И.В. Овчинникова Бухгалтерский (финансовый) учет

30

ставили 15 000 р. Определите финансовый результат от продажи готовой продукции. Решение оформите в журнале хозяйственных операций.

4. Задание. Главному бухгалтеру Сазоновой В.П. по распоряжению руководителя выдан аванс в сумме 13800 р. по расходному кассовому ордеру № 45 от 13. 03. 200_ г на командировку в Москву на 12 дней в Московский институт управления для повышения квалификации Задолженности по подотчетным суммам у Сазоновой В.П. нет.

Для обоснования командировки Сазоновой В.П. имеются следующие документы:

1) договор с Московским институтом управления, имеющим лицензию на образовательную деятельность, на обучение Сазоновой В.П. по пятидесятичасовой программе по теме "Бухгалтерский учет валютных операций" с 14.03.200_ г. по 26.03.200_ г.;

2)приказ руководителя предприятия № 4 от 12.03.200_ г. о направлении в командировку Сазоновой В.П. сроком на 12 дней, с 14.03. 200_ г. по 26.03.200_ г. в Москву, в Московский институт управления, для повышения квалификации, с разрешением выдачи суточных в сумме 300 р. в день;

3)плановая смета командировочных расходов Сазоновой В.П.

(р.)

железнодорожный билет (туда - обратно) – 3000 р.

гостиница (12 дней×1050 р.) – 12600 р.

(условная норма 10500 р. в сутки) суточные (12 дней×300 р.) – 3600 р.

(условная норма 180 р. в сутки) Итого 19200 4) командировочное удостоверение Сазоновой В.П. (паспорт

V-AK № 380390), подписанное руководителем, главным бухгалтером и заверенное печатью предприятия.

Сазоновой В.П. представлен в бухгалтерию авансовый отчет № 9 от 28.03. 200_ г. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1)железнодорожные билеты С.-Петербург - Москва и Москва - С.-Петербург – 3200 р.;

2)счет гостиницы за 12 дней – 13200 р.;

3)распоряжение руководителя на оплату суточных из расчета

300 р. за день – 3600 р.,

4)отчет о проделанной работе в командировке и копия свиде-

31

тельства об окончании курсов повышения квалификации МИУ Сазоновой В.П.;

5)командировочное удостоверение Сазоновой В.П., отмеченное

вМосковском институте управления.

Перерасход подотчетных сумм возвращен Сазоновой В.П. по расходному кассовому ордеру № 98 от 28 03.200_ г.

Составьте авансовый отчет №9 от 28.03.200_ г. Сазоновой В.П. по форме, представленной в прил. №4.

Вариант №22

1.Учет основных средств: понятие, классификация, оценка, документация, аналитический учет.

2.Учет финансовых вложений: понятие, классификация, оценка, учет вкладов по договору простого товарищества.

3.Задача. АО объявило о выплате дивидендов на каждую привилегированную акцию в размере 600 р., а на каждую обыкновенную акцию - в размере 19% номинальной стоимости. Выпущено 50000 обыкновенных и 10000 привилегированных акций.

Номинальная стоимость одной акции 3 тыс. р. В день объявления дивидендов на балансе общества числились 1500 выкупленных привилегированных акций. В числе обыкновенных акций – 10 тыс. именных, держателями которых являются физические лица из персонала предприятия. При регистрации акционеров поступили сведения о держателях 38740 обыкновенных акций, из которых физические лица являются держателями 15740 акций. Все привилегированные акции принадлежат служащим АО. (Взять подоходный налог с физических лиц по ставке 13%; налог с доходов от дивидендов юридических лиц по ставке 15% – удерживается у источника выплаты). Расчет оформите в журнале хозяйственных операций.

4.Задание. Обработайте выписку из расчетного счета; определите хозяйственные операции по данной ситуации; сравните свой вариант операций со стандартным, приведенным в журнале регистрации операций; составьте по операциям бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций.

32

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Документ и содержание				Корреспонди-		Сумма, р.
		операции			рующие счета
п/п					дебет	кредит
1	ВРС за 11.03.200_ г., ПП № 60						900 000
	Перечислен подоходный налог
	за февраль 200_ г.
2	ВРС за 11.03.200_ г., ПП № 61						2 900 000
	Перечислены отчисления в пен-
	сионный фонд за февраль 200_ г.
3	ВРС за 11.03.200_ г., ПП № 62						540 000
	Перечислены отчисления в фонд
	социального страхования за фев-
	раль 200_г.
4	ВРС за 11.03.200_ г., ПП №63						20 000
	Перечислены отчисления в Фе-
	деральный фонд медицинского
	страхования за февраль 200_ г.
5	ВРС за 11.03.200_ г., ПП № 64						340 000
	Перечислены отчисления в тер-
	риториальный фонд			медицин-
	ского страхования		за	февраль
	200_ г.
6	ВРС за 11 03.200_ г., ПП № 65						150 000
	Перечислены отчисления в фонд
	занятости за февраль 200_ г.
7	ВРС за 11 03.200_ г., ПП № 66						100 000
	Перечислен в бюджет транс-
	портный налог за февраль 200_ г.
8	ВРС за 11.03.200_ г., ПП № 2544						121276
	Получено	от	финансового
	управления

Занесите информацию за 11.03.200_ г. в регистры бухгалтерского учета по приведенным ниже формам:

журнал-ордер по кредиту счета 51 "Расчетный счет", ведомость по дебету счета 51 "Расчетный счет".

33

Журнал-ордер за _____ 200_ г. по кредиту счета 51

Дата					В дебет счетов					Итого по
										кредиту
11.03
	Ведомость за ______ 200_ г. по дебету счета 51
							Сальдо на начало месяца ______
Дата					С кредита счетов					Итого по
										дебету
11.03
							Сальдо на конец месяца ______

Вариант №23

1.Учет формирования финансовых результатов и использования прибыли.

2.Учет кредитов и займов.

3.Задача. Хозяйственные операции по учету текущей аренды основных средств (у арендатора):

1) Принято в текущую аренду оборудование: первоначальная стоимость - 246 000

износ		- 60 000.
2)	Начислена арендная плата:
на сумму без НДС		- 3 000
НДС(20%)		- ?
3)	Акцептован счет подрядчика за ремонт оборудования:
без НДС		- 10 000
НДС(20%)		- ?
4)	Перечислено:
арендная плата		- ?
подрядчику за ремонт		- ?
5)	Зачтен НДС в бюджет	- ?

Решение оформите в журнале хозяйственных операций. 4. Задание. Оформите следующие документы:

1) Приходный кассовый ордер № 20 по форме, приведенной в прил. №5, – получены деньги из банка по чеку № 839900 на выдачу заработной платы – 8700000 р. и на хозяйственные расходы –

600000 р.

34

2) Приходный кассовый ордер № 21 по форме, приведенной в прил. №5 – получено от ЗАО "ИНТРА" за реализованную продукцию согласно счету № 183 от 11.03.200_ г. (договор на поставку № 20 от

10.03.200_ г.) - 2000000 р.

Вариант №24

1.Виды, формы и системы оплаты труда. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда.

2.Учет нематериальных активов: понятие, состав, оценка, поступление, амортизация, выбытие.

3.Задача. Хозяйственные операции по учету текущей аренды основных средств (у арендодателя):

1) Передано в краткосрочную аренду оборудование: первоначальная стоимость – 246 000

износ		– 60 000.
2)	Начислена сумма причитающихся платежей за аренду обору-
дования:
на сумму с НДС		– 3 600
3)	Начислен износ по оборудованию, сданному в текущую арен-
ду (норма амортизации годовая – 12 %)			– ?
4)	Поступила от арендатора арендная плата			– ?
5)	Начислен и перечислен НДС в бюджет по арендной плате – ?

Решение оформите в журнале хозяйственных операций.

4. Задание. Расходный кассовый ордер № 41 по форме, приведенной в прил. № 6 – выдано под отчет завхозу Яковлев А.А. по распоряжению руководителя предприятия на хозяйственные расходы в сумме 150000 р.

Расходный кассовый ордер № 42, по форме, приведенной в прил. № 6 – оплачен счет поставщика № 17 от 02.03.200_ г. за материалы в сумме 1200000 р. согласно договору № 8 от 02.03.200_ г. Деньги выданы представителю поставщика Горчакову А.Н. по доверенности № 5 от 12.03.200_ г.

Вариант №25

1.Учет готовой продукции и операций по её продаже.

2.Учет продажи и прочего выбытия основных средств.

3.Задача. B результате пожара испорчены и утрачены материалы фактической себестоимостью 200 тыс. р. Материалы были застрахованы на сумму 180 тыс. р. Списать материалы с учета. Составить соот-

35

ветствующие бухгалтерские проводки.

4. Задание. Приходный кассовый ордер № 22 по форме, приведенной в прил. №5, – получен возврат неиспользованных подотчетных сумм от завхоза Яковлева А.Л. согласно авансовому отчету № 20 от

11.03 200_ г. - 30000 р.

б) Расходный кассовый ордер № 40 по форме, приведенной в прил. № 6, платежная ведомость № 2/97 – выдана зарплата работникам предприятия за февраль 200_ г. в сумме 8700000 р.

Заполните кассовую книгу за 11.03.200_ г.

36

Приложение №1. Объявление на взнос наличными

Объявление №
			0402001
на взнос наличными

Сумма цифрами

“___”_____________20__г.

От кого ___________________ Для зачисления на счет Банк получателя ________________________________

Получатель ____________________________________

Сумма прописью _______________________________ р. _______ к. Назначение взноса ___________________________________________

Подпись вносителя _____________ Бухгалтер Деньги принял кассир

Квитанция №
“___”_______20__г.	0402001

От кого __________________ Для зачисления на счет Банк получателя ________________________________

Получатель ____________________________________

Сумма цифрами

Сумма __________________________________________

________________прописью_________________р. _______ к. Назначение взноса___________________________________________

М.П. ___________ Бухгалтер _________ Деньги принял кассир _______

Ордер №
“___”________20__г.
							0402001
От кого__________________
					Дебет			Сумма
					сч. № 030			Общая
					Кредит
Банк получателя		Код						частные		код
Получатель					№ счета
Назначение взноса								Вид
								опер.
								Назн.
Бухгалтер		Кассир						плат.
								№ гр.
								банка

37

Приложение №2. Заявление

_________________________________________________

(наименование предприятия, организации) к/о Госбанка

ЗАЯВЛЕНИЕ № от " "______200_

Просим выдать по нашему счету № ____________________

1. Денежных чековых книжек ___________________ шт. по _____________листов

количество прописью

количество

2.Расчетных _____________________шт. по______ листов

3.Лимитированных ____________________с депонированием лимита с __________

_____счета (указать вид счета) ___________шт. по____________ листов Лимит установить в сумме _________ р.

4.Нелимитированных чековых книжек_____________ шт. по ___________листов Для расчетов с _________________________________________________________

Чеки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня и хищения помещении

Чековые книжки доверяем получить нашему работнику т. ___________________,

подпись которого ______________________ удостоверяем.

Печать и подписи клиента Кассе указанное в заявлении количество чековых книжек выдать

Руководитель учреждения банка
Экономист	Бухгалтер

Денежные чековые книжки бланками за №№ ___________________________ от и до

Расчетные	№№
Лимитированные	№№

Форма № 896

Талон в кассу

"____" ____________ 200 г. Счет №: ____________________

Для оформления получено чековых книжек

1.Денежн. ___________________

с №___________

по №___________

2.Расчет.

с №___________

по №__________

3. Лимитир.

с №___________

по №__________

Бухгалтер

Чековые книжки с пересчетом количества чеков от бухгалтера принял

Кассир

38

Приложение №3

АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ № ________

		Коды
Форма № инв-15 по ОКУД		0309014
	по ОКПО
Налогоплательщик ____________	Номер
Структурная единица ___________
Распоряжение о проведении инвентаризации:	Дата
Дата проведения инвентаризации

РАСПИСКА К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные докумен-

ты на денежные средства сданы в бухгалтерию, отражены в регистрах учета и все денежные средства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Материально ответственное(ые) лицо(а) (индивидуальный предприниматель):

	_________	_________		_____________
	(должность)	(подпись)		(расшифровка подписи)
При инвентаризации установлено следующее:
1)	наличных денег ___ р.;	2)	почтовых марок ______ р.;
3)	ценных бумаг _____ р.;	4)	____________________ р.

Итого фактическое наличие _____ р. _______________________________

(прописью)

По учетным данным ___________________ р.

Результаты инвентаризации: излишек _____ р.; недостача ____ р. Последние номера кассовых ордеров: приходного № ________

расходного № __________
Председатель комиссии:
___________	___________	_______________
(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
_________	_______	_________
(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное(ые) лицо(а) (индивидуальный предприниматель):

___________	___________	_______________
(должность)	(подпись)	(расшифровка подписи)

Приложение №4. Авансовый отчет

39

Организация _________________________________________

Типовая ф.№ 501

Отдел ___________________ должность __________________

Цех _______________ профессия ________________________

Проводка №___ от ________ 200 г.

Фамилия, и., о.__________________________

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ № ________от _______________200

г.

Дебет

Назначение аванса ______________________________________

сч.

карт.

сумма

Остаток предыд. аванса

Сумма

Целесообразность произведен-

Перерасход

ного расхода подтверждаю

Получено (от кого и дата)

_______________ 200

г.

1. ___________________

Подпись

2. ___________________

Отчетпроверен

3.____________________

Раздел____ст._____

Кредит

кутверждению_______р. ____к.

Итого получено

___________ 20

г.

. . . . . . .Израсходовано

Бухгалтер

Бухгалтер

Остаток

Отчет утверждаю в сумме ____________________________________________

Перерасход

(прописью)

___________ 20

г.

Подпись

Приложение ___________

документов

Остаток внесен в сумме

________ р. ___ к. по кассовому ордеру № ________ от __________ 200 г.

Перерасход выдан

"___" ______________ 20

г.

Подпись

Перечень документов см. на обороте