Тема 4. Учет кредитов и займов.
Задача 5.1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету образования и погашения задолженности перед банком по краткосрочным кредитам: подсчитайте обороты и остатки по счетам.
Справка об остатках по счетам синтетического учета.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
10 |
Материалы |
120 000 |
|
51 |
Расчетные счета |
500 000 |
Хозяйственные операции.
|
№ х/о |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Выписка банка. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит под приобретение материалов на срок 3 месяца. |
100 000 |
|
2 |
Кредитный договор. Отражены проценты по полученному кредиту из расчета 24% годовых до принятия на учет материалов. |
? |
|
3 |
Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед банком по краткосрочном кредиту. |
? |
|
4 |
Выписка банка, платежное поручение. Получен краткосрочный кредит на срок 6 месяцев путем перечисления средств с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиком за полученные материалы. |
200 000 |
|
5 |
Кредитный договор. Начислены проценты по полученному кредиту из расчета 18% годовых. |
? |
|
6 |
Выписка банка, платежное поручение. Погашена сумма основной задолженности перед банком по полученному кредиту. |
200 000 |
|
7 |
Выписка банка, платежное поручение. Погашены проценты за пользование заемными средствами. |
? |
Задача 5.2. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету образования и погашения задолженности перед банком по долгосрочным кредитам.
Справка об остатках по счетам синтетического учета.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
51 |
Расчетные счета |
2 000 000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
600 000 |
Хозяйственные операции.
|
№ х/о |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Выписка банка. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка инвестиционного характера. |
500 000 |
|
2 |
Кредитный договор. Начислены проценты за пользование кредитом. |
50 000 |
|
3 |
Выписка банка, платежное поручения. Погашена задолженность перед банком по долгосрочному кредиту. |
550 000 |
|
4 |
Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед поставщиком оборудования, не требующего монтажа, за счет долгосрочного кредита банка. |
600 000 |
|
5 |
Кредитный договор. Начислены проценты по данному кредиту до ввода в эксплуатацию объекта капитального строительства в эксплуатацию. |
30 000 |
|
6 |
Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед банком по долгосрочному кредиту. |
630 000 |
|
7 |
Выписка банка. Зачислена на расчетный счет часть долгосрочного кредита. |
300 000 |
|
8 |
Кредитный договор. Начислены проценты по полученной части кредита. |
15 000 |
|
9 |
Выписка банка, кредитный договор. Оплачена комиссия банку за обязательство выдать оставшуюся часть долгосрочного кредита по требованию организации. |
10 000 |
|
10 |
Справка бухгалтерии. Списана комиссия, уплаченная банку. |
10 000 |
|
11 |
Выписка банка. Зачислена на расчетный счет вторая часть кредита. |
200 000 |
|
12 |
Кредитный договор. Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом. |
10 000 |
|
13 |
Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед банком по долгосрочному кредиту. |
525 000 |
Задача 5.3. Отразите на счетах по учету долгосрочных кредитов банка. Рассчитайте сумму платежа по каждому сроку погашения. Плата за кредит осуществляется исход из 20% годовых от остаточной суммы основного долга за каждый срок платежа. Суммы, причитающие к уплате, вносятся каждые 6 месяцев.
Справка об остатках по счетам синтетического учета
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
51 |
Расчетные счета |
150 000 |
|
84 |
Нераспределнная прибыль |
80 000 |
Хозяйственные операции
|
№ х/о |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Выписка банка. Получен кредит на приобретение объекта основных средств на срок 2 года. |
2 000 000 |
|
2 |
Выписка банка, платежное поручение. Погашена по истечении 6 месяцев сумма: -основного долга; -процентов за пользование кредитом |
? ? |
|
3 |
Выписка банка, платежные поручения. Погашена по истечении года сумма: -основного фонда; - процентов за пользованием кредитом |
? ? |
|
4 |
Выписка банка, платежные поручения Погашена по истечении 1,5 лет сумма: -основного фонда; - процентов за пользованием кредитом |
? ? |
|
5 |
Выписка банка, платежные поручения Погашена по истечении 1,5 лет сумма: -основного фонда; - процентов за пользованием кредитом |
? ? |
Расчет сумм погашения долга и процентов по долгосрочному кредиту, руб.
|
Сроки погашения |
Сумма основного долга на начала срока погашения |
Сумма процентов за кредит |
Сумма платежей |
Сумма основного долга |
|
1-й |
|
|
|
|
|
2-й |
|
|
|
|
|
3-й |
|
|
|
|
|
4-й |
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
2 000 000 |
Задача 5.4. Отразите на счетах операции по учету краткосрочных и долгосрочных займов у заемщика.
Справка об остатках по счетам синтетического учета
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
51 |
Расчетные счета |
600 000 |
Хозяйственные операции
|
№ х/о |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Выписка банка. Получен краткосрочный заем от другого хозяйственного органа первого вида |
75 000 |
|
2 |
Выписка банка, платежное поручение. Проданы краткосрочные ценные бумаги (облигации) по покупной стоимости: - номинальная стоимость - разница между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг(облигаций) |
40 000 10 000 |
|
3 |
Расчет бухгалтерии. Списывается разница между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг (облигаций) |
10 000 |
|
4 |
Выписка банка, платежное поручение. Возвращены краткосрочные заемные средства первого вида |
7 500 |
|
5 |
Договор займа. Начислены проценты за пользование краткосрочными заемными средствами первого вида. |
75000 |
|
6 |
Выписка банка. Уплачен процент за пользование краткосрочными заемными средствами первого вида |
75000 |
|
7 |
Выписка банка. По окончании срока обращения выкуплены краткосрочные облигации. |
40 000 |
|
8 |
Выписка банка. Получен долгосрочный заем от другого хозяйственного органа первого вида |
50 000 |
|
9 |
Выписка банка. Проданы долгосрочные ценные бумаги по покупной стоимости: -номинальная стоимость; -разница между покупной и номинальной стоимостью этих бумаг |
20 000 6000 |
|
10 |
Расчет бухгалтерии. Списывается разница между покупной и номинальной стоимостью этих бумаг |
6 000 |
|
11 |
Договор займа. Начислен процент за пользование долгосрочным займом. |
5000 |
|
12 |
Выписка банка. Уплачены проценты за пользование долгосрочный заем |
50 000 |
|
13 |
Выписка банка. Уплачены проценты за пользование долгосрочным займом |
5 000 |
|
14 |
Выписка банка. По окончании срока обращения выкуплены долгосрочные облигации |
20 000 |