 10/1
41	Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию (сторнировочная запись): Изделий А изделий Б ИТОГО	12904.00 10321.00 23225.00	90/2 90/2	40 40	10/1 10/1
42	Договор на услуги с ЗАО “Крона” счёт поставщика счёт-фактура №48 Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке её в транспортные средства Сумма НДС ИТОГО	37400.00 7480.00	44 19	76 76	8 8
43	Счет-фактура №29 ООО “Стандарт” Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС ИТОГО	10000.00 2000.00 12000.00	44 19	76 76	8 8	15 7

5.Учёт денежных средств

44	Выписка банка от 03.12 Оплачено покупателями проданная продукция оплачено за лицензию	327970.00 24000.00	51 76	62/1 51	11 2	2
45	Выписка из реестра аукционеров, акт приёмки –передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретение акции ОАО “ Шанс”	70000.00	58	76	8
46	Выписка банка от 04.12 Списано с расчётного счёта: В оплату акций ОАО “Шанс” В оплату счёта ООО “Спутник” за материалы поступившие в ноябре В оплату штрафа ООО “Зенит” за недопоставку продукции В оплату счёта ООО “Стандарт” за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО “Знание” ИТОГО	70000.00 462000.00 12000.00 12000.00 1800.00 557800.00	76 60 76 76 76	51 51 51 51 51	2 2 2 2 2
47	Выписка банка от 05.12 Поступило на расчётный счёт: В оплату за основные средства МП “Ритм”	237 000	51	76	8	2

48. Штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов ИТОГО Получено по чеку в кассу завода на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислен с расчётного счёта ЕСН за ноябрь всего В том числе ФСС ФФОМС ТФОМС ПФ Перечислено из заработной платы за ноябрь ФСНС ИТОГО	9000.00 224401.00 49212.00 5529.00 277.00 4700.00 38706.00 12200.00 2488.00 288301.00	51 50 69 69 69 69 69 68 69	76 51 51 51 51 51 51 51 51	8 2 2 2 2 2 2 2 2	2
49. Платёжная ведомость, расходный кассовый ордер выдано из кассы: А) заработная плата за 2 половину ноября Б) депонированная заработная плата ИТОГО	213475.00 10926.00	70 76	50 50	1 1
50. Выписка из банка от 17.12 Получено Аванс от ОАО “Луч” в счёт предстоящей поставки Продукции ИТОГО Перечислено В кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие Расходы Механическому заводу МП “Альфа” ИТОГО	960000.00 960000.00 314380.00 48000.00 1800.00 364180.00	51 50 60 60	62/2 51 51 51	11 2 2 2	2 1
51. Платёжная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы А) аванс за 1 половину декабря Б) подотчётным лицам на командировочные расходы В) единовременная помощь ( до 200 руб) Г) пособия по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет Д) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО	243000.00 10400.00 15700.00 3100.00 12180.00 284380.00	70 71 91/2 69 70	50 50 50 50 50	1 1, 7 1 1 1
52. Выписка из банка от 19.12 Перечислено с расчётного счёта НДС за ноябрь Налог на прибыль Налог на пользователей автодорог В погашении краткосрочного кредита В оплату процентов за пользование кредитом Поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО “Электромоторный завод” ОАО “Техника” ИТОГО	110400.00 24000.00 15686.00 339935.00 7500.00 30000.00 48000.00 575521.00	68 68 68 66 66 60 60	51 51 51 51 51 51 51	2 2 2 2 2 2 2	7 7 7
53. Проданы акции ОАО “Шанс” Списаны акции по балансовой стоимости Отражена выручка от продажи акций	70000.00 79700.00	91/2 76	58 91/1	8 13	- 7
54. Справка-расчёт бухгалтерии 1 октября отчётного года приобретены облигации ОАО “Точмаш” за 40000 руб при их номинальной стоимости 13000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% Годовых. Выплата процентов производится Ежеквартально. Срок погашения облигаций наступает Через 2 года:

	Начислены проценты за квартал Погашена разница между Стоимостью облигации за квартал	6500.00 1250.00	76 91/2	91/1 58	13 8
55	Справка-расчёт бухгалтерии Поступило на расчётный счёт От ОАО “Шанс” в оплату акций Доход по облигациям ОАО “Точмаш” ИТОГО Перечислено с расчетного счёта Транспортной организации и ЗАО “Крона” за доставку продукции	79700.00 6500.00 86200.00 44880.00	51 51 76	76 76 51	8 8 2	2 2
56	Выписка банка от 24.12 Перечислены средства на депозитный счёт в банке на 3 Месяца под 18% годовых.Проценты выплачиваются в конце срока	50000.00	55	51	2

57	Выдан беспроцентный займ работнику сроком на 3 месяца	30000.00	73	50	1	7
58	Расчет бухгалтерии Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работников долга по беспроцентному займу	10000.00	70	73	8
59	Удержан налог на доходы с физических лиц с материальной выгоды	492.00	70	68	8
60	Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний: ФСС ФСНС ПФ ФФОМС ТФОМС ИТОГО	56.00 25.00 394.00 3.00 48.00 526.00	91/2 91/2 91/2 91/2 91/2	69 69 69 69 69	10/1 10/1 10/1 10/1 10/1
61	Расчётные ведомости Произведены удержания из заработной платы Персонала организации Налога на доходы физических лиц По исполнительным листам В возмещении потерь от брака (изделия А) ИТОГО	26920.00 4500.00 400.00 51820.00	70 70 70	68 76 28	8 8 10/1	7 7
62	Выписка банка , налоговая декларация по НДС , счёт-фактура №120 от 17.12 Начислен НДС с полученных авансов (9600000*16.67%=160032)	160032.00	62/2	68	8
63	Кредитный договор расчёт бухгалтерии Начислены проценты за кредит	7500.00	91/2	66	4	7
64	Расчёт бухгалтерии, претензия Начислен штраф в пользу ООО “Зенит” за недопоставку продукции	12000.00	91/2	76	8	7
65	Расчёт бухгалтерии Признан должником (“Спектр”) сумма штрафа за нарушение условий договора Начислен НДС с суммы штрафа	9000.00 1500.00	76 91/2	91/1 68	13 8	7
66	Справка-расчёт бухгалтерии Зачтён НДС по транспортным услугам	7480.00	68	19	8	7

	Расчёт налога на рекламу Начислен налог на рекламу 5%	500.00	91/2	68	8
67	Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии “Воорти”	24000.00	97	76	8
68	Справка-расчёт бухгалтерии, книга покупок Зачтён НДС по материалам	93 000	68	19	8	7
69	Справка-расчёт бухгалтерии, книга покупок Зачтён НДС по основным средствам	8300.00	68	19	8	7
70	Справка-расчёт бухгалтерии, книга покупок Зачтён НДС по командировочным расходам	600.00	68	19	8	7