Задание №2

Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и форму бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 2014 г.) на примере ООО «Мир».

Журнал хозяйственных операций, содержащий факты хозяйственной деятельности за декабрь 2014 г. представлен в таблице 2.

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций ооо «Мир» за декабрь 2014 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	Приняты к учету документы подрядчиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС(18%)	1 800 000 324 000	А)08 Б)19	А)60 Б)60
2	Приняты к учету счета риэлтерской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС	126 000 22 680	А)08 Б)19	А)60 Б)60
3	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество	7 500	08	68
4	Приобретенное здание введено в эксплуатацию	1933500	01	08
5	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риэлтерской компании	324 000 22 680	А)68 Б) 68	А)19 Б)19
6	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риэлтерской компании	2 124 000 148 680	А)60 Б)60	А)51 Б)51
7	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам	87 000 227 300	А)68 Б)69	А)51 Б)51
8	Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2014 г. сотрудникам на карточные счета	210 000	70	51
9	ООО «Мир» признало расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора	18 000	91.2	76.2
10	Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»	900	91.2	51
11	Признаны расходы по оплате услуг банка	254	91.2	51

Продолжение табл.2

1

2

3

4

5

12

Начислена амортизация по основных средствам за декабрь(линейный способ)

Наименование основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Срок полезного использования, лет
Административный корпус	1 690 000	35
Мебель	360 000	6
Лифт	314 000	9
Компьютеры	38 000	4
Легковой автомобиль ГАЗ-3110	700 000	7

21056(расчет: 38000/4/12+…+700000/7/12)

26

02

13

Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 2014 г.

Должность	Кол-во отработанных дней	Оклад, руб.
Генеральный директор	23	52 000
Главный бухгалтер	23	48 000
Бухгалтер	23	20 000
Кассир	18	18 000
Водитель	23	21 000

52000

48000

20000

21000

14087

=

155087

26

70

14

Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 2014 г.

Должность	Кол-во отработанных дней	Оклад, руб.
Начальник отдела консалтинга	23	45 000
Консультант по бухгалтерскому учету	23	40 000
Консультант по вопросам налогообложения	23	43 000

128000

20

70

15

Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 2014 г.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Бухгалтер

Кассир

Водитель

20161:

6760

6240

2600

1831

2730

70

68

16

Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности за декабрь 2014 г.

Начальник отдела консалтинга

Консультант по бухгалтерскому учету

Консультант по вопросам налогообложения

16640:

5850

5200

5590

70

68

Продолжение табл.2

1	2	3	4	5
17	Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности, за декабрь 2014 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования (2,9%) страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевания (0,2%) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (22%) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	38656	20	69
18	Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала, за декабрь 2014 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования (2,9%) страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевания (0,2%) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (22%) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	46836	26	69
19	Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)	118 000	62	91.1
20	Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель)	18000	91.2	68
21	Списана первоначальная стоимость объекта	240 000	91.2	01
22	Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации	160 000	02	91.1
23	Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей	80 000	Х	Х
24	На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект	118 000	51	62
25	С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основного средства	21 240	60	51

Продолжение табл.2

1	2	3	4	5
26	По чеку №1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов	25 000	50	51
27	Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ	7 500	71	50
28	Представлен авансовый отчет Князькиным А.Н. о приобретении ГСМ	7 500	10	71
29	Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды	7 500	26	10
30	Признана выручка от оказания консалтинговых услуг	7 080 000	62	90.1
31	Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг^2	1080000	90.3	68
32	Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг	166656(склад все по 20 счету)	90.2	20
33	Списаны общехозяйственные расходы	230479	90.2	26
34	Отражен финансовый результат: а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности	А)5602865 Б)846	90.9 91.9	99 99
35	На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги	7 080 000	51	62
36	Доначислен налог на прибыль за декабрь 2014 г. в размере 20%(таблица 5 предюстрока)	1088742	99	68
37	Отражена нераспределенная прибыль отчетного года(таблица 5 посл.строка	4354969	99	84