И.В. Овчинникова Бухгалтерский учет в бюджетных организациях 2000
.pdf10
Приложение 2
Форма 405
_______________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 5
за __________ 19__ г.
СВОД РАСЧЕТНЫХ ВЕДОМОСТЕЙ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ И СТИПЕНДИЯМ
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер |
_________ ____________ |
|
|
|
(подпись) (расшифровка |
|
|
|
|
подписи) |
|
|
|
|
Приложение на ___________ листах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
Дебет суб- |
Кредит суб- |
Сумма |
|
|
счета |
счета |
|
Начислено заработной платы |
200 |
180 |
|
|
То же |
|
211 |
180 |
|
>> >> |
|
214 |
180 |
|
>> >> |
|
215 |
180 |
|
Начислено стипендий |
|
200 |
181 |
|
То же |
|
214 |
181 |
|
>> >> |
|
215 |
181 |
|
Начислено пособий по временной нетрудоспособности |
171 |
180 |
|
|
Начислено взносов на социальное страхование |
200 |
171 |
|
|
То же |
|
211 |
171 |
|
>> >> |
|
214 |
171 |
|
>> >> |
|
215 |
171 |
|
Начислено страховых взносов в Пенсионный фонд |
|
|
|
|
То же |
|
200 |
198 |
|
>> >> |
|
211 |
198 |
|
>> >> |
|
214 |
198 |
|
|
|
215 |
198 |
|
Начислено ежемесячных пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 |
|
|
|
|
лет |
|
198 |
180 |
|
Начислено ежемесячных пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 |
|
|
|
|
лет |
|
198 |
181 |
|
|
|
|
|
|
Начислено взносов в Фонд занятости |
200 |
199 |
|
|
11
Продолжение прил.2
То же |
211 |
199 |
|
>> >> |
214 |
199 |
|
>> >> |
215 |
199 |
|
Начислено компенсаций населению |
158 |
180 |
|
Показатели |
Дебет суб- |
Кредит |
Сумма |
|
счета |
субсчета |
|
То же |
158 |
181 |
|
Начислено взносов на медицинское страхование |
200 |
159 |
|
То же |
211 |
159 |
|
>> >> |
214 |
159 |
|
>> >> |
215 |
159 |
|
Удержано налогов |
180 |
173 |
|
Суммы депонированной заработной платы |
180 |
177 |
|
Удержано за товары, проданные в кредит |
180 |
182 |
|
Удержано по безналичным перечислениям на счета по |
|
|
|
вкладам в банки |
180 |
183 |
|
Удержано по договорам добровольного страхования |
180 |
184 |
|
|
|
||
Удержано по безналичным перечислениям сумм членских |
|
|
|
профсоюзных взносов |
180 |
185 |
|
Удержано по ссудам банка |
180 |
186 |
|
Удержано по исполнительным документам и прочим |
180 |
187 |
|
удержаниям |
|
|
|
Удержано обязательных страховых |
|
|
|
взносов в Пенсионный фонд |
180 |
198 |
|
|
|
|
|
Всего |
Х |
Х |
|
|
|
|
|
12
Продолжение прил.2
Оборотная сторона формы 405
|
Раздел, глава, параграф бюджетной |
Номер ве- |
НАЧИСЛЕНО |
|
|
|
|
|
||
|
классификации. |
домости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виды спецсредств. Наименование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обслуживаемых учреждений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
штатным работникам |
|
|
|
|
|||
|
|
|
(по отдельным видам) |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НАЧИСЛЕНО
нештатным ра- |
пособия по временной нетру- |
пособия по уходу за |
аванс за 1-ю полов. |
||
ботникам |
доспособности |
ребенком |
месяца |
||
по ст. |
по ст. |
дни |
сумма |
|
|
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
УДЕРЖАНО
подоходный |
по исполнительным |
за товары, проданные в |
|
по безналичным перечис- |
|||||||||||
налог |
|
документам |
|
кредит |
|
|
|
лениям сумм членских |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
проф. взносов |
|
|
15 |
|
|
16 |
|
|
|
17 |
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
УДЕРЖАНО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма к |
Начислено |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выдаче |
взносов на соц. |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
страхование |
|
|
|
|
|
|
|
|
выплаты в меж- |
|
всего удер- |
кредит |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
расчетный пе- |
|
жано |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
риод |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
20 |
21 |
|
22 |
23 |
|
24 |
|
|
25 |
26 |
|
|
27 |
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13
Приложение 3
Форма 408
_____________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _________
за __________ 19__ год
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ С РАЗНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ
И ОРГАНИЗАЦИЯМИ И В ПОРЯДКЕ ПЛАНОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
N п/п |
Да- |
Номер |
Наимено- |
|
Остаток на начало |
Дебет субсчета |
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
та |
доку- |
|
вание по- |
месяца по субсче- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
мента |
ставщика |
|
ту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дата |
N платеж- |
кредит субсчетов |
всего |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ного по- |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ручения |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебет |
|
|
кре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
|
|
5 |
|
|
6 |
|
7 |
|
|
8 |
|
|
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Кредит субсчета |
|
|
|
|
Дебет субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Дата |
|
Номер доку- |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
мента |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
13 |
|
14 |
|
|
|
|
15 |
|
16 |
17 |
|
|
18 |
|
19 |
|
20 |
|
21 |
22 |
23 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Вторые записи |
|
|
|
Остаток на конец |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
месяца по субсчету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Д - |
|
|
Д - |
|
Д - |
|
дебет |
|
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
К - |
|
|
К - |
|
К - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
24 |
|
|
25 |
|
|
26 |
|
|
27 |
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _______ ______
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
14
Приложение 4
Форма 386
________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 8
за __________ 19__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСЧЕТАМ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
N п/п |
Номер |
|
Код уч- |
|
Фамилия, и.,о. |
|
Остаток на начало месяца |
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
авансо- |
|
режде- |
|
подотчетного лица |
по субсчету 160 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
вого |
|
|
ния |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
отчета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дата возникно- |
дебет |
кредит |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вения задол- |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
женности |
|
|
|
|
|
|
|
|||
1 |
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
6 |
7 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Выдано в подотчет и возвращено перерасхо- |
|
Возврат неиспользованных |
|
Утверждена сум- |
|||||||||||||||||||||||
да - дебет субсчета 160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
сумм аванса |
|
|
|
ма расхода по от- |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чету |
|
да- |
кредит суб- |
дата |
|
|
|
кредит |
|
|
|
дата |
|
|
кредит |
|
|
|
|
|
|||||||||
та |
счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
субсчета |
|
|
|
|
|
|
|
субсчета 160 |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
субсчета 160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
субсчета |
|
|
|
|||
8 |
9 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
11 |
|
|
|
|
12 |
|
|
|
13 |
|
|
|
14 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Дебет субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вторые записи |
|
Остаток на ко- |
Справочно |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нец месяца по |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
субсчету 160 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д - |
Д - |
|
Д - |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выплачено суточ- |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных при команди- |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ровках |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К - |
|
К - |
|
К - |
|
дебет |
|
кредит |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
15 |
16 |
|
17 |
|
|
18 |
19 |
|
20 |
21 |
|
22 |
|
23 |
|
|
24 |
|
25 |
26 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
15
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
16
Приложение 5
Форма 438
_______________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР _______
за __________ 19__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО ВЫБЫТИЮ И ПЕРЕМЕЩЕНИЮ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, МАЛОЦЕННЫХ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ ПРЕДМЕТОВ
N п/п |
|
Да- |
Номер до- |
|
Наименова- |
|
Материально |
Код учре- |
|
Дебет субсчетов |
|
||||||||||||
|
|
|
та |
кумента |
|
ние докумен- |
ответственное |
ждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
та |
|
|
|
лицо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
2 |
3 |
|
|
4 |
|
|
|
5 |
|
|
6 |
|
|
7 |
8 |
|
9 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Кредит субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вторые записи |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
Д - |
Д - |
|
|
Д - |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К - |
К - |
|
|
К - |
|
|
||
11 |
|
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
17 |
|
18 |
19 |
|
20 |
21 |
|
|
22 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
17
Приложение 6
Форма 396
_______________________________
Наименование учреждения (централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 13
за __________ 19__ г.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСХОДУ МАТЕРИАЛОВ
N п/п |
Дата |
Номер |
Наиме- |
Кредит |
|
|
|
Дебет субсчетов |
|
|
|
|||
|
|
доку- |
нование |
субсчетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
мента |
докумен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
та |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ст. |
сумма |
ст. |
сумма |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе по учреждениям (материально ответственным лицам)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма оборотов по кредиту субсчетов_________________
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Проверил руководитель _______ __________
группы учета (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение на _________ листах
18
Приложение 7
КНИГА ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ за январь 199_г.
Мемориальный |
Сумма |
… |
|
|
… |
|
|
|
|
… |
|
|
||||||
ордер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
|
Кт |
|
Дт |
Кт |
||||
Сальдо на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
01.01.199_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
январь 199_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Сальдо на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
01.02.199_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Продолжение книги ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ за январь 199_г. |
|
|
|
|
||||||||||||||
… |
|
… |
|
… |
|
|
… |
|
|
… |
|
… |
|
|
||||
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
Дт |
|
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
Дт |
|
Кт |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Нефедов В.П. Практическое пособие по бухгалтерскому учету в
бюджетных организация. М.: АО “ЦИТП”,993.
2.Белов А.Н. Бухгалтерский учет в учреждениях непроизводственной сферы. М.: Финансы и статистика,1998.
3.Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. М.: Изд-во “Гроссбух”,1999.
4.Бухгалтерский учет в бюджетных организациях / Под ред. Е.А.Лавягиной М.: ПРИОР, 1999.
5.Инструкция по бухгалтерскому учету в учреждениях и организациях состоящих на бюджете от 3 ноября 1993 г. № 122.