- •Федеральное агентство по образованию
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Финансовое право»
- •Выписка из Государственного образовательного стандарта
- •1.2. Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Финансовое право»
- •2.1. Структура учебной дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.1. Тематический план для студентов очного обучения
- •2.2. Тематический план для студентов заочного обучения на базе высшего профессионального образования (срок обучения 3,5 года)
- •2.3. Тематический план для студентов заочного обучения на базе средне-профессионального образования (срок обучения 4 года)
- •2.4. Тематический план для студентов заочного обучения на базе общего среднего образования (срок обучения 6 лет)
- •3. Учебная программа дисциплины
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •4. Список рекомендуемой литературы
- •4.1. Нормативные правовые акты к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •4.2. Основная литература ко всем темам курса
- •4.3. Дополнительная литература ко всем темам курса
- •5. Планы семинарских и практических занятий
- •5.1. Планы практических (семинарских) занятий, задания и задачи (практикум) для студентов очной формы обучения
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •Контрольные вопросы
- •5.2. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе высшего и общего среднего образования (2 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •5.3. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе средне-профессионального образования (4 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •Тема 2. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 2
- •Дополнительная литература для подготовки к семинарскому занятию
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Вопросы для самопроверки к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •3.2. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •3.3. Тесты для самопроверки знаний
- •6. Определите содержание понятия «централизованные фонды государства».
- •7. Определите содержанке понятия «децентрализованные фонды государства».
- •8. Определите содержание понятия «финансовая система рф».
- •9. Определите перечень элементов — финансовых институтов, входящих в состав финансовой системы.
- •10. Обязан ли индивидуальный предприниматель проводить у себя аудиторскую проверку?
- •11. Определите статус и задачи Министерства финансов рф.
- •12. Кому подотчетна Счетная палата рф?
- •13. Определите статус Федерального казначейства рф.
- •14. Имеют ли коммерческие банки и страховые организации обязанность проведения ежегодных аудиторских проверок?
- •15. По каким налогам разрешено предоставлять инвестиционный налоговый кредит?
- •24. Дайте определение целевого бюджетного фонда.
- •25. Укажите, что означает функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации.
- •27. Дайте определение доходов бюджета.
- •28. Как учитываются доходы целевых бюджетных фондов по отношению к доходам бюджетов?
- •30. Каков порядок учета средств, получаемых в виде арендной платы за сдачу во временное владение и пользование государственного имущества?
- •31. Допускается ли изъятие в бюджет прибыли государственных и унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей?
- •59. Дайте определение понятия «государственный или муниципальный долг».
- •60. Дайте определение внешнего долга.
- •68. Какие формы страхования установлены российским законодательством?
- •69.Какой орган государства наделен правом осуществлять эмиссию наличных денег?
- •Примерная тематика курсовых и выпускных квалификационных работ
- •Краткий словарь терминов, используемых в финансово-правовой литературе
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Финансовой право» (Целевая установка и организационно-методические указания)
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Финансовое право» для студентов очной и заочной формы обучения
- •14. Список использованной литературы
Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
Понятие, роль и правовая форма государственного и местного бюджетов. Бюджет как звено финансовой системы. Понятие бюджета в юридических аспектах, правовая форма бюджетов, роль государственного и местных бюджетов в обеспечении выполнения задач государства. Консолидированный бюджет, его значение.
Бюджетная система и бюджетное устройство РФ. Понятие бюджетной системы, особенности и принципы бюджетной системы и бюджетного устройства.
Доходная и расходная части бюджета, их социально-экономическая характеристика и классификация. Виды доходов бюджета, виды расходов бюджета, формы финансовой поддержки из бюджетов других уровней. Бюджетная классификация, ее значение.
Контрольные вопросы
Дайте определение бюджета как правовой категории, раскройте понятие «консолидированный бюджет».
Какова роль государственного бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов?
Что такое бюджетная система, что входит в бюджетную систему?
Определите понятие бюджетного устройства РФ, сформулируйте его принципы, закрепленные законодательством.
Что такое бюджетная классификация? Каково ее значение?
Какие группы доходов бюджетов Вы знаете?
Дайте определение и характеристику налоговым и неналоговым доходам, закрепленным и регулирующим доходам, собственным и заемным средствам в бюджете.
Какие формы прямой финансовой поддержки (помощи) установлены законодательством?
Каковы основные направления бюджетных расходов?
Какие виды классификации расходов установлены законодательством?
Задания и задачи
Задания:
1. Раскройте основное содержание понятий: федеральный бюджет; государственный бюджет; консолидированный бюджет; чрезвычайный бюджет; муниципальный бюджет; бюджет государственного внебюджетного фонда; бюджетная система Российской Федерации; бюджет как экономическая категория; бюджет как правовая категория.
2. Какие из перечисленных определений можно отнести к понятию бюджета? Какие из них, по Вашему мнению, соответствуют понятию бюджета как правовой категории, а какие – понятию бюджета как категории экономической:
- финансовый план образования и использования публичного фонда денежных средств;
- закон;
- форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для выполнения публичных задач, в расчёте на финансовый год;
- форма образования и расходования денежных средств в расчёте на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств публично-территориального образования;
- фонд денежных средств;
- баланс публичных расходов и доходов;
- свод информации о полномочиях и обязательствах публично-территориального образования на определённый период времени;
- публичное имущество;
- финансовая деятельность, направленная на решение публичных задач.
Какое из перечисленных определений наиболее полно учитывает все особенности бюджета?
3. Выберите из перечисленных принципов те, которые, по Вашему мнению, относятся к принципам построения бюджетной системы: иерархичность; гласность; самостоятельность; единство кассы; принцип целевого использования бюджетных средств; принцип единства бюджетной системы; принцип эффективности использования бюджетных средств; принцип адресности бюджетных средств; принцип совокупного покрытия расходов; принцип сбалансированности бюджета; принцип федерализма; демократический централизм; принцип единства бюджетной классификации; принцип субсидиарности.
4. В чём, по Вашему мнению, состоит отличие бюджетного устройства от бюджетной системы? Проанализируйте действующие нормативные акты, доктринальные источники, постройте учебные схемы бюджетной системы и бюджетного устройства и выскажите мнение о том:
- из каких частей складывается бюджетное устройство;
- что является элементом бюджетной системы;
- зависит ли структура бюджетной системы государства от государственного устройства;
- чем отличаются бюджетные системы государства с федеративным устройством и унитарного государства;
- возможно ли существование бюджетной системы двух и более уровней в унитарном государстве;
- отличаются ли свойства бюджетной системы в целом от совокупности свойств составляющих её элементов.
5. Бюджетным кодексом РФ установлены два взаимоисключающих принципа – принцип самостоятельности бюджетов и принцип единства бюджетной системы. Какой из принципов является приоритетным в бюджетной системе Российской Федерации?
Дайте ответ с учётом анализа содержания соответствующих статей Бюджетного кодекса РФ.
6. Классифицируя составы доходов бюджетов по различным основаниям, дайте полную характеристику порядка и условий зачисления доходных источников в бюджеты различного уровня.
7. Состав расходов бюджетной системы определяется задачами и функциями государства. Исходя из этого, раскройте основные направления расходов, финансируемых из федерального бюджета.
8. Поясните, какие функции выполняет бюджетная классификация. Какие органы и как пользуются бюджетной классификацией на стадии исполнения бюджета?
Задача 1
Представительный орган власти муниципального образования города Н. принял бюджет на очередной финансовый год. Решение о местном бюджете было опубликовано в городской газете за исключением двух приложений к данному решению. Через месяц было принято решение представительного органа власти муниципального образования о внесении изменений в одну из статей бюджета города, которое не было опубликовано в установленный срок.
Какой принцип бюджетной системы был нарушен в данном случае?
Задача 2
Студент Г. в ответе на вопрос контрольной работы указал, что в состав доходной части местных бюджетов входят: налоговые доходы; неналоговые поступления; закреплённые доходные источники; регулирующие доходные источники; средства от проведения местных конкурсов и лотерей; дотации; субвенции; кредитные ресурсы.
Оцените правильность ответа Г. Укажите ошибки, неточности, если они есть.
Задача 3
На семинаре по финансовому праву студент С. при ответе сказал, что дотация, субвенция, субсидия, трасферт практически ничем не отличаются, что всё это виды финансовой помощи.
Проанализируйте ответ студента.
Задача 4
В бюджет субъекта РФ были зачислены:
- пени и штрафы за налоговые правонарушения;
- суммы банковского кредита, обеспеченные залогом основных фондов, находящихся в собственности субъекта РФ;
- безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц;
- штрафы, полученные в результате применения мер гражданско-правовой и административно-правовой ответственности;
- бюджетные ссуды, полученные из федерального бюджета.
Какие доходы поступили в бюджет субъекта РФ?
Задача 5
Какие из нижеперечисленных расходов следует отнести к текущим, а какие – к капитальным:
- реализация инвестиционных программ конверсии оборонной промышленности – 919 млрд руб.;
- заработная плата медицинского персонала организаций Министерства здравоохранения РФ – 20 млрд руб.;
- финансовая поддержка экологического образования и воспитания – 10 млрд руб.;
- реконструкция и капитальный ремонт гидротехнических сооружений, находящихся в федеральной собственности – 154 млрд руб.;
- приобретение спецтехники органами МВД РФ – 100 млрд руб.
- финансирование высокоэффективных инвестиционных проектов – 2357 млрд руб.;
- денежное довольствие военнослужащих – 155 млрд руб.
Задача 6
Может ли Федеральный закон о федеральном бюджете на текущий год быть утверждён:
а) с дефицитом;
б) с профицитом?
На каких стадиях бюджетного процесса предпринимаются меры по сокращению профицита бюджета?
Задача 7
В Федеральном законе о федеральном бюджете на текущий год утверждено следующее распределение ассигнований, направляемых на содержание Вооружённых сил:
- денежное довольствие военнослужащих – 100 млрд руб.;
- заработная плата гражданского персонала – 10 млрд руб.;
- транспортные расходы – 10 млрд руб.;
- оплата услуг связи – 8 млрд руб.;
- коммунальные услуги – 2 млрд руб.;
- текущий ремонт зданий и сооружений – 9 млрд руб.
Поясните, какие виды бюджетной классификации в данном случае имеют место.