МТОП

21

где Т2 - искомая величина полной трудоемкости изготовления спроектированной системы (прибора);

Qi1 - доля i-х работ в общей трудоемкости ранее изготовлявшейся системы, возможно более близкой к вновь спроектированной.

3.4.3 Расчет фонда оплаты труда

Раздел Расчет фонда оплаты труда выполняется с целью определения плановой величины расходов на оплату труда работников всех категорий. Фонд оплаты труда (ФОТ) должен быть обоснованным и достаточным как для материальной заинтересованности работников, так и для нормального функционирования предприятия.

Вся совокупность выплат подразделяется на основную и дополнительную заработную плату. Основная – это выплаты за проработанное на производстве (явочное) время, дополнительная – выплаты за не проработанное на производстве (неявочное) время, но подлежащее оплате.

Основная заработная плата состоит из трех частей. Первая (тарифная) – это начисления по окладам, тарифным ставкам, сдельным расценкам с учетом Тэф. При этом месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда, который со временем изменяется. С 1 января 2011 года – это 5600 руб. При выполнении курсовой работы в последующие годы минимальный размер оплаты труда следует уточнять.

Вторая составляющая – компенсационные выплаты. Они связаны с режимом работы и условиями труда. Каждое предприятие, руководствуясь трудовым законодательством, устанавливает свой перечень компенсационных выплат в виде процентных добавок к тарифу. Их размер не должен быть ниже, чем это определено ТК РФ

Оплата труда руководителей, специалистов и служащих производится, как правило, на основании должностных окладов.

Таким образом, студент, изучив требования трудового законодательства и приняв во внимание режим и условия работы, должен для каждой категории работающих:

-определить условия оплаты труда отдельных категорий работников;

-установить оклады, тарифные ставки или сдельные расценки;

-определить перечень и размер надбавок;

-рассчитать основную заработную плату со всеми компенсационными и стимулирующими выплатами;

-рассчитать дополнительную заработную плату;

-определить ФОТ.

22

Расчет рекомендуется выполнить в табличной форме (табл. 3.8). Завершением этого подраздела курсовой работы должен быть расчет начислений на заработную плату в размере 34 % в виде страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таблица 3.8

	Этапы и содержание	Испол-	Трудоемк.,	Ставка,	Стоимость,
	выполняемых работ	нитель	ед.t	руб./ед.t	руб.
1.	Составление ТЗ
2.
3.
4.
	ВСЕГО:

Размер страховых взносов дифференцирован по группам отраслей экономики в зависимости от класса профессионального риска. Процентную ставку по этой части отчислений необходимо уточнить на предприятии. При отсутствии у студента таких сведений, для учебных целей можно принять страховой тариф в размере 1 %.

3.4.4 Расчет себестоимости продукции

Определение себестомости методом нормативной калькуляции.

Капитальные затраты на этапе разработки пакета документов Sп состоят из:

-заработной платы разработчиков, Z;

-затрат на использование ЭВМ, орг.техники, Sм;

-затраты на приобретение расходных материалов (дискеты, бумага и

т.д.), Sрм;

- накладных расходов, Sнр.

В общем затраты на разработку проекта определяются по формуле

Zдоп

644474448

m

W

Wд

Wc

Sп = Tм см

+Sрм

+ ∑ ZjдTjп[(1+

)(1

+

) +

нр

]

100%

100%

100%

123

j=1

123

Sм

Zосн

1444442444443

Z

где Tм - машинное время, ч;

см -стоимость 1 ч машинного времени;

23

m – количество разработчиков;

Zjд -дневная заработная плата j-го разработчика;

Tjп - количество дней работы j-го разработчика; Wд - процент дополнительной заработной платы; Wc - отчислений на социальные нужды (35%));

Wнр - накладные расходы (100-200%).

Упрощенный вариант расчета себестоимости проекта (прибора):

S

п

=[S

м

+ L (1+

Kд

)(1+

Кн

) + L (W

+W ) /100] [1+(W +W

) /100],

o

100

100

o пр

зр

н

в р

где

Sп- полная себестоимость проекта (прибора);

Sм- стоимость материалов и покупных комплектующих изделий, руб./шт.;

Lo - основная производственная зарплата, руб./шт.; Kд- дополнительная зарплата;

Кн- отчисления в фонды, % (35%); Wпр- цеховые расходы (н-р, 80%), %;

Wзр- общезаводские расходы, (н-р, 120)%;

Wвр- внепроизводственные расходы (н-р, 20%), %;

Wн- расходы на развитие науки (1,5%).

Затраты на материалы технологического назначения, покупные полуфабрикаты и изделия определяются исходя из норм расхода на единицу новой системы (прибора) в действующих ценах, с учетом транспортно-заготовительных расходов предприятияизготовителя данной системы. Расчет стоимости материалов выполняется по табл.3.9

Таблица 3.9

Наимен.	Кол-во	Род	Чистая	Норма расхода,			Цена единицы	Сумма
	деталей в	материала,	масса		кг		материала.
деталей	системе,	марка,	кг/дет.	на		на	руб./кг	руб./сист.
	шт.	размер		деталь		систему

Расчет стоимости покупных изделий (компонентов) выполняется по табл. 3.10.

24

Таблица 3.10

Наименование	Тип	Количество	Оптовая цена	Сумма,
покупных	(модель)	на одну	одного изделия,	руб./сист.
изделий		систему	руб./шт.

Порядок расчета основной заработной платы рабочих, которые непосредственно занимаются изготовлением продукции, см п. 3.4.3.

Расчет и сопоставление эксплуатационных расходов

Формулы расчета отдельных элементов расходов по эксплуатации изделия, приведены в таблице 3.11.

Если в сопоставляемых вариантах различается годовая производительность систем, то в конце таблицы может быт добавлено две графы: годовая производительность систем, удельные эксплуатационные расходы (например: руб./ч, руб./кв.см).

Таблица 3.11

	Элементы экспл.	Формула	Обозначение величин
	Расходов
	1	2	3
	Амортизацион.	Ao = Aн Ko	Ao -аморт. отчисления
		(руб./год)/систему
	отчисления	Ko = Z +Sт +Sмн	Aн -норма амортиз.,1/год
			K o- стоимость системы
		(руб./систему)
			Bo - основная заработная плата
			персонала, обслуживающего
	Заработная плата	B=(1+Wд)(1+Wн) Bo	систему;
			W - коэффициенты,
			учитывающие дополн. з/пл (Wд)
			и начисления (Wн) на всю зар./пл.
	Стоимость		Sэл - стоимость расход.
			электроэнергии;
	потребляемой	Sэл = P Tр Zэа	P - установленная электрическая
	электроэнергии		мощность токоприемников, кВт;
	[для отдельных	(руб./год)/систему	Тр- ср. число часов работы
	изделий]		системы в течение года;
			Zэл - тариф за 1 кВт ч
	Затраты на	Rтп = Nтп(Sд + B)	Rтп - стоимость	плановых
	профилактический		(профилактических)	текущих
	(плановый)	(руб./год)/систему	ремонтов системы;
	текущий ремонт		Nтп - кол-во ППР за год;

25

Окончание таблицы 3.11

	1			2			3
							Sд - стоимость деталей, заменяемых
							при одном ремонте;
							В - осн. и дополн. зарплата
							ремонтного персонала с
							начислениями
							Rтн - стоимость плановых текущих
							ремонтов системы;
	Затраты на						Тр - ср. число часов работы системы
		R	=(Т /Т ) (S		+В )		в году;
	неплановый
		тн	р	но дн		н	Тно - наработка системы ч/отказ;
	текущий	(руб./год)/систему					Sдн - ср. стоимость деталей при
	ремонт						одном ремонте;
							Вн -зар./плата с начислениями на
							одном неплан. ремонте
							Uп - ущерб, наносимый простоями
							системы в неплановых ремонтах за
							год;
							Тпн - суммарная продолжительность
	Ущерб от						простоев системы;
		Uп =(Тпн/ t) (Zи−Wпер)					t - норма времени на изгот. одного
	простоя						изделия;
	системы в	U =(Т		/ t) (Д −W		)	Zи - опт. цена ед. продукции;
	ремонтах	п	пн	и	пост		Wпер - переменные расходы,
							приходящиеся на одно изделие;
							Ди - чистый доход (прибыль),
							получаемый на одном изделии;
							Wпост - постоянные расходы,
							приходящиеся на одно изделие.

В том случае, если проектируемая система (прибор) не меняет свои показатели надежности, то затраты на проведение текущего ремонта определяются по норме (3-4% от балансовой стоимости). Косвенные расходы, связанные с эксплуатацией системы (прибора), например, амортизация зданий, ремонт вентиляции, осветительной аппаратуры, затраты на вспомогательные материалы берутся укрупнено в размере 6- 10% от суммы всех перечисленных ранее эксплуатационных затрат.

26

3.5 Оценка эффективности разработанного проекта

Годовой экономический эффект от использования нового пакета документации определяется

Эг =В−Eн Зк,

где В= Заэ −Зрэ – годовая экономия (выигрыш) средств, затрачиваемых, например, на обеспечение качества продукции) в результате внедрения нового подразделения, работающего с использованием нового пакета документов);

Зк - единовременные капитальные затраты на приобретение или разработку документов и организацию подразделения;

Eн – норма рентабельности.

В случае отсутствия числовых данных, необходимых для расчета вышеприведенных стоимостных параметров, допускается использование приближенной стоимостной оценки интегрального экономического показателя изделий I. В качестве интегрального экономического показателя нового изделия при его сравнении с аналогом служит цена потребления. Она выражается следующей формулой:

Цпотр = Зк +Зэ +Rc ,

где Зк - единовременные капитальные затраты на приобретение или разработку (а также сопутствующие);

Зэ - текущие затраты на эксплуатацию за все время эксплуатации изделия;

Rc - сопутствующие положительные результаты применения новой документации (например, повышение качества выпускаемой продукции; повышение производительности каких-либо работ и т.д.).

Стоимостная оценка аналога принимается равной единице Ia =1, исходя из этого приближенно оценивается новая разработка как

отношение цен потребления разработки ( Цпотрр

) и аналога ( Цпотра

)

Цр

Iр ≈ Цпотра потр .

Сопоставление технико-экономических характеристик разработки с аналогом

27

Форма представления комплексного показателя качества не может быть однозначно обоснована. Наиболее распространена аддитивная форма (средневзвешенное суммирование), хотя ее недостатком является возможность "компенсации" уровня качества по одним параметр.

n

Q = ∑kiAi

i=1 ,

где ki - коэффициент весомости i-го параметра;

Аi - оценка качества изделия по i-тому параметру;

n - число параметров, по которым производится сравнение. Методика сопоставления технико-экономических характеристик

разработки с аналогом заключается в следующем. Оценивается качество аналога и разработки по каждому i-му показателю качества по любой

удобной шкале, предлагается следующая шкала оценок Ai Ai = 4 → отлично;

Ai =3 → хорошо;

Ai = 2 → удовлетворительно; Ai =1 → предельно допустимо; Ai =0 → неприемлемо.

Рассчитываются интегральные показатели качества Qа и Qр соответственно для аналога и разработки. Определяется техникоэкономическая эффективность аналога и разработки

Eа =	Qа			Eр =	Qр
					Iр
	I	а и				,

где Iа , Iр - интегральный стоимостной показатель аналога и разработки. Определяется относительная технико-экономическая эффективность

разработанного изделия

Eo = Eр Eа .

Результаты сравнения сводятся в таблицу 3.12

28

Таблица 3.12 – Оценка технико-экономической эффективности нового изделия

Параметр,	Весовой		Аналог			Разработка
оценка	коэфф.	Ai а	kiAi а			Ai р	kiAi р
	ki
1
2
i
n
Интегральный техн.			n					n
показатель, Q			Qа = ∑kiAi а				Qр = ∑kiAi р
			i=1					i=1
Интегральный			Iа				Iр
стоимостной показатель, I				Qа
Технико-экономическая			Eа =				Eр =	Qр
эффективность, E
				Iа				Iр
Относительная технико-							Eo =	Eр
экономическая
								Eа
эффективность нового
изделия, Eo

3.6Заключение

ВЗаключении следует:

−сделать краткий обзор выполненной работы с подведением итогов как по разделам, так и по работе в целом;

−отразить элементы новизны, внесенные в проектируемое производство по сравнению с действующим аналогом;

−сделать обобщающие выводы по результатам техникоэкономических расчетов, в том числе об инвестиционной привлекательности проекта и целесообразности нового строительства.

29

Список литературы

1.Афонасова М.А. Экономическая оценка инвестиций: учебное пособие. – Томск: Издательство ТУСУР, 2005 – 128 с.

2.Волков А.С., Марченко А.А. Бизнес-планирование. - М.: Издательство РИОР, 2005 – 81 с.

3.Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки.- 2-е изд.-М.: Издательство «Ось-89», 2003. -576 с.

4.Деловое планирование: учебное пособие. / В.М. Попов, Л.П. Кураков, С.И. Ляпунов и др. – М.: Финансы и статистика, 1997. - 368 с.

5.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы

истатистика, 2002. – 768 с.

6.Либерман И.А. Планирование на предприятии: учебное пособие.

– М.: Издательство РИОР, 2005. – 127 с.

7.Порядок формирования, финансирования и выполнения инновационных научно-технических программ и проектов.- М.: 1999.

8.Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ», 1999. - 176 с.

30

Учебное пособие

Богомолова А.В.

МЕТОДЫ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ ПРОЕКТОВ

Методические указания к курсовой работе

Усл. печ. л. Препринт Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники 634050, г.Томск, пр.Ленина, 40