Налогообложение

71. Налог - это:

а) Обязательный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в их интересах государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

б) Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

72. Функции налогов – это:

а) Отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

б) Вид и величина дохода, имущество и его стоимость, другие предметы, объекты, виды деятельности, денежная выручка, облагаемые налогом.

в) Проявление сущности и свойств налогов в действии, способ выражения их свойств.

73. Выберите правильное определение понятия «налогообложение»:

а) Совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы.

б) Процесс организации взимания налогов, включающий определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами и др.

в) Вид и величина дохода, имущество и его стоимость, другие предметы, объекты, виды деятельности, денежная выручка, облагаемые налогом.

74. Объект налогообложения – это:

а) организация или физическое лицо, на которое, в соответствии с Налоговым Кодексом, возложена обязанность уплаты налогов (сборов);

б) вид и величина дохода, имущество и его стоимость, другие предметы, объекты, виды деятельности, денежная выручка, облагаемые налогом;

в) отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

75. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?

а) кода определены налогоплательщики и все обязательные элементы налогообложения;

б) когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты;

в) когда определены плательщики, ставки налога и порядок исчисления.

76. Что из перечисленного не относится к элементам налогообложения?

а) налоговая база;

б) налоговая ставка;

в) налоговый контроль;

г) налоговые льготы;

д) налоговый период.

77. Что из перечисленного не относится к объектам налогообложения?

а) доходы;

б) товары;

в) дивиденды;

г) кредиты;

д) проценты.

78. Дайте определение налоговой базы, если известно, что от этой величины определяется налог:

а) стоимостная оценка объекта налогообложения;

б) физическая характеристика объекта налогообложения;

в) стоимостная, физическая или количественная характеристика объекта налогообложения.

79. Что понимается под налоговой ставкой?

а) стоимость объекта налогообложения;

б) величина дохода;

в) сумма налога, уплаченная в бюджет;

г) величина налога на единицу обложения.

80. Выберите правильное определение понятия «налоговая система»:

а) Совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы.

б) Система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения, которая выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

в) Совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

81. Что из перечисленного является элементом налоговой системы?

а) виды налогов и сборов;

б) налоговое законодательство;

в) налоговый контроль;

г) все перечисленное.

82. Как классифицируются налоги по уровню управления?

а) прямые и косвенные;

б) общие, специальные, чрезвычайные;

в) федеральные, региональные и местные.

83. Налоги подразделяются по способу их взимания на:

а) федеральные, региональные, местные;

б) прямые и косвенные;

в) прогрессивные и регрессивные;

г) собственные (закрепленные за конкретным бюджетом) и регулирующие.

84. Какой из перечисленных налогов не относится к федеральным налогам?

а) налог на прибыль организаций;

б) НДС;

в) налог на доходы физических лиц;

г) налог на игорный бизнес;

д) водный налог.

85. Какой из перечисленных налогов не относится к местным налогам?

а) земельный налог;

б) НДС;

в) налог на имущество физических лиц.

86. Налоговое законодательство – это:

а) Совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

б) Система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения, которая выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

в) Совокупность правовых норм, устанавливающих виды налогов, действующих в стране, налоговые ставки, порядок взимания налогов, налоговые льготы.

г) Процесс организации взимания налогов, включающий определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами и др.

87. Какой орган принимает в Российской Федерации законы о налогах?

а) Совет Федерации;

б) Государственная Дума;

в) Правительство РФ;

г) Министерство финансов РФ;

д) Федеральная налоговая служба.

88. Кем (чем) устанавливаются, изменяются, отменяются федеральные налоги?

а) постановлениями Правительства РФ;

б) указами Президента РФ;

в) Налоговым кодексом РФ.

89. Налоговая политика – это:

а) Совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

б) Система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения, которая выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

в) Отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

г) Процесс организации взимания налогов, включающий определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами и др.

90. Относится ли введение налоговых льгот к элементам налоговой политики?

а) да;

б) нет.

91. Нормы налогового законодательства, определяющие порядок и условия применения налоговых льгот:

а) не могут носить индивидуального характера;

б) могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать один или несколько налогов;

в) могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налоги в меньших размерах.

92. Налоговое бремя – это:

а) Совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

б) Система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения, которая выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

в) Отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством бюджета.

г) Процесс организации взимания налогов, включающий определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами и др.

93. Могут ли организации являться одновременно налогоплательщиками и налоговыми агентами?

а) могут;

б) не могут;

в) могут в редких случаях.

94. Когда у налогоплательщика возникает обязанность платить налоги?

а) наступил срок уплаты;

б) имеется источник уплаты;

в) имеется объект налогообложения.

95. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога или сбора;

в) при наступлении срока, установленного Налоговым кодексом.

96. В какой форме уплачиваются налоги, если налогоплательщиками являются организации и физические лица?

а) только в наличной форме;

б) только в безналичной форме;

в) в наличной и безналичной формах.

97. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств со счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) при наступлении срока, установленного для уплаты налога и при условии, что налогоплательщик предъявил в банк поручение на уплату налога.

98. Может ли быть изменен срок уплаты налога или сбора?

а) нет, никогда;

б) да, по согласованию руководителя организации с руководителем налогового органа;

в) да, в установленных налоговым законодательством случаях.

99. Налоговый контроль включает:

а) формы и методы;

б) учет налогоплательщиков;

в) камеральные и выездные налоговые проверки.

100. Что из перечисленного не относится к формам налогового контроля?

а) налоговые проверки;

б) получение объяснений налогоплательщика;

в) приостановка операций по счетам налогоплательщика в банках;

г) проверка данных учета и отчетности;

д) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода.

101. Какой орган осуществляет функции налогового контроля в Российской Федерации?

а) Совет Федерации;

б) Государственная Дума;

в) Правительство РФ;

г) Министерство финансов РФ;

д) Федеральная налоговая служба

102. Налоговая проверка – это:

а) Процесс организации взимания налогов, включающий определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами и др.

б) Система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения, которая выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

в) Проверка правильности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком или налоговым агентом, проводимая налоговыми органами.

103. Налоговая декларация – это:

а) Письменное извещение налогоплательщику или иному обязанному лицу о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

б) Письменное заявление налогоплательщика на бланке установленной формы, в котором указывают сведения: о полученных доходах и осуществленных расходах; об источниках доходов; налоговых льготах; исчисленной суме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

в) Документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица.

104. Недоимка – это:

а) Мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

б) Денежная сумма, которую налогоплательщик (плательщик сборов) или налоговый агент должен выплатить, если суммы налога (сбора) были уплачены им позднее срока, установленного налоговым законодательством для данного налога (сбора).

в) Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

105. Недоимка – это:

а) сумма налога не начисленная в установленный налоговым законодательством срок;

б) сумма налога не уплаченная в установленный налоговым законодательством срок;

в) денежная сумма, которую налогоплательщик обязан уплатить, если сумма налога не оплачена в установленный налоговым законодательством срок.

106. Пени – это:

а) Мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

б) Денежная сумма, которую налогоплательщик (плательщик сборов) или налоговый агент должен выплатить, если суммы налога (сбора) были уплачены им позднее срока, установленного налоговым законодательством для данного налога (сбора).

в) Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

107. Процентная ставка пени принимается равной:

а) 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

в) 1/200 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время.

108. Налоговая санкция – это:

а) Мера ответственности за совершение налогового правонарушения.

б) Денежная сумма, которую налогоплательщик (плательщик сборов) или налоговый агент должен выплатить, если суммы налога (сбора) были уплачены им позднее срока, установленного налоговым законодательством для данного налога (сбора).

в) Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

109. Участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством, не являются:

а) налогоплательщики;

б) налоговые агенты;

в) налоговые органы;

г) таможенные органы;

д) банки.

110. Исполнение обязанности по уплате налога обеспечивается:

а) пеней;

б) штрафом;

в) конфискацией имущества.

111. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен:

а) в течение двух месяцев со дня начала проверки;

б) в течение двух месяцев со дня окончания проверки;

в) в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке.

112. Требование об уплате налога – это:

а) Документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица.

б) Письменное заявление налогоплательщика на бланке установленной формы, в котором указывают сведения: о полученных доходах и осуществленных расходах; об источниках доходов; налоговых льготах; исчисленной суме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

в) Письменное извещение налогоплательщику или иному обязанному лицу о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

113. Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее:

а) двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

б) 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

114. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика в течение:

а) двух недель;

б) 10 дней;

в) 6 дней.

115. За совершение одного налогового правонарушения налогоплательщик:

а) может быть привлечен к ответственности повторно;

б) не может быть привлечен к ответственности повторно;

в) может быть привлечен к ответственности повторно по решению руководителя налогового органа.

116. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) отсутствие облагаемой налогом базы;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;

г) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.