- •Курсовая работа
- •1.2. Классификация производственных запасов.
- •Готовая продукция
- •1.3. Оценка и принципы учета запасов.
- •1.4. Документирование и оперативный учет движения производственных запасов.
- •1.5. Бухгалтерский учет поступления производственных запасов и расчетов с поставщиками
- •1.6. Бухгалтерский учет движения производственных запасов
- •1.7. Отражение в учете инвентаризации производственных запасов
- •1.8 Учет переоценки производственных запасов
- •Глава 2. Расчетная часть бухгалтерского учета на примере оао «Рострой»
- •Описание модели организации
- •2. Организационное построение, состав и соподчинённость отдельных учётных работников устанавливается бухгалтером.
- •Баланс на 1.02.05
- •Журнал хозяйственных операций
- •Синтетический учет
- •Аналитический учет
- •Список использованной литературы:
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма | ||
|
Д |
К |
Частная |
Общая | ||
|
1 |
Требование на отпуск материалов № 74 |
20 |
10 |
|
24000,00 |
|
|
| ||||
|
Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: | |||||
|
4800,00 |
| ||||
|
а) линолеум | |||||
|
19200,00 |
| ||||
|
б) паркет | |||||
|
2 |
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. |
51 |
62 |
25000,00 |
25000,00 |
|
Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Весна" по счету № 112 от 24/7 | |||||
|
3 |
Аванс. отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И. |
20 |
71 |
12000,00 |
12000,00 |
|
На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства | |||||
|
4 |
Приходный кассовый ордер № 1 |
50 |
71 |
1000,00 |
1000,00 |
|
Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств | |||||
|
5 |
Выписка из расчетного счета |
|
51 |
|
44000,00 |
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности |
| ||||
|
а) бюджету по налогам и сборам |
68 |
|
30000,00 |
| |
|
б) фондам социального страхования и обеспечения |
69 |
|
14000,00 |
| |
|
6 |
Выписка из расчетного счета. ПКО № 2 |
50 |
51 |
|
36500,00 |
|
36000,00 |
| ||||
|
Получено с расчетного счета в кассу: | |||||
|
500,00 |
| ||||
|
а) для выдачи заработной платы | |||||
|
б) на хозяйственные нужды | |||||
|
7 |
Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63. |
|
60 |
|
32000,00 |
|
|
Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: |
|
| ||
|
|
а) линолеум по 80р за м |
10 |
|
8000,00 |
|
|
|
б) паркет по 240р за м |
10 |
|
24000,00 |
|
|
8 |
Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. |
10 |
71 |
1600,00 |
1600,00 |
|
Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80р | |||||
|
9 |
Расходный кассовый ордер № 1. |
71 |
50 |
600,00 |
600,00 |
|
Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету | |||||
|
10 |
Расходный кассовый ордер № 2. платежная ведомость. |
70 |
50 |
30000,00 |
30000,00 |
|
Выдана из кассы заработная плата работникам организации | |||||
|
|
Депонированна заработная плата неполученная в срок |
70 |
76 |
6000,00 |
6000,00 |
|
11 |
Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3. |
51 |
|
|
36000,00 |
|
а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата. |
|
50 |
6000,00 |
| |
|
б) Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Авангард" по счету" №111 от 21/7 2001г. |
|
62 |
30000,00 |
| |
|
12 |
Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. |
60 |
51 |
|
20000,00 |
|
10000,00 |
| ||||
|
10000,00 |
| ||||
|
Перечислено с расчетного счета: | |||||
|
а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 | |||||
|
б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24.07.01 | |||||
|
13 |
Требование на отпуск материалов № 75. |
20 |
10 |
|
36000,00 |
|
12000,00 |
| ||||
|
Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: | |||||
|
24000,00 |
| ||||
|
а) линолеум | |||||
|
б) паркет | |||||
|
14 |
Расходный кассовый ордер № 4. |
71 |
50 |
2000,00 |
2000,00 |
|
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А. | |||||
|
15 |
Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С. |
20 |
71 |
4000,00 |
4000,00 |
|
Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства | |||||
|
16 |
Приходный кассовый ордер № 3. |
50 |
62 |
5000,00 |
5000,00 |
|
Получено в кассу от заказчика Соколова И.А. по счету № 113 от 27/7 | |||||
|
17 |
Приходный кассовый ордер № 5. |
51 |
50 |
5000,00 |
5000,00 |
|
Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика Соколова И.А.
| |||||
|
18
|
Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64. |
10 |
60 |
24000,00 |
24000,00 |
|
Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2 | |||||
|
19 |
Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. |
20 |
70 |
40000,00 |
40000,00 |
|
Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы | |||||
|
20 |
Расчетно-платежная ведомость № 1. |
70 |
68 |
4940,00 |
4940,00 |
|
Удержан налог с доходов работников организации | |||||
|
21 |
Расчеты бухгалтерии. |
20 |
69 |
14400,00 |
14400,00 |
|
Начислен единый социальный налог на заработную плату сотрудников | |||||
|
22 |
Расчет бухгалтерии |
20 |
02 |
10000,00 |
10000,00 |
|
Начислена амортизация основных средств | |||||
|
23 |
Счета № 1-10 от 5-30.01.200_ |
62 |
90/1 |
|
189000,00 |
|
Предъявлены расчетные документы заказчикам за выполненные ремонтные работы: |
|
| |||
|
ОАО "Импульс" |
|
|
30000,00 |
| |
|
ООО "Авангард" |
|
|
48000,00 |
| |
|
Прочие заказчики |
|
|
111000,00 |
| |
|
Итого: |
|
|
189000,00 |
| |
|
24 |
Расчет бухгалтерии. |
90/2 |
20 |
|
140400,00 |
|
Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет): |
|
| |||
|
ОАО "Импульс" (15% затрат) |
|
|
21060,00 |
| |
|
ООО "Авангард" (25% затрат) |
|
|
35100,00 |
| |
|
Прочие заказчики (60% затрат) |
|
|
84240,00 |
| |
|
Итого (100% затрат) |
|
|
140400,00 |
| |
|
25 |
Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ |
90/9 |
99 |
48600,00 |
48600,00 |