Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности

Показатели	Начало года	Конец года
Денежные средства	9650	10500
Краткосрочные финансовые вложения	0	0
Наиболее ликвидные активы (А1), руб.	9650	10500
Готовая продукция, товары для перепродажи	6000	7700
Товары отгруженные	0	0
Дебиторская задолженность	300	390
Быстро реализуемые активы (А2), руб.	6300	8090
Производственные запасы	16500	18000
Незавершенное производство	3700	4000
Расходы будущих периодов	0	0
Медленно реализуемые активы (А3), руб.	20200	22000
Основные средства	37500	31300
НМА	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0
Незавершенное строительство	0	0
Труднореализуемые активы (A4), руб.	37500	31300
Кредиторская задолженность	6700	8100
Наиболее срочные обязательства (П1), р.	6700	8100
Кредиты банка	19500	19000
Краткосрочные пассивы (П2), р.	19500	19000
Долгосрочные кредиты банка и займы	1900	2000
Долгосрочные пассивы (П3), р.	1900	2000
Собственный капитал	0	0
Собственный капитал предприятия (П4), руб.	0	0

Начало года Конец года

А1>П1 А1>П1

А2<П2 А2<П2

А3>П3 А3<П3

А4>П4 А4>П4

Таблица 4

Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности

Показатель	Формула	Начало года	Конец года	Нормативное значение
Общий показатель ликвидности	(A1+0.5A2+0.3A3)/ (П1+0.5П2+0.3П3)	1,1081	1,1618	>=1
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1 / (П1+П2)	0,3683	0,3875	0,1-0,7
Коэффициент срочной ликвидности	(А1 + А2) / (П1 + П2)	0,6088	0,686	Допуст. знач. 0,7-0,8, желательное - 1
Коэффициент текущей ликвидности	(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	1,3798	1,4978	Необходимое значение 1,5
Доля оборотных средств в активах	стр.290/стр.300	0,5055	0,5757	>= 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Собственные оборотные средства / Запасы	-1,4313	1,0539	>= 0,1

Таблица 5