3.5 Содержание практики в страховой организации

1 Организационно-экономическая характеристика страховой компании.

Данный раздел отчета должен содержать:

- организационную структуру страховщика; полномочия органов управления и основные функции структурных подразделений;

- виды страхования с указанием форм страхования, на осуществление которых данным страховщиком получена лицензия;

- применяемые системы страховых отношений (страхование, сострахование, страхование участниками страхового пула, перестрахование);

- величину, структуру, динамику страхового портфеля организации.

При подготовке данного раздела практикант должен ознакомиться с Правилами по соответствующим видам страхования, содержанием типовых договоров и страховых полисов, заявлениями на страховую выплату, декларациями о состоянии здоровья, иными организационными документами, формирующими страховые правоотношения, а также с применяемыми методиками расчета страховых тарифов.

В приложениях к отчету должны быть приведены типовые формы годовой бухгалтерской отчетности № 1-10 - Страховщик.

2 Формирование фондов страховщика

В данном разделе анализируются фонды страховщика, аналогичные фондам любого хозяйствующего субъекта соответствующей организационно-правовой формы (виды, порядок формирования, направления использования), и страховые резервы.

В качестве ключевых характеристик системы страховых резервов используются:

- виды и целевое назначение резервов;

- источники и методы формирования;

- размер отчислений в резервы.

Изучению подлежат состав, структура, размер и динамика собственного и заемного капитала страховщика.

Исследование ресурсного потенциала страховщика и стоимости бизнеса. Оценка динамики структуры активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. В нормативном плане при изучении данного вопроса необходимо руководствоваться Правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.02.1999 г, №16-н.

3 Денежные потоки страховых организаций

Анализ денежных потоков страховой организации проводится по трем направлениям: текущая деятельность, финансовая деятельность и инвестиционная деятельность.

При характеристике текущей деятельности нужно обратить внимание на показатели, связанные с формированием и распределением страхового фонда (объем страховых платежей (премий, взносов); средняя страховая сумма на один договор; охват страхового поля (для добровольных видов страхования); число застрахованных объектов; средняя нагрузка на одного страхового агента; объем выплат страховых сумм и страхового возмещения; норма выплат; уровень выплат; убыточность страховой суммы и т.д.).

Анализ проводится в разрезе отраслей и видов страхования с определением:

- динамики и темпов роста (прироста) величины показателей;

- удельного веса отдельных видов страхования в общем объеме страховых платежей и выплат.

При наличии информационной базы необходимо провести соответствующий анализ в территориальном разрезе и по группам страхователей.

4 Анализ финансовых результатов деятельности и финансового состояния страховщика

Отражается специфика формирования доходов и расходов страховой организации, их структура и динамика. Формирование прибыли страховщика рассматривается в бухгалтерском и налоговом аспектах. Строится модель факторного анализа прибыли по отдельным направлениям деятельности страховой компании (через показатель маржинального дохода), характеризуется тарифная, инвестиционная и внутрихозяйственная политика.

Кроме абсолютных показателей необходимо использовать относительные характеристики финансовых результатов и эффективности деятельности страховой организации (рентабельность страховых операций; рентабельность по виду страхования; рентабельность страховой выручки; рентабельность инвестиционной деятельности страховой компании и т.д.). В выводах необходимо отразить пути достижения оптимального уровня рентабельности, уравновешивающего возможности самофинансирования страховщика и принцип эквивалентности.

В особую группу выделяются показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности страховщика. Для этого нужно выявить гарантии их обеспечения, оценить степень финансового риска бизнеса и необходимость корректирования инвестиционной политики страховой организации. Оценку финансового состояния страховой организации можно провести по методикам Э.Т. Кагаловской, Л.А. Орланюк-Малицкой. Наиболее комплексной является методика Л.А. Юрченко, основанная на расчете показателей платежеспособности, эффективности деятельности (доходности), ликвидности (финансового риска), деловой активности, инвестиционной привлекательности.

При расчете маржи платежеспособности необходимо руководствоваться Приказом Минфина Российской Федерации от 2.11.2001 г. №90-н «О порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств». Охарактеризовать план оздоровления финансового положения, оценить эффективность намеченных мероприятий.

В заключении привести основные результаты комплексного анализа с нормативной оценкой выводов.

При обработке данных и установлении причинно-следственных связей следует использовать аналитические возможности программ «Excel», «Straz», «Statistica» и др. и применять такие методы анализа, как корреляционно-регрессионный анализ, индексный метод анализа, метод абсолютных разниц и метод цепных подстановок; анализ рядов динамики и т.д.