Задача 75
В ходе обязательного аудита при проверке аналитических данных по счету «Прибыли и убытки» в части правильности формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и НДС было установлено, что в январе отчетного года проверяемое аудитором акционерное общество получило положительное решение арбитражного суда о взыскании с должников штрафных санкций по договорам поставки электроэнергии, но фактически денежные средства поступили на расчетный счет АО в июле и были отражены в учете по кредиту счета 99 на момент поступления. Во всех остальных существенных аспектах бухгалтерская (финансовая) отчетность составлена верно и отражает пассивы и активы АО за отчетный год.
Задание: Примите обоснованное решение о выдаче аудиторского заключения. Составьте итоговую часть аудиторского заключения.
Задача 76
В ходе независимой аудиторской проверки было установлено, что в отчетном периоде ЗАО «Яр» был получен кредит в банке для: оплаты векселя. Проценты по полученному кредиту были отнесены на себестоимость продукции. Во всех иных существенных аспектах представленная бухгалтерская (финансовая) отчетность правильно и достоверно отражает активы и пассивы закрытого акционерного общества «Яр» по состоянию на 1-е января отчетного периода .
Задание: Оцените правильность совершенных операций и их влияние на налогообложение. Примите обоснованное решение о форме аудиторского заключения. Напишите итоговую часть аудиторского заключения.
Задача 77
В ходе независимой аудиторской проверки было установлено, что ЗАО «Луч» в декабре 2009 г. взяло в банке кредит на покупку товара. Товар был закуплен и реализован в 2009г, а проценты по кредиту были полностью начислены и уплачены в течение 6 месяцев. При этом проценты за период с 1 января по 30 мая 2009г. были отнесены на счет «Расходы будущих периодов».
Кредит не был просрочен, поэтому уплаченные проценты были отнесены в полном объеме на себестоимость в первом и втором кварталах отчетного 2009 г.
Во всех иных существенных аспектах представленная бухгалтерская (финансовая) отчетность правильно и достоверно отражает активы и пассивы закрытого акционерного общества «Луч» по состоянию на 1-е января отчетного периода.
Задание:
Примите обоснованное решение о форме аудиторского заключения. Составьте итоговую часть аудиторского заключения.
Задача 78
В ходе обязательной аудиторской проверки было установлено, что в отчетном периоде бухгалтерия акционерного общества при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль воспользовалась льготой на сумму 50 000 усл. ед.
Основные финансовые показатели деятельности акционерного общества в отчетном году ( в усл. ед.): Балансовая прибыль 100 000
Амортизация ОС 2000
В том числе:
текущего отчетного периода 500
не использовано в предыдущем периоде
при расчете льгот 300
Фонд накопления 20 000
Кредиты банка на приобретение ОС с учетом
начисленных процентов 30 000
В том числе:
погашено с учетом уплаченных процентов 10 000
Приобретено ОС в текущем году и включено
в расчет для исчисления льготы 30 000
В том числе:
приняты к учету 15 000
Земельный участок (долгосрочная аренда) 80 000
Нематериальные активы 5 000
Новое строительство 40 000
В том числе:
производственного назначения 14 000
Задание:
Оцените правильность определения бухгалтерией акционерного общества суммы льгот по налогу на прибыль.
Задача 79
В ходе проведения обязательной аудиторской проверки было установлено, что проверяемая организация получила неустойку в сумме 15 000 руб. за неисполнение договорных обязательств партнером по бизнесу. Сумма неустойки была отнесена бухгалтерией на счет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток}».
Задание:
Укажите ошибки, допущенные бухгалтерией. Какие исправления необходимо внести в бухгалтерскую отчетность? Примите обоснованное решение о форме аудиторского заключения.
Задача 80
В ходе аудиторской проверки было установлено, что проверяемая организация отгрузила товар на общую сумму 180 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Покупатель в обеспечение обязательств выдал организации вексель на сумму 132 000 руб. По условиям договора право собственности на товар переходит в момент отгрузки, а покупателю предоставляется отсрочка платежа на два месяца с уплатой процентов в размере 6 000 руб. за каждый месяц. Полученные проценты были отражены организацией по кредиту счета «Прибыли и убытки». НДС начислялся исходя из стоимости отгруженного товара без учета процентов за товарный кредит. Согласно приказу руководителя об учетной политике организация определяет выручку для целей налогообложения по отгрузке.
Задание: Оцените правильность определения налогооблагаемой базы для начисления НДС, а также правильность отражения процентов по товарному кредиту. Примите обоснованное решение о форме аудиторского заключения.