- •19. Налог на добавленную стоимость
- •20. Акцизы
- •21. Налог на доходы физических лиц
- •22. Единый социальный налог
- •23. Налог на прибыль организаций
- •24.Налог на добычу полезных ископаемых
- •25. Водный налог
- •26. Сборы за пользование обьектами животного мира и за пользование обьектами водгых биологических ресурсов
- •27. Государственная пошлина
- •28. Налог на имущество организаций
- •29. Налог на игорный бизнес
- •30. Транспортный налог
- •31. Земельный налог
- •32. Налог на имущество физических лиц
- •33. Система налогообложения для сельскохозяиственных товаропроизводителей( единый сельскозяйственный налог)
- •34. Упрощенная система налогообложения
- •35. Система налогообложения в ыиде единого нлога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •36. Система налогообложеня при выполнении соглашений о разделе продукции
- •2. Предмет налогового права и его отграничеиние от близких подотраслей
- •3. Система налогов и сборов в России
- •4.Элементы налогообложения и обложения сборами
- •5.Установление и введение налогов и сборов
- •6.Участники налоговых правоотношений
- •12.Зачети возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и сборов
31. Земельный налог
Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Налоговая база согласно ст. 390 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, которая определяется в соответствии с Земельным кодексом РФ, Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. № 316, приказами Росземкадастра.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений Государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:
1) 0,3% в отношении земельных участков;
• отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
• предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
32. Налог на имущество физических лиц
Налоги на имущество физических лиц установлены Законом РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1.
Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.
Объектами налогообложения по налогам на имущество физических лиц признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.
Зачисляются налоги в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
Исчисление налогов производится налоговыми органами.
Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно его доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.