Курсовая работа Тема: Формирование финансового результата
Порядок расчета
1. Дано: Остатки по счетам на начало периода
Составить баланс на начало периода
Журнал хозяйственных операций за период
Оформить каждый счет (рассчитать сальдо на конец месяца)
Составить оборотно-сальдовую ведомость
Оформить баланс на конец периода
Предположим, что год состоит из одного месяца
Остатки по счетам на начало периода
№ счета |
СН | |
Д |
К | |
01 |
102600 |
- |
02 |
- |
38200 |
10 |
34400 |
- |
20 |
- |
- |
26 |
- |
- |
43 |
25000 |
- |
50 |
200 |
- |
51 |
31800 |
- |
60 |
- |
4000 |
62 |
50000 |
- |
68 |
- |
13000 |
69 |
- |
17000 |
70 |
- |
30000 |
71 |
- |
1800 |
80 |
- |
100000 |
84 |
- |
40000 |
|
244 000 |
244 000 |
Актив
Пассив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
64400
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет
100000
40000
Итого по разделу I
64400
Итого по разделу III
140000
II. Оборотные активы
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность Финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
34400+25000
50000
200+31800
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
4000+13000+
17000+30000+
1800
Итого по разделу II
141400
Итого по разделу V
65800
Баланс
205800
Баланс
205800
Хозяйственные операции:
Получена дебиторская задолженность от покупателя.
Приобретено ОС – компьютер у поставщика «4» за 47200,00 (в т.ч. НДС 18%).
ОС было доставлено ТК за 590,00 (в т.ч. НДС 18%). Рассчитать норму амортизации (3я амортизационная группа, линейный способ – 4 года)
Оформлен кр/ср кредит на 150000,00 на 6 месяцев под 20% годовых. Предположим, что выплаты и начисление % осуществляется равномерно по месяцам. Рассчитать ежемесячный платеж
(150000*1,2-15000)/12мес=2500
150000/6мес=25000
25000+2500=27500
Получены материалы, оплаченные в прошлом периоде, приобретены дополнительны и отпущены в производство
На 01.01 на складе предприятия находились 7 кг извести, 5 кг растворителя и 1,5м3 бруса березы.
От поставщика «№1» поступило 6 кг извести и 2 кг растворителя.
От поставщика «№2» поступило 1м3 бруса березы
В производство отпущено 10 кг извести, 3 кг растворителя, 2 м3 бруса
Стоимость извести 450 руб., растворителя 400 руб., 1 м3 березы – 19500 руб.
Оборотная ведомость по аналитическому учету счета 10 «Материалы» за период
Назв. |
Ед. изм. |
Цена за ед. |
Остаток на 01.01. |
Обороты за период |
Остаток на 31.01 | |||||
Приход Д |
Расход К | |||||||||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма | |||
Известь |
кг |
450 |
7 |
3150 |
6 |
2700 |
10 |
4500 |
3 |
1350 |
Растворитель |
кг |
400 |
5 |
2000 |
2 |
800 |
3 |
1200 |
4 |
1600 |
Брус |
1м3 |
19500 |
1,5 |
29250 |
1 |
19500 |
2 |
39000 |
0,5 |
9750 |
Итого |
|
|
|
34400 |
|
23000 |
|
44700 |
|
12700 |
Сняты денежные средства в кассу и выплачен расчет по ЗП наличными из кассы
Погашена задолженность по налогам и страховым взносам.
Оплачены коммунальные платежи инкассо 2700,00
Оприходован счет за аудиторские услуги и оплачен – 8260,00 (в т.ч. НДС)
Получен аванс от покупателя в размере 100 000,00
Сидоров отчитался по авансовому отчету
Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 1000,00
По а/о Текущий ремонт оборудования – 4720,00 (в т.ч. НДС)
71 «Расчеты с подотчетными лицами »
Сн = 1000
Оборот
4720
Ск 5720
Иванов отчитался по авансовому отчету
Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 800,00
П
71 «Расчеты с подотчетными лицами »
Сн = 800
Обороты
760
Ск 1560
Ручки – 100,00
Ц/письмо – 110,00
Кисти – 300,00
Сняты денежные средства с расчетного счета в кассу и погашена задолженность перед подотчетными лицами.
Начислена ЗП рабочих и администрации и начислены страховые взносы на ЗП
2 человека – Администрация. Оклад 20000
3 человека – рабочие. Оклад 15000
Премия – 10%.
У Попова и Сидорова – по 2е несовершеннолетних детей. У Петрова – 1 ребенок.
Кузнецов принес заявление о ежегодном отпуске с 1 числе следующего месяца
№ |
ФИО |
Оклад |
Премия |
Отпускные |
Итого начислено |
Льготы по ПН |
ПН |
На руки |
Аванс |
Расчет |
1 |
Иванов |
20000 |
2000 |
|
22000 |
|
2860 |
19140 |
7656 |
11484 |
2 |
Сидоров |
20000 |
2000 |
|
22000 |
2800 |
2496 |
19504 |
7802 |
11702 |
3 |
Попов |
15000 |
1500 |
|
16500 |
2800 |
1781 |
14719 |
5888 |
8831 |
4 |
Петров |
15000 |
1500 |
|
16500 |
1400 |
1963 |
14537 |
5815 |
8722 |
5 |
Кузнецов |
15000 |
1500 |
14189 |
30689 |
|
3990 |
26699 |
26699 |
|
6 |
ИТОГО: |
85000 |
8500 |
|
107689 |
|
13090 |
94599 |
53860 |
40739 |
1) Отпускные=(15000*28)/29,6=14189,19
2) ПН = (Итого начислено - Льготы на ПН)*13%
3) На руки = Итого начислено – ПН
4) Аванс = 40% от з/п (На руки)(Кузнецову выдается полная сумма «На руки» Аванс не вычитывается, т.к. он идет в отпуск)
5) Расчет = На руки - Аванс
Подоходный налог необходимо округлять до целого рубля по арифметическим правилам.
В аванс выдать 30 % от заработной платы. При расчете аванса округлять до целого рубля по арифметическим правилам.
Начислены страховые взносы на заработную плату администрации – 30%
Страховые взносы рассчитываются до копеек.
Начислены страховые взносы на заработную плату рабочих – 30%
Начислены страховые взносы на отпускные – 30%
Выплачен аванс по ЗП в размере 30% на пластиковые карты.
Перечислить в бюджет подоходный налог с аванса.
Начислена амортизация на ОС – 1500,00
Начислены проценты по кредиту за первый месяц. Сделан платеж по кредиту за первый месяц (из п.3 задачи)
Списаны управленческие расходы на себестоимость
Списаны производственные расходы на себестоимость
Готовая продукция сдана на склад по себестоимости
Покупателю отгружена вся готовая продукция со склада. Наценка 35% от себестоимости. Рассчитать и начислить НДС с реализованной продукции.
Списана продукция по фактической с/с
Принята к вычету сумма НДС с покупок
Определение финансового результата
Начислен налог на прибыль – 20%
Реформация баланса (закрытие счета 99 на счет 84)