1) 3 Месяцев

2) календарного года

*3) 12 календарных месяцев

4) 6 Месяцев

3 Право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют:

1) индивидуальные предприниматели

2) субъекты малого предпринимательства

3) налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами

выручки от реализации товаров, работ, услуг, не превышающими 2 млн. руб.

*4) организации и индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг (без НДС) в совокупности не превысила 2 млн. руб.

4 НДС является налогом:

1) местным

*2) федеральным

3) региональным

4) прямым

5 Из перечисленных ниже назовите плательщиков НДС:

*1) оптовая база, реализующая приобретенные товары

*2) российская организация, реализующая продукцию собственного производства

3) художник, продающий свою картину

*4) индивидуальный предприниматель, реализующий картину, приобретенную у художника

6 Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС является:

1) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не должна превышать в совокупности двух миллионов рублей за три предшествующих квартала

*2) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не должна превышать в совокупности двух миллионов рублей за три предшествующих календарных месяца

3) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает двух миллионов рублей за каждый квартал

4) сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, без учета НДС за предыдущий год не превышает двух миллионов рублей

7 При реализации товаров (работ, услуг) в какой срок должны выставляться счета - фактуры:

1) не позднее пятнадцати дней считая со дня отгрузки товара

2) не позднее десяти дней считая со дня отгрузки товара

3) не позднее одного месяца со дня отгрузки товара

*4) не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара

8 При безвозмездной передаче продукции облагаемый оборот по НДС определяется исходя из:

1) фактической себестоимости продукции

2) средней цены реализации такой или аналогичной продукции, рассчитанной за месяц, но не ниже фактической себестоимости

*3) рыночных цен на эту или аналогичную продукцию, сложившихся на момент передачи

4) максимальной цены реализации такой или аналогичной продукции за месяц, но не ниже фактической себестоимости

9 Исчисление НДС по ставке 10% осуществляется при реализации:

1) медицинских услуг

2) медицинской техники

*3) товаров для детей

4) услуг в сфере образования

10 Из приведенных ниже операций облагаются НДС следующие:

*1) организация реализовала морально устаревшее оборудование другой

коммерческой организации

*2) организация розничной торговли реализовала ранее приобретенные

товары

3) организация осуществила передачу основных средств в качестве своего взноса в уставный капитал

4) организация разместила собственные облигации

11 Налоговым периодом по НДС является:

1) календарный месяц

2) календарный месяц или квартал в зависимости от величины ежемесячной суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)

3) календарный год

*4) квартал

12 Для целей исчисления НДС признается реализацией:

1) безвозмездная передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью

*2) реализация товаров по бартеру

*3) безвозмездная передача товаров, работ, услуг

4) реализация иностранной валюты

13 Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на:

*1) организации, реализующие подакцизные товары

2) организации, выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления

3) организации, реализующие изделия народных художественных промыслов

4) не регламентировано

14 Носителями налога на добавленную стоимость являются:

1) производители продукции

2) торговые организации и потребители продукции

3) производители продукции и торговые организации

*4) потребители продукции

15 Из перечисленных ниже плательщиками НДС являются:

1) физическое лицо

*2) российская организация

3) российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения

4) индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим единого налога на вмененный доход

16 Следующие операции не подлежат обложению НДС:

1) образовательное учреждение проводит платный семинар для сторонних лиц по организации образовательного процесса

2) школа сдает в аренду актовый зал для проведения праздничных мероприятий

3) школа реализует поделки, выполненные школьниками

*4) образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования

17 Суммы авансовых платежей облагаются по ставке:

1) 20%

2) 20 / 120%

3) 10%

*4) 18 / 118%

18 НДС относится к:

1) прямым реальным налогам

*2) косвенным налогам

3) прямым личным налогам

4) прямым

19 В соответствии с российским законодательством плательщиками НДС

признаются:

*1) лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ

2) филиал организации

*3) индивидуальные предприниматели

*4) организации

20 Территория РФ является местом реализации работ (услуг) в случае:

1) турецкая фирма строит офис в Москве для российской организации

2) международное аналитическое агентство оказывает услуги по изучению и анализу иностранного рынка для российской организации

3) немецкая фирма строит офис в Германии для российской организации

*4) российская организация оказывает услуги по изучению и анализу российского рынка для иностранной фирмы

Уровень сложности:трудный

21 Назовите операции реализации, которые не облагаются НДС:

*1) организация продала принадлежащие ей на праве собственности акции

2) реализация лекарственных средств ЗАО «Лекарь»

3) оплата консультационного семинара (проводит Академия ВЭГУ) для банковских работников

*4) реализация проездных билетов городским троллейбусным парком

Уровень сложности:трудный

22 В российской Федерации в настоящее время применяются следующие ставки

НДС:

1) 20%

*2) 10%

3) 15%

*4) 18%

23 Из перечисленных ниже плательщиками НДС являются:

*1) индивидуальный предприниматель, реализующий товары собственного производства

2) физическое лицо, сдающее свою квартиру в аренду организации

*3) некоммерческая организация, оказывающая платные консультационные услуги

4) филиал торгового дома, реализующий мебель

Задание Дополнительная информация

1 Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:

1) изменяется только в случаях достройки, дооборудования и реконструкции

*2) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов

3) не подлежит изменению

4) изменяется только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации соответствующих объектов

Уровень сложности:трудный

2 В соответствии с 25 главой НК РФ доходом от реализации в целях налогообложения признаются:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги)

2) выручка от реализации товаров (работ, услуг)

*3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав

Уровень сложности:трудный

3 Налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации по основным средствам не чаще:

1) одного раза в двадцать лет

2) одного раза в десять лет

3) одного раза в три года

*4) одного раза в пять лет

Уровень сложности:трудный

4 Налогом на прибыль облагаются следующие доходы:

1) имущество в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций – членов общества взаимного страхования

2) имущество, полученное от иностранных инвесторов в виде инвестиций на финансирование капитальных вложений производственного назначения

3) имущество в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов

*4) имущество, полученное российской организацией безвозмездно, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны на 50 и менее % состоит из вклада (доли) передающей организации

Уровень сложности:трудный

5 В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ

налогоплательщики начисляют амортизацию:

1) только линейным методом

2) одним из следующих методов: линейным методом, методом уменьшаемого остатка, методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или методом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

*3) линейным или нелинейным методом

4) только нелинейным методом

6 Основные средства, переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ:

*1) исключаются из состава амортизируемого имущества

2) подлежат амортизации на общих основаниях

3) не регламентировано

4) исключаются из состава амортизируемого имущества, начиная со второго месяца нахождения на консервации

Уровень сложности:трудный

7 Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов,

вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:

1) признаются в размере, не превышающем 2 % выручки от реализации;

2) признаются в размере, не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

*3) признаются в размере, не превышающем 1 % выручки от реализации

4) не признаются

8 К представительским расходам не относятся следующие расходы налогоплательщика:

1) транспортное обеспечение доставки к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно

2) буфетное обслуживание во время переговоров

*3) организация развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний

4) проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) представителей других организаций, участвующих в деловых переговорах

9 В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ к

нематериальным активам не относятся:

1) владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта

2) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных

*3) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их

квалификация и способность к труду

4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование

10 Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

1) не может превышать 10 % от суммарной дебиторской задолженности

на последний день отчетного (налогового) периода

2) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с Главой 25 НК РФ

*3) не может превышать 10 % от выручки отчетного (налогового) периода

4) не может превышать 50 % от суммарной дебиторской задолженности

на последний день отчетного (налогового) периода

Уровень сложности:трудный

11 Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней

на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по

результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва: 1) включается в размере 25 % от суммы выявленной задолженности

2) включается в размере 50 % от суммы выявленной задолженности

3) не включается

*4) включается в полном размере

Уровень сложности:трудный

12 Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если:

1) оно внесено от физического лица, состоящего в штате организации

2) оно получено в виде основных средств производственного назначения

3) оно внесено в качестве добровольного пожертвования от физического

лица

*4) оно внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный

(складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет

60%

13 Для налогоплательщиков (налоговых резидентов), получающих доходы

в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:

*1) налоговым агентом-организацией, являющейся источником дохода

2) налогоплательщиком самостоятельно

3) налоговым органом

4) судебным органом

14 В целях налогообложения доходы определяются на основании:

1) документов бухгалтерского учета

2) первичных документов

*3) первичных документов и документов налогового учета

4) документов бухгалтерского и налогового учета

15 Предельная величина процентов по долговым обязательствам в рублях, признаваемых расходом в налоговом учете, принимается равной:

1) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,3 раза

2) ставке рефинансирования ЦБ РФ

*3) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза

4) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза

Уровень сложности:трудный

16 Налогообложение прибыли в Российской Федерации является:

1) равным

2) регрессивным

*3) пропорциональным

4) прогрессивным

17 Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

*1) календарный год

2) полугодие

3) квартал

4) календарный месяц

18 В соответствии с Главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемым признается имущество:

1) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда

2) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей

3) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью менее 20 000 рублей

*4) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей

19 Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода

включаются в состав прочих расходов в размере:

*1) не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

2) фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

3) не превышающем 2 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

4) не превышающем 1 % выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период

20 Российская организация получила безвозмездно от другой организации

денежные средства. Полученные денежные средства будут учитываться

в составе доходов при определении налоговой базы в следующих случаях:

*1) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада (доли) передающей организации

2) получающая сторона является бюджетной организацией

3) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 30 % состоит из вклада (доли) передающей организации

4) уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 30 % состоит из вклада (доли) получающей организации

Уровень сложности:трудный

21 Согласно Главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

1) с его остаточной стоимостью

2) с его первоначальной стоимостью

3) с его функциональным назначением

*4) со сроками его полезного использования

22 Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа и другим долговым обязательствам, для целей налогообложения налогом на прибыль отражаются в составе: 1) доходов от реализации

*2) внереализационных доходов

3) не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке

4) доходов по основному виду деятельности

23 Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы:

1) расходы на оплату труда

*2) расходы на социальное страхование

3) суммы начисленной амортизации

4) материальные расходы

№ Задание Дополнительная информация

1 Налог на имущество физического лица исчисляет:

*1) налоговый орган по месту нахождения имущества

2) налоговый агент

3) налоговый орган по месту проживания физического лица-собственника имущества

4) гражданин-собственник имущества

2 Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода:

1) составляет 50% от суммы налога, исчисленной за год

2) равна одной трети суммы налога, исчисленной за год

*3) определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год,

и суммой авансовых платежей, внесенных в бюджет в течение налогового периода

4) определяется как произведение налоговой базы на установленную ставку

3 Органы местного самоуправления:

1) имеют право увеличивать ставки налога на имущество физических лиц, предусмотренные федеральным законодательством, но не более чем в 5 раз

2) имеют право увеличивать ставки налога на имущество физических лиц, установленные федеральным законодательством, но не более чем в 2 раза

*3) имеют право устанавливать ставки налога на имущество физических лиц, в пределах ставок, предусмотренных федеральным законодательством

4) не имеют право изменять ставки налога на имущество физических лиц, предусмотренные федеральным законодательством

Уровень сложности:трудный

4 Налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджет:

1) 40% - по месту фактического проживания собственника имущества, 60% - по месту нахождения (регистрации) имущества

*2) по месту нахождения (регистрации) имущества

3) по месту фактического проживания собственника имущества

4) в равных долях по месту проживания собственника имущества и месту фактического нахождения имущества

5 Организации освобождаются от налога на имущество организаций:

1) в размере стоимости специальных машин и механизмов, не предназначенных для ремонта объектов жилищно-коммунального хозяйства

*2) в объеме имущества государственных научных центров

3) в объеме имущества жилого фонда, находящегося на балансе

4) в объеме имущества туристической гостиницы

6 Обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс, налог на имущество организаций:

1) уплачивают самостоятельно

*2) самостоятельно не уплачивают налог, т.к. головная организация уплачивает его по местонахождению обособленных подразделений

3) освобождаются от уплаты налога

4) исполняют обязанности этих организаций по уплате налога по месту

своего нахождения

Уровень сложности:трудный

7 Плательщиками налога на имущество организаций являются:

*1) производственные организации

*2) коммерческие банки

3) малые предприятия, перешедшие на упрощенный режим налогообложения

4) обособленные подразделения головной организации

8 Максимальная ставка налога на имущество физических лиц суммарной

стоимостью 1 млн. руб. не может превышать:

1) 2,5%

*2) 2%

3) 0,3%

4) 1%

9 Налог на имущество физических лиц является:

1) федеральным

2) косвенным налогом

3) прямым личным налогом

*4) прямым реальным налогом

10 Налог на имущество физических лиц распределяется в бюджеты в следующем порядке:

1) 100% в региональный

2) 50% в федеральный, 50% в региональный

3) 50% в региональный, 50% в местный

*4) 100% в местный

Уровень сложности:трудный

11 Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц не признается:

1) квартира

*2) яхта

*3) картина, занесенная в реестр коллекций

4) хозяйственная постройка

12 При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций учитываются остатки средств по счетам бухгалтерского учета:

1) 51 «Расчетный счет»

*2) 01 «Основные средства»

3) 10 «Материалы»

4) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

13 Объектами налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций являются:

1) денежные средства

2) финансовые вложения

3) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты

*4) только основные средства

14 Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается:

1) срок владения имуществом

*2) год

3) квартал

4) месяц

15 В течение налогового периода организации уплачивают налог:

1) ежеквартально

2) ежемесячно в виде авансовых платежей

3) ежемесячно

*4) ежеквартально в виде авансовых платежей

16 Плательщиком налога на имущество физических лиц является:

*1) гр. Сидоров, сдающий в аренду дом гр. Иванову

*2) гр. Иванов, имеющий в собственности гараж

3) гр. Иванов, арендующий здание фирмы, находящееся на балансе ООО «Форс»

4) гр. Иванов, арендующий дом, принадлежащий гр. Сидорову

17 Остатки по счету 20 «Основное производство» и счету 45 «Товары от-

груженные» при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций: *1) не учитываются вообще

2) полностью учитываются

3) уменьшаются

4) увеличиваются

18 Налоговая база по налогу на имущество за год определяется как:

1) частное от деления сумм стоимости имущества на каждое первое число месяцев отчетного года на двенадцать

*2) частное от деления на 13 суммы, полученной от сложения остаточной

стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом

3) частное от деления на четыре суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1.01 отчетного года и на 1.01 года, следующего за отчетным, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного года

4) сумма стоимости имущества на 1.01 отчетного года и стоимости имущества на 1.01 следующего за отчетным года, деленная на два

19 Уплата налога на имущество физических лиц производится в срок:

*1) не позднее 15 сентября текущего года

2) не позднее 1 января года, следующего за отчетным

*3) не позднее 15 ноября текущего года

4) не позднее 15 октября текущего года

20 Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым

платежам по налогу на имущество в налоговые органы:

1) до 20 числа последнего месяца отчетного периода

2) до 25 числа последнего месяца отчетного периода

3) 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом

*4) не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного

периода

21 Гр. Иванов имеет в Ленинградской области дом инвентаризационной

стоимостью 180 тыс. руб. и гараж инвентаризационной стоимостью

120 тыс. руб. Определите сумму налога на имущество при условии, что

ставка налога — 1%, а рыночная стоимость этих объектов — 450 и

250 тыс. руб. соответственно:

1) 30 тыс. руб

2) 7 тыс. руб

*3) 3 тыс. руб

4) 700 руб

22 В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на имущество физических лиц является:

1) муниципальным

2) региональным

*3) местным

4) федеральным

23 При определении стоимости имущества, подлежащего обложению налогом на имущество организаций, учитываются:

*1) здания и сооружения

*2) грузовые машины, находящиеся на балансе

3) товары на складе

4) программные продукты

24 Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц

признается:

1) самолет

*2) гараж

3) автомобиль

*4) жилой дом

25 Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц признается:

1) рыночная стоимость каждого объекта имущества

2) рыночная стоимость всего имущества плательщика

3) инвентаризационная стоимость каждого объекта имущества

*4) суммарная инвентаризационная стоимость всего имущества плательщика

26 От налогообложения налогом на имущество освобождается:

1) имущество предприятий народных художественных промыслов

2) имущество жилищно-строительных, гаражных кооперативов

*3) имущество организаций, выпускающих фармацевтическую продукцию, используемое для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями

*4) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

Задание Дополнительная информация

1 Cтраховые взносы в государственные внебюджетные фонды подлежат выплате по следующим основаниям:

1) государственные пособия

*2) выплаты по авторским и лицензионным договорам

*3) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ

4) суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников

Уровень сложности:трудный

2 Укажите верное утверждение в отношении уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход:

*1) плательщик ЕНВД уплачивает только страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

2) плательщик ЕНВД уплачивает только платежи в Фонд социального

страхования РФ

3) плательщик ЕНВД уплачивает страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

4) плательщик ЕНВД уплачивает только платежи в Фонд обязательного медицинского страхования РФ

Уровень сложности:трудный

3 Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды налогоплательщиками-работодателями является следующее:

1) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца суммарно

по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом

*2) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому

работнику с начала налогового периода нарастающим итогом

3) налоговая база исчисляется по каждому работнику по каждому отчетному периоду

4) налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам по каждому отчетному периоду

4 Из перечисленных ниже выберите тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по выплатам, осуществляемым работодателем в пользу работника и не превышающим 415 тыс. руб в год:

1) 35,6%

*2) 26%

3) 2%

4) 0 %

5 Из перечисленных ниже плательщиками страховых взносов в государственные внебюджетные фонды являются:

1) организация, выплачивающая физическому лицу вознаграждение по

договору, связанному с передачей в пользование имущества

*2) организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу по

авторскому договору

*3) организация, выплачивающая своему работнику вознаграждение по

трудовому договору

4) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному

предпринимателю

6 Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляется:

*1) отдельными платежными поручениями в каждый из фондов

2) единым платежным поручением

3) отдельными платежными поручениями по каждому работнику без распределения по фондам

4) отдельными платежными поручениями по каждому работнику в каждый из фондов

7 Суммы уплаченных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды организация относит:

*1) на увеличение расходов организации, связанных с производством и

реализацией

2) за счет прибыли после налогообложения

3) на увеличение фонда оплаты труда

4) за счет доходов физических лиц-работников организации

8 Расчетным периодом по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды признается:

1) месяц

*2) год

3) квартал

4) полугодие

9 Организации, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды:

1) по отдельным подразделениям организации

*2) по каждому физическому лицу

3) по отдельным категориям работников

4) по организации в целом

10 Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды :

1) расходы на повышение профессионального уровня работников

2) премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации

3) суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями

*4) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является оказание услуг

Уровень сложности:трудный

11 Не подлежит обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды материальная помощь работникам организаций в размере:

1) 3000 руб

2) 2000 руб

3) 1000 руб

*4) 4000 руб

12 Из приведенных ниже лиц-плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды не осуществляют перечисления в Фонд социального страхования РФ:

1) организации, производящие выплаты физическим лицам-наемным работникам

2) индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам

3) сельскохозяйственные товаропроизводители

*4) организации, производящие выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера

Уровень сложности:трудный

13 Из перечисленных ниже выберите тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по выплатам, осуществляемым работодателем в пользу работника и превышающим 415 тыс. руб в год:

1) 35,6%

2) 26%

3) 2%

*4) 0 %

14 Из перечисленных ниже выплат выберите те, на которые одновременно начисляется НДФЛ и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды:

1) пособие по временной нетрудоспособности

*2) предоставление комплексных обедов сотрудникам фирмы

*3) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

4) оплата билетов в аквапарк

Уровень сложности:трудный

Задание Дополнительная информация

1 Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, на сырье и материалы признаются:

1) после списания материалов в производство

2) в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов

*3) после их фактической оплаты

4) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся

2 Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения 2010 году, если по итогам девяти месяцев 2009 года доход от реализации не превысил:

1) 9 млн. 100 тыс. руб

2) 11 млн. руб

*3) 23 млн. 70 тыс. руб

4) 15 млн. 500 тыс. руб

3 При использовании в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, убыток, полученный по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых применялась упрощенная система налогообложения и аналогичный объект налогообложения, может уменьшать налоговую базу:

*1) без ограничений

2) не более чем на 30%

3) не более чем на 50%

4) не более чем на 10%

Уровень сложности:трудный

4 В случае изменения в течение налогового периода величины физического показателя указанные изменения при расчете единого налога на вмененный доход учитываются:

1) с начала следующего календарного года

2) с начала следующего налогового периода

3) со следующего месяца, в котором произошли изменения величины физического показателя

*4) с начала месяца, в котором произошли изменения величины физического показателя

Уровень сложности:трудный

5 Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения

признаются:

1) доходы

*2) либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов

3) доходы, уменьшенные на величину расходов

4) расходы

6 Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, представляют налоговые декларации по окончании налогового периода не позднее:

1) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

2) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3) 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

*4) 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

7 Законами субъектов Российской Федерации по единому налогу на вмененный доход определяются значения:

1) сроки и порядок уплаты

2) корректирующего коэффициента- дефлятора (К1)

3) ставки налога

*4) корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего

совокупность особенностей предпринимательской деятельности (К2)

8 При изменении величины корректирующего коэффициента (К2) сумма единого налога на вмененный доход изменяется:

1) с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение величины корректирующего коэффициента

2) с начала следующего налогового периода

*3) с начала следующего календарного года

4) с месяца, в котором произошло изменение величины корректирующего коэффициента

Уровень сложности:трудный

9 Сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается на величину страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: 1) на величину указанных платежей в пределах 75% суммы единого налога на вмененный доход

2) в пределах начисленных сумм

*3) на величину указанных платежей с учетом страховых взносов в виде

фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, но не более чем на 50% суммы единого налога на вмененный доход

4) на величину указанных платежей в пределах 50% суммы единого налога на вмененный доход

Уровень сложности:трудный

10 Убыток, полученный налогоплательщиком, перешедшим на упрощенную систему налогообложения:

1) может быть перенесен не более чем на 5 налоговых периодов, но при этом в каждом периоде не может уменьшить налоговую базу более чем на 50 %

2) может быть перенесен не более чем на 10 налоговых периодов, но в каждом квартале не должен уменьшать налоговую базу более чем на 30 %

3) не принимается в целях налогообложения

*4) может уменьшать налоговую базу текущего налогового периода полностью

Уровень сложности:трудный

11 Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее:

1) 20 числа первого месяца следующего налогового периода

2) 15 числа первого месяца следующего налогового периода

3) 20 дней со дня окончания соответствующего налогового периода

*4) 25 числа первого месяца следующего налогового периода

12 Налоговые ставки, применяемые при упрощенной системе налогообложения, установлены в размере:

*1) 6%, если объектом налогообложения являются доходы

*2) от 5 % до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

3) от 5% до 20%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

4) 5%, если объектом налогообложения являются доходы

13 Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается:

*1) квартал

2) календарный месяц

3) полугодие

4) календарный год

14 Верными утверждениями в отношении налогового и отчетного периодов, применяемых при УСН, являются:

1) налоговыми периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

2) отчетным периодом признается год

*3) отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

*4) налоговым периодом признается календарный год

15 При применении упрощенной системы налогообложения выбор объекта налогообложения осуществляется:

1) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика

2) налогоплательщиком с согласия налогового органа

*3) налогоплательщиком самостоятельно

4) объект налогообложения определен законодательно в соответствии с

видом деятельности налогоплательщика

16 Субъекты Российской Федерации при введении на своей территории

единого налога на вмененный доход имеют право устанавливать:

1) ставку налога

2) значение коэффициента — дефлятора К1

3) базовую доходность по определенным видам предпринимательской

деятельности

*4) перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог (в пределах перечня, установленного Налоговым кодексом РФ)

17 Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:

*1) календарный год

2) квартал

3) календарный месяц

4) полугодие

18 Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

1) от 5% до 18%

2) от 5% до 10%

3) от 5% до 12%

*4) от 5% до 15%

19 Сумма единого налога на вмененный доход:

*1) не зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя)

2) зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за отчетный квартал

3) зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший отчетному периоду

4) зависит от выручки организации (индивидуального предпринимателя) за квартал, предшествовавший дате перехода на уплату единого налога на вмененный доход

20 Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают в составе доходов от предпринимательской деятельности:

*1) выручку от реализации товаров

2) дивиденды, налогообложение которых осуществляется налоговым агентом

3) поступления в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа

4) выручку от реализации имущества, не используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности

21 Виды деятельности, по которым не может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:

1) оказание бытовых услуг

2) оказание ветеринарных услуг

*3) оказание банковских услуг

*4) оказание аудиторских услуг

22 Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:

1) 10%

2) 12%

3) 5%

*4) 6%

23 Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход установлена в размере:

*1) 15%

2) 5%

3) 12%

4) 10%

24 Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не освобождаются от уплаты: *1) НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

*2) страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение

3) НДС, подлежащего уплате при вывозе товаров с таможенной территории Российской Федерации

4) взносов в фонд обязательного медицинского страхования

25 Организации, имеющие филиалы и представительства:

1) не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если

средняя численность работников за налоговый (отчетный) период

превысила 100 человек

2) не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если доход за 9 месяцев превысил 23 млн.70 тыс. руб.

*3) не вправе применять упрощенную систему налогообложения

4) не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.

№ Задание Дополнительная информация

1 Объектом налогообложения по транспортному налогу не признается:

*1) гараж

2) моторная лодка

3) автомобиль мощностью свыше 290 л.с

4) автомобиль мощностью 80 л.с

2 Ставка таможенной пошлины на ввозимые ювелирные изделия в размере 30% является:

1) специфической

2) комбинированной

3) преференциальной

*4) адвалорной

3 Плательщиками налога на игорный бизнес признаются:

1) только организации

2) организации и физические лица

*3) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в игорном бизнесе

4) организации, получающие прибыль от игорного бизнеса

4 Новый автомобиль подлежит налогообложению:

1) со следующего квартала

2) с месяца, в котором осуществлено приобретение

3) с начала года, следующего за датой приобретения

*4) с месяца, следующего за датой приобретения

5 Региональные власти имеют право:

1) устанавливать ставки транспортного налога в пределах ставок, предусмотренных Налоговым кодексом РФ

2) увеличивать ставки транспортного налога, но не более чем в 2 раза

3) устанавливать ставки транспортного налога в пределах ставок, предусмотренных федеральным законом РФ

*4) увеличивать ставки транспортного налога, но не более чем в 10 раз

6 Из перечисленных ниже назовите плательщика транспортного налога:

*1) ООО «КЕНТ», владеющее автомобилем

2) гр. Сидоров, имеющий в собственности весельную лодку

3) гр. Сидоров, временно арендующий автомобиль

*4) гр. Сидоров, имеющий в собственности моторную лодку

7 Налоговой базой по автомобилю признается:

1) количество автомобилей

2) инвентаризационная стоимость объекта

3) валовая вместимость автомобиля

*4) мощность двигателя объекта

8 Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, принадлежащим физическим лицам, производится:

1) налоговыми органами ежеквартально нарастающим итогом

2) гражданином самостоятельно ежеквартально нарастающим итогом

*3) налоговыми органами по состоянию на 31 декабря

4) гражданином самостоятельно по данным органов регистрации на 31 декабря

9 Не подлежит налогообложению транспортным налогом:

*1) молоковоз, зарегистрированный на сельхозпроизводителя

*2) автомобиль мощностью 90 л.с, находящийся в розыске

3) вертолет

4) автомобиль мощностью 382 л.с

10 Исчисление транспортного налога по транспортным средствам, принадлежащим организации, осуществляется:

1) налоговыми органами по состоянию на 31 декабря

2) налоговыми органами по данным органов регистрации на 31декабря

3) налоговыми органами ежеквартально нарастающим итогом

*4) организацией самостоятельно

11 Субъект федерации при введении транспортного налога имеет право:

*1) установить сроки уплаты

*2) увеличить ставку налога

3) дополнить состав налогоплательщиков

4) дополнить объект налогообложения

12 В соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог является налогом: *1) региональным

2) косвенным

3) федеральным

4) местным

13 Налог на игорный бизнес является налогом:

1) федеральным

2) местным

*3) региональным

4) целевым

14 Объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес признается:

1) стоимость услуг, предоставленных игорным заведением

2) доход казино

*3) количество игровых столов в казино

4) прибыль игорного заведения

15 Укажите верное утверждение в отношении налога на игорный бизнес:

1) ставка налога установлена в размере 90% от полученного дохода

2) налогоплательщиками являются только российские организации

*3) Налоговый кодекс РФ устанавливает минимальные размеры налоговых ставок

*4) в объект налогообложения включаются игровые автоматы и кассы

тотализаторов

16 В таможенную стоимость ввозимых товаров не включается:

1) лицензионные платежи

*2) стоимость многооборотной тары

3) страховая сумма

4) комиссионное вознаграждение по закупке товаров

17 Транспортный налог является:

1) косвенным налогом

*2) прямым реальным налогом

3) прямым личным налогом

4) федеральным налогом

18 По налогу на игорный бизнес установлены налоговые ставки:

*1) фиксированная сумма в рублях за один объект налогообложения

2) специфические

3) в минимальных размерах оплаты труда за каждую единицу объекта

налогообложения

4) прогрессивные

19 Налоговой базой по транспортному средству, не имеющему двигателя, признается: 1) мощность двигателя объекта

*2) количество транспортных средств

3) инвентаризационная стоимость транспортного средства

4) рыночная стоимость транспортного средства

20 Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются:

*1) самолет

2) жилой дом

3) весельная лодка

R автомобиль

21 Налоговые органы рассчитывают сумму земельного налога для:

1) граждан-предпринимателей

*2) физических лиц

3) не рассчитывают вообще

4) юридических лиц