1.Роль экономического анализа в управлении банком.Современные условия развития банковского сектора обусловливают необходимость совершенствования методов экономического анализа, планирования и контроля. Деятельность банков анализируется со стороны Национального банка, налоговых органов и органов статистики, аудиторских фирм, партнеров и контрагентов. Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели и формы отчетности, включающие бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, расчеты экономических нормативов, являются основой для внешнего анализа деятельности банка и позволяют получить представление об его финансовом положении. Однако такой анализ охватывает лишь наиболее общие стороны деятельности банка, поскольку доступны только сводные отчетные данные.Для эффективного решения непосредственно управленческих задач, достижения устойчивого и прибыльного функционирования банка необходим глубокий анализ всех сторон его деятельности на основе внутренней информации рентабельности комплекса оказываемых услуг и операций, окупаемости произведенных затрат, прибыльности функционирования отдельных подразделений и др. Особую значимость подобный анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции на банковских рынках, усиления регулирующих ограничении со стороны государственных органов, банкротств и отзывов лицензии коммерческих банков.2.Виды анализа банковской деятельности.*с точки зрения временных характеристик выделяют:1.Оперативный анализ направлен на решение задач, стоящих перед оперативным управлением кредитным учреждением. Характерной его чертой является приближение его во времени к моменту совершения банковской операции, что позволяет оперативно воздействовать на причины, вызывающие негативные отклонения от заданной программы. Объектом оперативного анализа являются ежедневные, еженедельные, ежедекадные результаты деятельности. 2.Текущий анализ проводится, как правило, по важнейшим периодам деятельности (месяц, квартал, год) в основном на базе официальной бухгалтерской и статистической отчетности. Его задача – объективная оценка результатов банковской деятельности, выявление резервов повышения эффективности деятельности. Текущий анализ включает результаты оперативного анализа и служит базой для перспективного (прогнозного) анализа. 3.Перспективный – позволяет спрогнозировать модель будущих результатов и состояния банка, т.е. перспективный анализ – основа проведения планирования. *По функциональному признаку – финансовый, управленческий: 1.Финансовый – процесс познания сущности финансового механизма, работы банка. Цель – изучение, диагностика и прогнозирование финансовых результатов и финансового состояния банка для определения резервов их повышения. Выделяют внутренний и внешний финансовый анализ. Внутренний проводится с целью обоснования и оптимизации управленческих решений, внешний – для целей внешних пользователей аналитической информации.Управленческий – проводят все службы банка для предоставления руководству информации, необходимой для контроля и принятия управленческих решений, разработки стратегии и тактики дальнейшего развития. Результаты управленческого анализа – коммерческая тайна, т.к. базируется не столько на внешней информации, сколько на данных внутреннего учета. *по методике изучения объектов: 1.Качественный – способ исследования, основанный на качественных сравнительных характеристиках и экспертных оценках исследуемых процессов; 2.Количественный – основан на изучении количественных сопоставлений и исследований, степени чувствительности экономических явлений под воздействием различных факторов;3.Экспресс-анализ – способ диагностики состояния банка на основе применения типичных признаков, характерных для определения экономических процессов. Знание таких признаков позволяет определить характер процессов, не проводя при этом глубоких фундаментальных исследований. 4. Экономико-математический анализ – определяет наиболее оптимальный вариант решения экономических задач и позволяет выявить резервы повышения эффективности банковских операций на основе определения и изучения стохастических зависимостей. *по элементам управления банком: анализ целей, задач, принципов, функций, структуры, методов, обеспечения (кадрового, финансового, материально-технического, информационного).

3.Предмет и объекты анализа деятельности банка.Банк - это сложный экономический объект, анализ его деятельности представляет собой комплекс методов исследования и средств их реализации, функционирующих в соответствии с принципами и правилами их применения. Предметом финансового анализа банка являются отраженные в системе экономических показателей результаты деятельности как банка в целом, так и отдельных его структурных составляющих, и установление причинно-следственных связей экономических явлений и процессов. Объектами финансового анализа в банке, прежде всего, выступают показатели финансовых результатов, результативности (рентабельности) и финансового состояния банка; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и др. По мере углубления анализа объекты его детализируются. Можно выделить три подхода к изучению объектов финансового анализа банка. Иерархический – исследуемый объект (банк, его подразделение, банковский продукт) поэлементно делится на более мелкие. Каждый из выделенных уровней может быть изучен самостоятельно. Функциональный – наиболее распространен в банковской сфере. Здесь выделяют группы сходных функций и объект анализа разбивается по данным признакам (анализ активных, пассивных операций, в национальной и иностранной валюте и т.п.). Третий подход объединяет элементы первого и второго подходов (изучение совокупности пассивных и активных операций).

4.Задачи анализа деятельности банка.С учетом этих факторов задачи экономического анализа деятельности банков могут быть сформулированы следующим образом: 1.планирование деятельности и установление соответствующих показателей и нормативов на основе планового развития клиентской базы; 2.контроль выполнения планов и соблюдения нормативов по показателям, связанным с оказанием услуг клиентам банка, привлечением средств, операционным доходам и хозяйственным расходам; 3.расчет эффективности и оценки рисков различных вариантов вложений ресурсов — собственных и привлеченных средств, обладающих большим количеством альтернативных возможностей; 4.поиск внутренних резервов как в финансовой (уменьшение нерентабельных объемов и уровня рисков размещаемых средств), так и в "производственной" сфере (оптимизация использования трудовых ресурсов, движения основных и материальных средств); 5.анализ и обоснование оптимальных решений, связанных с управлением важнейшими показателями и сторонами деятельности.Задачи анализа могут характеризоваться разной протяженностью во времени (кратко, средне, долгосрочные) и разной степенью сложности (оперативные, тактические, стратегические). Задачи могут изменяться на разных этапах анализа, а также в зависимости от целей исследования.

5.Приемы и способы анализа деятельности банка.Все приемы и способы анализа можно подразделить на традиционные способы обработки информации (сравнение, относительных и средних величин, группировка, графический, балансовый), приемы детерминированного факторного анализа (абсолютных и относительных разниц, цепных подстановок, интегральный, индексный, долевого участия и т.п.), способы стохастического факторного анализа (корреляционный анализ, дисперсионный анализ, многомерный факторный анализ и др.), экономико-математические приемы (теория игр, теория массового обслуживания и др.).

6.Содержание и этапы финансового анализа деятельности банка.Важной особенностью финансового анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению финансового анализа в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды. Анализу подлежат существующая сегментация рынка; эффективность банковского бизнеса в целом; характеристика ниши банка на рынке финансовых услуг; возможности поиска клиентов; конкурентная среда банка (сравнение качества и стоимости услуг с банками-конкурентами); демографические аспекты рыночной среды; опыт адаптации других банков к рынку и его изменениям. организации их проведения (так, организация перспективного анализа отличается от организации текущего и оперативного, комплексного - от тематического и т.д.). В то же время организация всех видов анализа включает в себя, как правило, и стандартные этапы: -определение объектов и субъектов анализа; -выбор организационных форм проведения анализа; -планирование аналитической работы; -распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа. На данных этапах конкретизируются цель и задачи анализа, сроки выполнения, масштабы анализа, объекты и предмет исследования, охватываемый временной период, пространственные границы (банк в целом, в разрезе филиалов, областей), определяются организация исследования, приемы и методы анализа, формы представления итоговых результатов работы, а также исполнители и распределение видов анализа между ними. -методическое и информационное обеспечение аналитической работы; Этот этап включает процедуры определения основных изучаемых показателей, подбор и проверку качества источников информации, организацию работы с информацией: сбор данных, выяснение их сопоставимости. -аналитическая обработка данных о деятельности хозяйственной единицы.После того как по данным отчетности сделана предварительная оценка деятельности и исходные данные упорядочены в таблицах, по избранным признакам проводится углубленный анализ отдельных сторон исследуемого объекта. На этой стадии изучения осуществляются экономико-статистическое или математическое моделирование объекта, анализ его динамики и влияющих факторов, определение изменений структуры связей между исследуемым объектом и группой определяющих факторов.-оформление и изучение результатов анализа;-реализация предложений по результатам анализа.Эти этапы объединяют работы по оценке достоверности, точности анализа, определению окончательной, обобщающей оценки деятельности и оформлению результатов анализа.

7. Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка.Информационное обеспечение экономического анализа деятельности банка представляет собой систему внешней и внутренней информации. Источниками внешней информации являются: НБРБ, банки и банковские союзы и ассоциации, внешнеэкономический комплекс Республики Беларусь, финансовые отчеты субъектов хозяйствования и другие сведения об их деятельности, научные публикации и статистические материалы об экономическом состоянии страны, сеть Интернет. Внешнюю информацию можно получить также из следующих источников: газет, журналов, телевидения, радио, публикуемых годовых отчетов, производственной статистики, статистики потребления, личных контактов с клиентурой, обмена информации со служащими других банков.Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Это данные, циркулирующие в автоматизированной системе обработки банковской информации.К источникам внутренней информации можно отнести: бухгалтерский учет и отчетность, статистический учет и отчетность, оперативный учет и отчетность. Помимо отчетности и данных учета АДБ может базироваться на сведениях различных расчетов, результатах внутренних исследований, актах ревизий и проверок, справок различного рода.Таким образом, источники внутренней информации являются главной составляющей информационной базы анализа.Основными формами бухгалтерской отчетности и учета, используемыми для проведения анализа, являются Бухгалтерский баланс, «Отчет о прибыли и убытках»; «Отчет об изменении капитала», «Отчет о движении денежных средств», форма 1704 «Сведения об объемах стоимости и сроках новых кредитов и депозитов»; 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» и т.д.Согласно постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006г. № 172 «Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» банки составляют следующие основные формы отчетности:2801 "Расчет достаточности нормативного капитала";2809 "Расчет ликвидности";2826 "Отчет о состоянии открытой позиции банка по валютному риску;2829 "Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования";2807 "Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе";28216 "Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки" и др.

8.Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.

Одним из важнейших условий расширения банковских операций и снижение банковских рисков является увеличение капитала банков (собственный капитал покрывает убытки банка, чем прочнее капитальная база банка, тем больше гарантий сохранности средств клиентов и тем выше доверие их к банку). Кроме того, повышение капитализации банков и увеличение их уставных фондов – это одна из основных задач развития банковской системы Республики Беларусь. Повышение капитализации банков может осуществляться как за счет внутренних, так и внешних источников. Внутренними источниками увеличения капитала являются прибыль банков и инвестиции в банковскую деятельность резидентов Республики Беларусь. Внешние источники – инвестиции нерезидентов. Вместе с тем, укрепление ресурсной базы банка (составной частью которой является собственный капитал) нельзя сводить исключительно к наращиванию объемов различных составляющих пассива. В условиях становления финансового рынка Беларуси и в связи с необходимостью интеграции в мировую экономику большое значение имеет правильное определение оптимального соотношения составных частей ресурсной базы банка. Структура банковских ресурсов зависит от многих факторов: процентной политики государства, типа банка, продолжительности деятельности банка, состава клиентуры, экономического состояния клиентов и степени их доверия к банковской системе, состояния рынка ссудных капиталов, методов регулирования деятельности банков.Необходимо поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую определенное соотношение собственного капитала и обязательств банка, позволяющее увеличить прибыль банка и повысить его финансовую устойчивость. Следует различать понятия «собственные средства» и «собственный капитал» банка.Собственные средства – это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, сформированные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонды; другие фонды, созданные за счет прибыли; фонды переоценки; эмиссионные разницы; нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного периода.Кроме того собственный (нормативный) капитал является базой для расчета ряда нормативов безопасного функционирования, устанавливаемых Нацбанком. Нацбанк РБ в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы устанавливает минимальный размер нормативного (собственного) капитала для действующего банка и минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка, а также норматив достаточности нормативного капитала.

9.Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.Основными источниками информационного обеспечения анализа собственного капитала банка служат следующие формы отчетности:Бухгалтерский баланс;Отчет о прибыли убытках;Отчет об изменении капитала;Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;Форма № 2809 «Расчет ликвидности»; Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют). Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка. Основой информационной базы анализа деятельности и финансового состояния банка является бухгалтерский баланс. Он дает представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состав, структуру и динамику собственных средств банка, долевое участие собственного капитала в ресурсах. Сведения о размере собственных средств содержатся в разделе «Капитал» баланса (годового). Форма 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала» также позволяет изучить состав, структуру и динамику собственных средств; проследить соблюдение норматива достаточности нормативного капитала банка, выявить влияние факторов на его изменение. Отчет об изменении капитала (форма 3 годового отчета) дает представление, за счет каких источников сформирован собственный капитал и чем обусловлено его изменение. Информация Отчета о прибыли и убытках используется для оценки показателей, характеризующих эффективности использования собственных средств банка. Можно выделить следующие задачи анализа собственного капитала банка: 1.оценка состояния собственных средств банка; 2.оценка структуры и динамики собственных средств банка; 3.оценка причин возникновения иммобилизации собственных средств банка; 4.оценка эффективности использования собственного капитала банка; 5.определение резервов роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

10.Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.На первом этапе анализа собственного капитала целесообразно определить его долю в общей величине ресурсной базы банка, сравнить темпы роста собственного капитала и пассивов банка.Основной особенностью структуры баланса банка является значительной превышение удельного веса привлеченных и заемных средств над долей собственного капитала. При анализе качественного состава собственного капитала банка следует оценить его структуру и динамику, Такой анализ позволит выделить источники формирования собственного капитала банка, проследить изменения в его структуре за период и определить тенденции развития. Важным направлением анализа собственного капитала банка является изучение состава, структуры и динамики уставного фонда. Структура уставного фонда банка может рассматриваться по следующим критериям классификации:– видам учредителей;– форме собственности учредителей (государственная, частная);– резиденству учредителей (резиденты, нерезиденты Республики Беларусь);– валюте формирования (в национальной, в иностранной);– форме вкладов (вклады в уставный фонд осуществляются как в денежной, так и в неденежной форме; предельный размер неденежной части уставного фонда – 20 % от его величины).Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств и в общей сумме ресурсов банка свидетельствует об укреплении статуса банка, увеличении масштабов деятельности.В ходе анализа собственных средств банка следует различать собственный капитал-брутто и собственный капитал-нетто. Собственный капитал-нетто = Собственный капитал-брутто – Иммобилизация.Собственный капитал банка, рассчитанный по методике Национального банка (Инструкция № 137), является капиталом-нетто.Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.При отрицательном значении итоговой суммы источников размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.Иммобилизация, ее рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшают значения нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств будут способствовать росту доходов и повышению ликвидности банка. Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации (Ким):КИМ=сумма иммобилизации/сумма собств капит-брутто. Снижение коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.

11.Анализ эффективности использования собственного капитала.Важным этапом анализа собственного капитала является оценка показателей эффективности его использования, в том числе эффективности использования уставного фонда. В ходе оценки эффективности использования уставного фонда банка целесообразно оценить динамику следующих показателей:– уставный фонд на 1 руб. активных операций. Характеризует долевое участие уставного фонда в активных операциях банка; – уставный фонд на 1 руб. кредитных вложений; – уставный фонд на 1 руб. привлеченных средств; – уставный фонд на 1 руб. заемных средств; – уставный фонд на 1 руб. балансовых обязательств банка (размер собственного капитала на 1 р. заемного); – уставный фонд на одного акционера;– рентабельность уставного фонда (отношение прибыли к уставному фонду). В ходе изучения эффективности использования собственного капитала банка необходимо рассмотреть изменение в динамике, а также провести факторный аналих следующих показателей:

1). Коэффициент эффективности использования собственных средств, указывающий на то, сколько приходится собственных средств на 1 р. кредитных вложений: КЭФ=сумм собств ср-в/сумм кр-ых вложен; 2). Коэффициент соотношения балансовых обязательств и собственных средств банка, который показывает, сколько обязательств банка приходится на каждый рубль собственных средств. Чем выше величина этого показателя, тем больше участие заемного капитала в осуществлении активных операций банка. 3). Рентабельность собственного капитала (в международной практике – норма прибыли на капитал – ROE) (Рск)=Приь(после уплаты налога на приб (дох))/сумма собств капит *100. В месте с тем, высокая рентабельность собственного капитала может быть обратно пропорциональна его достаточности, т.е. этот показатель может иметь высокое значение и в связи с низким уровнем собственного капитала. Коэффициент рентабельности собственного капитала тесно связан с показателем рентабельности активов (двух факторная модель Дюпона). Рск= Ра*Мк; где Ра –рентабельность активов, исчисляемая как отношение прибыли к активам банка; Мк – мультипликатор капитала, равный соотношению величины активов к собственному капиталу. Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе – использованию привлеченных и заемных средств или наращиванию акционерного капитала. Чем выше уровень данного показателя, тем выше у банка степень риска банкротства, но в то же время больше возможностей для повышения размера выплат дивидендов своим акционерам. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств. В свою очередь рентабельность активов можно представить как произведение доходности активов (Да) на уровень прибыльности доходов банка (Упр), где: Да=дох банка/активы. Характеризует сколько доходов получает банк в каждого рубля, размещенного в активы (активные операции). Упр=ПРиб/Дох*100. Характеризует какая часть доходов банка идет на формирование прибыли.На заключительном этапе анализа собственного капитала банка следует оценить его влияние на показатель достаточности нормативного капитала. Согласно Инструкции № 137 устанавливаются следующие нормативы достаточности нормативного капитала банка:- норматив достаточности нормативного капитала - в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в размере 12 %, в последующие годы деятельности - 8 %; -норматив достаточности основного капитала - в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка устанавливается в размере 6 %, в последующие годы деятельности - 4 %. Нормативы достаточности нормативного капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком. Дост капит= Собств капит/ сумма активов и внебал-х обязат-в(за вычетом суммы создан резервов), оцененных по уровню риска *100. Расчет нормативов достаточности осуществляется банками ежемесячно в отчетности формы 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала».

12.Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.

При осуществлении активных операций банк, помимо собственных средств, использует также средства физических, юридических лиц и других банков. Совокупность привлеченных и заемных средств банка – его балансовые обязательства. Балансовые обязательства банка могут формироваться на депозитной и недепозитной основе. К депозитам (привлеченные ресурсы) относят средства, которые размещены в банк по желанию клиентов. В общем объеме балансовых обязательств банков данный источник ресурсов занимает доминирующее значениеДепозиты до востребования – это наиболее «подвижная» часть привлеченных банком средств. Однако это дешевый ресурс. Срочные депозиты (при условии не слишком высоких процентных ставок) – очень привлекательный для банка ресурс, что объясняется его высокой стабильностью. Ресурсы недепозитного характера – средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе (заемные средства). Основным источником заемных средств можно считать межбанковские кредиты и кредиты Нацбанка. Однако привлечение межбанковских кредитов в современных условиях может быть оправдано либо для поддержания ликвидности банка, либо для размещения в конкретные высокодоходные активы. Использование межбанковских кредитов в качестве постоянного источника ресурсной базы банка нецелесообразно, учитывая его непредсказуемость и высокую стоимость. Значимость и необходимость анализа привлеченных и заемных средств, а также ресурсов в целом, обусловлены особой ролью и теми функциями, которые выполняют собственные, привлеченные и заемные средства для обеспечения жизнедеятельности банка на рынке. Анализ стабильности пассивов и соответствия пассивов и активов по срокам погашения – особый фактор обеспечения ликвидности кредитной организации. Быть ликвидным – это одно из основных обязательств банка по отношению к своим клиентам. Эффективный процесс управления пассивами банка предполагает выявление количественных и качественных взаимосвязей между собственным капиталом, привлеченными и заемными средствами и активами, с одной стороны, и определения оптимального соотношения между ними – с другой.

13.Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.Основными источниками информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка служат следующие формы отчетности: Бухгалтерский баланс; Отчет о прибыли убытках; Форма № 2809 «Расчет ликвидности»; Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка"; Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют). Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка.Бухгалтерский баланс и форма № 2809 «Расчет ликвидности» позволяют оценить состав, структуру и динамику балансовых обязательств банка, долевое участие привлеченных и заемных средств в ресурсах. Форма 1701 содержит информацию о средних процентных ставках по новым банковским вкладам (депозитам), о средних процентных ставках по обязательствам банка, о средних объявленных процентных ставках межбанковского рынка. Отчет включает данные об объемах вкладов (депозитов) в белорусских рублях и СКВ, привлеченных банком в отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей), по срокам привлечения (до востребования и срочные). Срочные депозиты также показываются в разрезе сроков — до 1 года (до 1 месяца, 1–3 месяца, 3–6 месяцев, 6–12 месяцев) и свыше 1 года (1–3 года, свыше 3 лет) с подведением промежуточных итогов. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по обязательствам за отчетный период; сумме уплаченных процентных и комиссионных расходов по вкладам (депозитам) и др. Данная форма позволяет оценить стоимость привлечения средств, а также рассчитать влияние факторов на величину процентных расходов банка. Основными задачами анализа привлеченных и заемных ресурсов банка являются: 1.оценка структуры и динамики привлеченных и заемных средств; 2.оценка движения привлеченных и заемных средств;3.оценка стабильности депозитной базы банка; 4.оценка эффективности использования привлеченных и заемных средств; 5.определение резервов оптимизации структуры ресурсной базы банка.

14.Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств. На первом этапе анализа балансовых обязательств банка целесообразно определить их долю в общей величине ресурсной базы банка, сравнить темпы роста привлеченных и заемных средств, собственного капитала и ресурсов банка.Далее следует оценить структуру и динамику привлеченных и заемных средств банка по различным признакам классификации (в зависимости от источника привлечения, сроков, видов валют, видов привлечения и т.п.) Это позволяет выявить из каких секторов экономики, и на какой срок привлекается основная масса средств в банк. Наиболее важным показателем оценки является удельный вес платных ресурсов в общей величине балансовых обязательств банка.Структура отдельных видов привлеченных средств может быть проанализирована не только по срокам, но и по размерам. Доля крупных депозитов характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера.При анализе депозитного портфеля оценивается структура банковских депозитов по количеству счетов, открытых на определенный вид банковского вклада (депозита).При анализе структуры балансовых обязательств необходимо обратить особое внимание на: – соотношение собственного капитала и балансовых обязательств; – уровень зависимости от межбанковского рынка: доля межбанковских кредитов и депозитов не должна превышать 10-12% совокупного объема балансовых обязательств; – долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств; – уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов; – длительность использования балансовых обязательств, что позволяет оценить политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько ему удается привлечение длинных депозитов и т.д.Особое внимание в ходе анализа уделяется депозитам физических лиц. Целесообразно изучить их структуру и динамику по срокам привлечения, видам валют, форме привлечения средств; изучить структуру и динамику количества счетов по этим же признакам классификации.В ходе анализа целесообразно оценить структуру и динамику привлеченных ресурсов не только по фактическим остаткам на счетах на начало и конец анализируемого периода, но и по средним за период остаткам, оценить динамику среднего размера депозита по различным признакам классификации, оценить влияние среднего размера вклада (депозита) и количества открытых счетов на изменение в динамике средних остатков.