- •Курсовая работа
- •1. Бухгалтерский раздел учетной политики
- •2. Главному бухгалтеру:
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 г. (руб., коп.)
- •Расчет заработной платы
- •Расчет отклонений в стоимости материалов
- •Расчет отпускных
- •Расчет отклонений по готовой продукции
- •Журналы-ордера и ведомости к счетам Журнал-ордер по Кт 01 Ведомость по Дт 01
- •Бухгалтерский баланс на конец января 2012г., руб,коп.
- •Список использованной литературы
2. Главному бухгалтеру:
2.1. Обеспечить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
2.2. Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
2.3. При ведении бухгалтерского и налогового учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
2.4. Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой базы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
2.5. При формировании затрат на производство продукции (работ, услуг) руководствоваться главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.6. Для организации бухгалтерского и налогового учета определить сроки составления документов, правила внесения исправлений, порядок восстановления и до оформления документов, правила хранения бухгалтерских документов, используемые сокращения и т.п. (п. 8 Положения по ведению бухгалтерского учета).
Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Директор ОАО «София» М.Д.Измайлов
Баланс на начало периода
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
51 Расчётный счёт |
32230 |
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
3000 |
10 Материалы |
3300 |
70 Расчёты по оплате труда |
4200 |
01 Основные средства |
3620 |
69 Расчёты по социальному страхованию -фонд медицинского страхования -пенсионный фонд |
550 230 |
50 Касса |
280 |
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
1230 |
97 Расходы будущих периодов |
120 |
75 Расчёт с учредителями |
4000 |
20 Основное производство |
2100 |
80 Уставный фонд |
31890 |
43 Готовая продукция |
3450 | ||
Баланс |
45100 |
Баланс |
45100 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 г. (руб., коп.)
№ п/п |
Дата |
Хозяйственные операции |
Документ |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | |||||
1 |
01.01 |
Внесён вклад в счёт уставного капитала -на р/с -станок |
Протокол |
3000 1000 |
51 08 |
75 75 |
2 |
01.01 |
Получена безвозмездно швейная машина |
Акт о безвозмезд-ном поступле-нии; инвентар-ная карточка |
4300 4300 |
08 01 |
98 08 |
3 |
02.01 |
Куплен ксерокс в т.ч. НДС -Цена -НДС -Оплатили |
Платежное поручение |
10169,49 1830,51 12000 |
08 19 76 |
76 76 51 |
4 |
02.01 |
Начислен износ по ОС: -основному оборудованию 1% -вспомогательному оборудованию 2% -заводоуправлению 1% |
Карточки инвентаризации |
36.2
72.4 36.2 |
20
23 26 |
02
02 02 |
5 |
03.01 |
Выдана Иванову И.И. сумма в подотчёт на покупку краски -деньги поступили в кассу -деньги выдали |
Кассовая книга; расходный кассовый ордер; приходный |
300 300 |
50 71 |
51 50 |
6 |
03.01 |
Иванов И.И. отчитался за покупку краски |
Накладная |
280 |
10 |
71 |
7 |
06.01 |
Акцептован и оплачен счёт за материалы: -цена -ТЗР -НДС (18%) -Оплатили |
Счет, Накладная, Счет-фактура |
2500 720 579.6 3799.6 |
15 15 19 60 |
60 60 60 51 |
8 |
06.01 |
Начислена зараб.плата: -5 осн.раб. по 5300 усл.ед. (у 2-х -2 реб., у 3-х -1 реб.) -4 вспомог.раб. по 4500 у.е. (у 1-го -1 реб., у 1-го -2 реб.) -3 управ.персон. по 9500 у.е. (у 1-го – 1 реб., 1-алименты 25%) |
Расчетно-платежная ведомость |
26500
18000
28500 |
20
23
26 |
70
70
70 |
9 |
06.01 |
Удержан налог с зар.платы + 1% профсоюз -НДФЛ -Профсоюз Удержаны алименты Перечислены алименты с р/с
|
Расчетно-платежная ведомость
Платежное поручение |
7592 730 2066.25 2066.25 |
70 70 70 76/ал |
68/ндфл 76/проф 76/ал 51 |
10 |
06.01 |
Удержаны налоги с ФОТ Для основных рабочих: -в ПФ 20% -в ФОМС 3,1% -в ФСС 2,9% Для вспомог.рабочих: -в ПФ 20% -в ФОМС 3,1% -в ФСС 2,9% Для упр. персонала: -в ПФ 20% -в ФОМС 3,1% -в ФСС 2,9% |
Журналы ордера |
5300 821.5 768.5
3600 558 522
5700 883.5 826.5 |
20 20 20
23 23 23
26 26 26 |
69/2 69/3 69/1
69/2 69/3 69/1
69/2 69/3 69/1
|
11 |
07.01 |
Получены деньги на выплату зар. платы -для основных раб. -для вспомогат.раб -для управл.персонала |
Приходный кассовый ордер |
23960 16078 22573.75 |
50 50 50 |
51 51 51 |
12 |
07.01 |
Выдана зар.плата (2 работника не получили) -депонированная сумма
|
Расходный кассовый ордер, |
52871.75
9740 |
70
70
|
50
76/деп
|
13 |
08.01 |
Перечислены налоги с зар.платы, с ФОТ Взяли кредит в банке А) НДФЛ 13% Б) работников цехов основного производства: -в ПФ 20% -в ТФОМС 2% -в ФФОМС 1,1% -в ФСС 2,9% В) работников цехов вспомогательного производства: -в ПФ 20% -в ТФОМС 2% -в ФФОМС 1,1% -в ФСС 2,9% Г)работников заводоуправления: -в ПФ 20% -в ТФОМС 2% -в ФФОМС 1,1% -в ФСС 2,9% |
Платежное поручение
|
63571,07 7592
5300 530 291.5 768.5
3600 360 198 522
5700 570 313.5 826.5 |
51 68/ндфл
69/2 69/3 69/3 69/1
69/2 69/3 69/3 69/1
69/2 69/3 69/3 69/1
|
66 51
51 51 51 51
51 51 51 51
51 51 51 51 |
14 |
08.01 |
Оприходованы материалы по учётной цене, Отклонения |
Справка, накладная |
3960 740 |
10 16 |
15 15 |
15 |
09.01 |
Отпущены материалы по учётной цене: -основному производству -вспомогательному производству -заводоуправлению |
Накладная |
1720 940 560 |
20 23 26 |
10 10 10 |
16 |
09.01 |
Списываются по назначению отклонения -основному производству -вспомогательному производству -заводоуправлению |
Накладная
|
32.68 17.86 10.64 |
20 23 26 |
16 16 16 |
17 |
10.01 |
Списываются затраты по подписке за 1-е полугодие (ежемесячные) |
Накладная |
100 100 |
26 97 |
97 76/подп |
18 |
13.01 |
Начислен отпуск Иванову И.И. за 28 календарных дней (предыдущая зар.плата 5400 усл.ед) -Удержан НДФЛ -Удержан проф. взнос 1% Начислены взносы: -ПФ – 20% -ФОМС – 3,1% -ФСС – 2,9% Перечислены налоги и сборы с ФОТ: -Перечислен НДФЛ 13% -Перечислен проф. взнос 1% Взносы: ПФ – 20% ФОМС – 3,1% ФСС – 2,9%
|
Расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска, Журнал ордер |
5467,6
668.57 6.69
1028.57 159.43 149.4
668.57 6.69
|
20
70 70
20 20 20
68/ндфл 76/проф |
70
68/ндфл 76/проф. 69/2 69/3 69/1
51 51
|
19 |
13.01 |
Взят кредит банка |
Выписка с р/с, кредитный договор |
10000 |
51 |
67 |
20 |
14.01 |
Отпущены материалы в производство |
Накладная |
500 |
20 |
10 |
21 |
14.01 |
Выдана Иванову И.И. сумма в подотчёт на покупку бумаги - деньги поступили в кассу; - деньги выдали. |
Кассовая книга; расходный кассовый ордер; приходный кассовый ордер |
2000 2000 |
50 71 |
51 50 |
22 |
15.01 |
Иванов И.И. отчитался за покупку бумаги |
Накладная |
1700 |
10/к. т |
71 |
23 |
15.01 |
Остаток неиспользованных подотчётных сумм возвращён в кассу Деньги с кассы сданы на расчётный счёт |
Авансовый отчет |
320
600 |
50
51 |
71
50 |
24 |
16.01 |
Продали станок (первоначальная стоимость) - списали первоначальную стоимость; - списали начисленную амортизацию; - списали остаточную стоимость; - доход от продажи; - выделили НДС; - оплатили нам; - прибыль от продажи. |
Карточка инвентари-зации основного средства, Акт о выбытии основного средства, Платежное поручение |
500 5 495 642.51 98.01 642.51 49.5 |
01/выб.02 91 62 91 51 91 |
01 01/выб. 01/выб. 91 68/ндс 62 99 |
25 |
17.01 |
Начислены командировочные расходы Кузину К. К. за 8 дней |
Авансовый отчет |
600 |
26 |
71 |
26 |
20.01 |
Получены деньги в кассу для выдачи командировочных |
Приходный кассовый ордер |
600 |
50 |
51 |
27 |
21.01 |
Выданы командировочные |
Расходный кассовый ордер |
600 |
71 |
50 |
28 |
21.01 |
Выдана депонированная зар.плата |
кассовая книга |
9740 |
76/деп |
50 |
29 |
22.01 |
Выдана ссуда работнику управлен. Работнику на индивидуальное строительство - выдана ссуда - удержан НДФЛ с мат.выгоды - возвращена сумма ссуды |
приказ, положение |
1000 130 1000 |
73 70 50 |
50 68/ндфл 73 |
30 |
23.01 |
Выпущена из производства 45 шт.готовой продукции по учётной цене 27 у.е. за единицу Отклонения |
Накладная |
1215 121.5 |
43 43 |
20 20 |
31 |
24.01 |
Акцептован и оплачен счёт за доставку продукции -НДС -Оплачен счёт |
Счет фактура, п/п |
2542.37
457.63 3000 |
44
19 60 |
60
60 51 |
32 |
27.01 |
Предъявлен счёт за 40 шт.реализованной продукции - списываем себестоимость готовой продукции - отклонения - списываем затраты на реализацию - предъявляем счет покупателю - НДС от реализации - Финансовый результат от продажи продукции |
Счет-фактура, Накладная
|
1080
85.9 2542.37 5129,27 782,43
810,37 |
90
90 90 62 90
90 |
43
43 44 90 68/НДС
99 |
33 |
28.01 |
Счёт покупатели оплатили |
Платежное поручение |
5129,27
|
51 |
62 |
34 |
29.01 |
Уплачен % за кредит за месяц (из расчёта 14% годовых) - начислены % за кредит - уплачены % за кредит - отнесли на себестоимость |
Платежное поручение |
1400 1400 1400 |
26 76/% 20 |
76/% 51 26 |
35 |
30.01 |
Списаны счета. Начислены и уплачены все налоги - списали сч. 23 - списали сч. 26 - льготы по НДС - налог на имущество - закрываем сч. 91 - налог на прибыль - оплатили налог на прибыль - фонд накопления - фонд потребления |
Отчет о движении денежных средств; справка к отчету о финансовых результатах и их использовании; |
23674.54 37195.56 880,44 119,9 119,9 147,99 147,99 414,39 177,59 |
20 20 68/НДС 91 99 99 68/пр. 99 99 |
23 26 19 68/им. 91 68/пр. 51 84/ф. п. 84/ф. н. |
Остаток готовой продукции | |
Договорная цена |
Фактические затраты |
2347 |
2119 |
РАСЧЕТНЫЕ ТАБЛИЦЫ