9. Неденежные формы расчетов: расчеты векселями, бартер, зачет взаимных требований

Сущность расчетных операций с использованием векселей. Порядок инкассирования векселей банками. Организация расчетов векселями посредством домицилирования векселей. Сравнительная характеристика инкассирования и домицилирования векселей.

Понятие товарообменных операций (бартера). Порядок расчетов путем бартера.

Понятие взаимозачета: порядок проведения расчетных операций, виды взаимозачетных операций. Использование уступки права требования (цессии) в расчетах. Использование перевода долга в расчетах.

Сравнительная характеристика бартера и взаимозачета.

Литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: [Федеральный закон РФ 26.01.1996 № 14-ФЗ: ред. от 07.02.2011] // Российская газета. - 1996. - 06 февраля. - Режим доступа [Консультант Плюс]. - Загл.с экрана.

2. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) [Электронный ресурс]: [Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И: ред. от 25.11.2009] // Вестник Банка России. - 2006. - 25 октября. - Режим доступа [Консультант Плюс]. - Загл.с экрана.

3. О безналичных расчетах в РФ [Электронный ресурс]: [Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П: ред. от 12.12.2011] // Вестник Банка России. - 2002. - 28 декабря. - Режим доступа [Консультант Плюс]. - Загл.с экрана.

4. О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: [Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П] // Вестник Банка России. - 2011. - 30 ноября. - Режим доступа [Консультант Плюс]. - Загл.с экрана.

5. Журавлева, Н.В. Кредитование и расчетные операции в России [Текст]: учебное пособие / Н.В. Журавлева.-М.: Издательство «Экзамен», 2006. - 284с.

6. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией [Текст]: учебное пособие / А.М.Тавасиев. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2007.-668с с.

7. Тавасиев, А.М. Банковское дело. Управление и технологии [Текст] / А.М. Тавасиев, В.Д. Мехряков, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-664с.

Экономический анализ

1. Роль экономического анализа в управлении, его содержание и последовательность проведения

Роль анализа в управлении, содержание комплексного анализа и последовательность его проведения. Предмет, цели и задачи комплексного анализа. Роль анализа в мониторинге основных плановых показателей бизнес- плана. Сметное планирование (бюджетирование) и анализ использования смет.

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Понятие финансовой устойчивости предприятия. Минимальное условие финансовой устойчивости. Показатели наличия и обеспеченности запасов источниками формирования. Типы финансовой устойчивости предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия, методы их оценки, интерпретация полученных результатов.

3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия. Группировка активов по степени ликвидности, а пассивов по степени срочности их обязательств. Система показателей ликвидности и платежеспособности: расчет и интерпретация полученных результатов.

4. Анализ состояния расчетов

Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ динамики, объема, состава и движения задолженности. Расчет и оценка показателей. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Принятие управленческих решений по контролю за состоянием расчетов.

5. Анализ эффективности использования заемного капитала

Понятие заемного капитала. Методы анализа заемного капитала. Показатели эффективности использования заемного капитала. Эффект финансового левериджа. Факторный анализ рентабельности заемного ка­питала.

6. Анализ финансовых результатов предприятия

Понятие прибыли. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Формирование и расчет показателей валовой прибыли, прибыли от продаж, общей бухгалтерской и чистой прибыли. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж. Анализ прочих доходов и расходов. Анализ формирования и использования прибыли.

7. Анализ показателей рентабельности продукции (оборота), факторный анализ рентабельности продаж

Понятие рентабельности. Расчет и оценка показателей рентабельности продукции (оборота). Основные факторы, определяющие уровень рентабельности продаж. Факторный анализ рентабельности продаж.

8. Анализ показателей рентабельности капитала (активов), анализ рентабельности собственного капитала

Расчет и оценка показателей рентабельности капитала (активов). Влияние отдельных факторов на изменение рентабельности собственного капитала. Формула Дюпона.

9. Анализ деловой активности предприятия

Анализ темпов роста выручки, прибыли и валюты баланса. Анализ показателей ресурсоотдачи. Анализ оборачиваемости активов предприятия. Методы комплексного анализа. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

10. Маржинальный анализ

Понятие порога рентабельности. Методы анализа безубыточности производства: графический, аналитический и маржинальный. Расчет зоны безопасности организации. Влияние факторов на изменение безубыточного объема продаж, зоны безопасности организации. Обоснование управленческого решения при ограничении на ресурсы.

11. Анализ эффективности использования собственного капитала

Понятие собственного капитала. Методы анализа собственного капитала. Показатели эффективности использования собственного капитала. Факторный анализ рентабельности собственного капитала по моделям.

12. Оценка вероятности банкротства

Банкротство как результат несостоятельности. Внешние и внутренние факторы. Дискриминантный анализ для прогнозирования вероятности банкротства. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.

13. Анализ активности предприятия на рынке ценных бумаг

Расчет и оценка основных показателей положения предприятия. Основные подходы к проведению анализа:

• фундаментальный (конъюнктурный анализ, макроэкономический и микроэкономический анализ);

• технический анализ (область применения, объект, основные методы технического анализа).

14. Анализ денежных средств и денежного потока

Понятие денежных средств и денежного потока. Положительный, отрицательный и ликвидный денежный поток. Система коэффициентов, используемых при анализе денежных средств (структуры, оборачиваемости и эффективности использования). Факторный анализ рентабельности денежных средств.

14. Анализ объемов продукции

Методы производственного анализа. Анализ динамики и выполнения плана производства и продажи продукции. Сметный расчет объема продаж и обоснование цен товаров. Анализ влияния отдельных факторов на объем продажи продукции. Факторный анализ объема продаж.

14. Анализ себестоимости продукции

Определение и классификация затрат. Основные этапы анализа себестоимости продукции. Показатели издержек производства. Анализ общей суммы затрат на производство продукции. Анализ издержкоемкости.

14. Анализ основных средств

Понятие основных средств. Этапы анализа. Анализ состава и структуры основного капитала. Анализ наличия и движения основных средств и обеспеченности организации основными средствами. Анализ эффективности использования основных средств. Факторный анализ влияния обеспеченности организации основными средствами и их использования на объем выпуска продукции. Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.

14. Анализ эффективности использования оборотных активов

Определение оборотных активов. Анализ кругооборота показателей эффективности использования оборотного капитала. Факторы, влияющие на изменение оборачиваемости оборотных активов. Анализ оборотных активов по категориям риска. Анализ источников формирования оборотных активов.

Литература

1. Когденко, В.Г. Экономический анализ [Текст]: уч. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / В.Г. Когденко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2009.-392с.

2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: уч. пособие / А.И.Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева [и др.]. - М.: КноРус, 2009.-688с.

3. Поджидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: уч. пособие / Т.А. Поджидаева. - 2-е изд. - М.:КноРус,2008.-320с.

4. Пласкова, Н.С. Экономический анализ [Текст]: уч. пособие / Н.С. Пласкова. - М.: «ЭКСМО», 2009.- 704с.

5. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст] / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008 - 208 с.

Финансы организаций (предприятий)

1. Доходы организаций (предприятий)

Понятие денежных доходов организаций. Классификация доходов. Понятие выручки и её виды. Взаимосвязь выручки и финансовых ресурсов фирмы. Способы исчисления объёма выручки: кассовый и по отгрузке. Планирование выручки от реализации продукции. Финансовые методы управления доходами.

2. Расходы организаций (предприятий)

Отличия понятий издержки, расходы и себестоимость. Классификация расходов. Классификация затрат, включаемых в себестоимость с целью формирования финансовых результатов организаций. Методы управления затратами.

3. Прибыль предприятия

Понятие финансового результата хозяйственной деятельности организаций. Основные этапы методики исчисления конечного финансового результата. Основные виды финансовых результатов хозяйственной деятельности: валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, нераспределённая прибыль (непокрытый убыток). Влияние налогов на формирование чистой прибыли. Влияние инфляции на финансовые результаты.

4. Инвестиции во внеоборотные активы

Классификация инвестиций по следующим признакам: по объектам вложения капитала, воспроизводственной направленности, периоду осуществления, уровню доходности, уровню инвестиционного риска. Состав инвестиций по видам и направлению использования: технологическая структура, отраслевая структура

Бюджетное финансирование инвестиций. Собственные источники финансирования инвестиций. Внебюджетные средства.

5. Оборотные активы предприятия

Экономическое содержание оборотных активов, состав, кругооборот на предприятии. Источники формирования оборотных активов и финансирования их прироста. Операционный и финансовый цикл организаций, расчет их продолжительности. Текущие финансовые потребности предприятий и методы их расчета.

6. Источники формирования активов предприятия

Определение имущества организации: внеоборотные и оборотные активы.

Источники финансирования основных средств. Источники формирования основных фондов. Источники воспроизводства основных фондов: простое и расширенное воспроизводство основных фондов. Виды ремонта основных фондов.

Источники формирования оборотных средств: собственные, заемные, привлеченные и направления их использования. Понятие оптимальной потребности в оборотном капитале. Факторы, влияющие на потребность организации в оборотном капитале. Взаимосвязь доходности и риска с уровнем обеспеченности фирмы оборотным капиталом.

7. Финансовое планирование на предприятии

Сущность, роль и задачи финансового планирования. Процесс финансового планирования. Перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование. Методы финансового планирования: метод процента от реализации, расчётно-аналитический, бюджетирование, метод оптимизации плановых решений, нормативный, метод экономико-математического моделирования.

8. Особенности финансов некоммерческой организации

Цель создания некоммерческих организаций. Отличие коммерческой и некоммерческой организации. Организационно-правовые формы некоммерческих организаций: общественные и религиозные объединения, фонды, некоммерческие партнерства, учреждение, автономная некоммерческая организация, ассоциация (союз), потребительский кооператив, товарищества собственников жилья. Их отличительные характеристики.

Литература

1. Володин, А. А Управление финансами. Финансы предприятий [Текст]: учебник / А. А. Володин. - М.: Инфра-М, 2011.-510с.

2. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / Е.Б. Тютюкина. - М.: Дашков и Ко, 2011. - 544с.

3. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / под ред. Н.В.Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 576с.

4. Фридман, А.М. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / А.М. Фридман. - М.: Дашков и Ко, 2011. - 488с.

Налоги и налогообложение

1. Косвенное налогообложение в Российской Федерации

Особенности взимания и виды косвенных налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки НДС, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога. Документальное оформление расчетов по НДС. Налоговые льготы по НДС.

Акцизы: подакцизные товары, основные элементы налога.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.

Особенности исчисления налоговой базы по доходам, полученным в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

Ставки НДФЛ, налоговый период. Льготы по НДФЛ: доходы, не подлежащие налогообложению и налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты).

Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами.

Декларационный способ исчисления НДФЛ.

3. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (ГВБФ)

Виды платежей в ГВБФ. Категории плательщиков взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, производящими выплаты физическим лицам: объект обложения и платежная база, тарифы страховых взносов, расчетный период.

Порядок уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа.

Отчетность плательщиков взносов в ГВБФ.

Система контроля за уплатой страховых взносов.

4. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Организации, не являющиеся плательщиками налога на прибыль.

Объект налогообложения. Классификация доходов и расходов налогоплательщика. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции, по статьям и элементам затрат. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизационные отчисления. Прочие расходы.

Особенности определения налоговой базы разными категориями плательщиков. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Способы исчисления и уплаты налога.

Налоговый учет.

5. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Общие условия применения специальных налоговых режимов. Понятие «Субъект малого предпринимательства».

Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН): выбор объекта обложения, доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения, ставки налога. Налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога по УСН.

Применение УСН на основе патента.

Особенности применения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: основные понятия, порядок установления ЕНВД, виды деятельности, подлежащие переводу на ЕНВД, порядок исчисления единого налога

Налоговый учет и отчетность.

6. Налоговый федерализм. Система региональных и местных налогов и сборов

Понятие налогового федерализма. Основные задачи и принципы налогового федерализма. Становление налогового федерализма в РФ.

Полномочия законодательных органов власти субъектов РФ и местного самоуправления в области налогообложения.

Региональные налоги: основные элементы налога на имущество юридических лиц, транспортного налога, налога на игорный бизнес (субъект, объект, база, ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога).

Местные налоги: основные элементы земельного налога и налога на имущество физических лиц (субъект, объект, база, ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога).

7. Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей

Льготы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах для сельскохозяйственных товаропроизводителей при применении общего режима налогообложения (по НДС, по налогу на прибыль организаций, по имущественным налогам и по ресурсным налоговым платежам).

Порядок перехода и применения Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, учитываемых при исчислении единого налога. Особенности формирования налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Налоговый учет и отчетность.

8. Государственный налоговый контроль

Система государственных органов, осуществляющих налоговый контроль. Понятие, формы и методы налогового контроля. Участники налоговых правоотношений. Учет налогоплательщиков.

Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Порядок проведения и оформление результатов камеральных и выездных налоговых проверок. Лица, привлекаемые к участию в контрольных мероприятиях: эксперты, специалисты, переводчики, понятые, свидетели.

Понятие и виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение. Защита прав налогоплательщиков. Административный и судебный способы защиты прав налогоплательщика.

9. Система обязательных платежей за пользование природными ресурсами

Перечень ресурсных налоговых платежей.

Налог на добычу полезных ископаемых: субъект и объект налогообложения, формирование налоговой базы, порядок установления налоговых ставок, налоговый период, особенности исчисления и уплаты налога.

Водный налог: субъект и объект налогообложения, формирование налоговой базы, порядок установления налоговых ставок, налоговый период, особенности исчисления и уплаты налога.

Сборы за пользование объектами животного мира и пользование водными биологическими ресурсами.

Порядок определения и уплаты платежей за пользование недрами и платы за лесопользование.

10. Налоговая политика предприятия

Налоговая политика как элемент финансовой политики предприятия.

Понятие налогового планирования, его принципы и классификация.

Оптимизация налогообложения: выбор режима налогообложения, оценка возможности применения налоговых льгот, формирование учетной политики, составление налоговых календарей, рациональное размещение активов и прибыли организации. Способы оптимизации отдельных налогов.

Оценка налоговых рисков предприятия. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта.

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: [Федеральный закон РФ 31.07.1998 № 146-ФЗ: ред. от 30.03.2012] // Российская газета. - 1998. - 06 августа. - Режим доступа [Консультант Плюс]. - Загл.с экрана.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: [Федеральный закон РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ: ред. от 30.03.2012] // Собрание законодательства РФ. - 2000. - 07 августа. - Режим доступа [Консультант Плюс]. - Загл.с экрана.

3. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации [Электронный ресурс]: [Федеральный закон РФ от 24.07.2009 №212-ФЗ: ред. от 30.11.2011] // Российская газета. - 2009. - 28 июля. - Режим доступа [Консультант Плюс]. - Загл.с экрана.

4. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник для вузов / под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. - 6-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2010.- 528 с.

5. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] / В.Г.Пасынков.- М.: Юрайт, 2011. - 680 с.

Финансовая политика предприятия