12.Учёт кассовых операций

Вед-е касс-х опре-ий возложено на кассира,кот.несет полную ответ-ть за сохр-ть принятых ценн-тей.В кассе м.хр-ть денеж-еå в пределах устан-го б-ком лимита для оплаты мелких хоз.р-дов,выдачи ав-сов на командир-ки и т.д.Превыш-е лимитов допуск-ся лишь в теч.3-х раб.д.в период выплаты з/пл раб-кам,пособий по t-й нетруспос-ти,стипендий,пенсий,премий(в р-нах Крайн.Севера-5дн.).Для учета касс-х опер-ий прим-ся след.типовые формы:ПКО(ф.КО-1),РКО(ф.КО-2),Ж-л регистр-ии ПКО и РКО,Касс-я книга,Книга уч.принятых и выданных кассиром д/с.Поступл-е д-г в кассу и выдачу из кассы оформ-ют ПКО и РКО.å в ордерах запис-ся цифрами и прописью.ПКО подпис-т гл.бух-р или лицо,им уполномоч-е,а РКО-рук-ль и гл.бух-р или уполномоч-е ими лица.Ордера д.б.заполнены четко и ясно чернилами,шарик.ручками,на пишущ.маш-ке.Прием и выдача д-г по касс-м ордерам м.произв-ся т-ко в день их составл-я.З/пл,пенсия,стип-я,премия,пособие выд-ся из кассы по платеж-м или расч-плат-м вед-тям,подпис-м рук-лем и гл.бух-ром.ПКО и РКО регистр-ся в ж-ле регистр-ии ПКО и РКО.РКО,оформл-е на платеж-х вед-тях на опл.тр.и др.такие пл-жи,регистрир-ся после их выдачи.Все опер-ии по поступл-ю и расход-ю д/с кассир запис-т в Касс-ю книгу,кот.д.б.пронумер-на,прошнур-на и опечатана сургучной или мастич-й печатью.Кол-во листов в ней д.б.заверено подписямирук-ля орг-ии и гл.б-ра.В кон.раб.дн.кассир подсчит-т итоги в касс-й кн.за день и выводит ост-к д-г в кассе на след.день.Записи в касс-й кн.ведут шарик.ручкой или чернилами ч/з копироваль-ю бумагу на 2-х листах.1 лист книги отрывной, его сдают в кон.дня со всеми ПКО и РКО в кач-ве отчета по касс-м опер-ям под расписку в касс.кн.Подчистки и неоговор-е исправл-я в касс.кн.запрещ-ся.исправл-я заверяются подписями кассира и гл.б-ра орг-ии.Д/ учета д-г,выдан-х из кассы доверен-м лицам по выплате з/пл,и возврата ост-ка налич-х д-г и оплач-х д-тов кассир ведет Кн уч.принятых и выдан-х кассиром д-г. Д/с,хр-щиеся в кассе,учит-т на синт.сч. 50 "Касса".В ДТ-поступл-е д/с в кассу,а в КТ-выб-е д/сиз кассы.К сч.50 "Касса" м.б.откр.с/сч:50-1 "Касса орг-ии";50-2 "Операц-я касса";50-3 "Ден.д-ты".На с/сч 50-1 учит-т д/с в кассе.На с/сч 50-2 учит-т наличие и движ-е д/с в кассах товар-х контор,эксплуат-х уч-кови т.д.На с/сч 50-3 учит-т нах-щиеся в кассе орг-ии почтовые и вексель-е марки,оплач-е авиабилеты,марки гос.пошлины и др. Корр-ция: Дт 50 Кт 51 –поступили деньги с р/сч. Дт 50 Кт 71 – возврат п/о сумм, Дт 50 Кт 55 – поступили деньги в кассу со спец. счетов, Дт70 Кт 50 – выдана з/пл, Дт 71 Кт 50 –выданы п/о деньги Дт51 Кт 50 – внесены деньги на р/сч.

13.Учет операций по расчетным и другим счетам в банках

П\п своб ср-ва хранят на р/сч в банках. Проц-ры откр-я р/с,его пероформл-я и закр-ия реглам-ся З-ном о банк-ой деят-сти. Д/ открытия счета н/но заявл-ние,карточка с образцами подписей и оттиском печати,копия устава,учр дог-ва и регистрац свид-ва,справку нал органа о регистрации п/п в кач-ве н/пл. С р/с банк оплач-ет обяз-ва,расх,поручения орг-ции, проводимые в безнал расч-в,выдает ср-ва на ОТ,тек хоз нужды.Оп-ции по зачислению ∑ на р/с и/ списанию с него произв-т на осн-ии письм распоряжений: ден чеков, объявл-ний на взнос денег налич-ми (Д51К50), платежных поруч-ий и треб-ий. Спис-ие ДС в бесспор пор-ке со сч-в плат-ков оформ-ся инкассовым поруч-ем. Д/ к-ля за движ-ем ДС на счетах в б-ке и д/ отражения в учете п/п получают выписки с р/с.(начал и конеч остатки,∑ы операций)К ней прилаг-ся док-ты,на осн-нии к-рых были произв-ны записи. При обнаруж-ии ошибок бухг-рия извещает банк.Спорные ∑ы м.б опротестованы в теч 10дн.ДС,хран-щиеся на расч сч уч-ют на сч51. Дт-поступление, Кт-уменьшение.Регистром БУ яв-ся ж-о2 для отражения Кт оборотов в разрезе корр сч-в.Д/ переноса в ГлКн Кт обороты по ж-о сверяют по сч50-с данными ДО ж-о№1,сч55-вед-ти25,сч60-ж-о№6,сч68-вед.№32 и 37. П/п могут иметь вал счета. Каждый вал сч ведется т/о в одной сбодно конвертируемой валюте.При зачисл-ии и/ списания со сч др валюты банк производит автоматич-конверсию валют по дейст-щему курсу с взиманием платы за операцию(вознагражд-ие)Для п/п-экспортеров откр-ся субсчета:52-1транз.вал сч-зачисление выручки в полном Vе. АУ ведется по кажд счету.Регистр-ж-о»2 и вед-сть Дт оборотов к нему.Д52К62-на поступившую выручку,К66-на суммы получ-хКтов в ин валюте,Д52К75-вкладыот учр-лей в ин вал,Д52К91-сумма полож разниц от переоценки остатков ДС. Д71К52-выдача раб-м,направляемым в коман-ку за границу. Д91К52-на сумму отр разниц.

Сч 55 «Спец сч в банках предназ д/ обощ инф-ии о налич и движ-ии ДС в аккредитивах, чековых кн-ках, иных плат-х док-тов(кр векселей). К сч55 м.б. откр субсч 1 «Аккр-вы»,2 «Чеков кн-ки», 3 Депозит-е сч» и др.