2.2 Порядок учета расходования денежных средств в кассе организации.

Счёт 50 «Касса» является активным по отношению к балансу предприятия по кредиту этого счета отражается выдача средств из кассы.

Для выдачи денег из кассы в ООО «Котельщик» применяется расходный кассовый ордер. (Приложение Б). В нём указывается сумма выданных денег, фамилия, имя, отчество получившего денежные средства, на что сумма должна быть израсходована, дата выдачи денежных средств. Исправления в этом документе не допускаются. Выдача денег производится только в день составления расходного кассового ордера.

Расходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии на основании заявления получателя, которое располагается на обратной стороне ордера. Заявление подписывает руководитель предприятия. Когда кассир выдаёт деньги, он фиксирует факт выдачи своей подписью. Выдача денег по расходному кассовому ордеру производится только после предъявления получателем документа, удостоверяющего его личность. Номер этого документа, дату выдачи в обязательном порядке фиксируют в расходном кассовом ордере. Выписанный расходный ордер подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Выдача заработной платы из кассы происходит по платёжным ведомостям, которые заверяет своей подписью руководитель и главный бухгалтер. При получении денег работники ставят в платёжной ведомости свою подпись.

Порядок действий кассира после выплаты заработной платы:

в платёжной ведомости напротив фамилий тех, кто не получил в трёхдневный срок деньги ставится штамп «Депонировано»;

составляется список депонированных сумм;

на титульном листе платёжной ведомости пишется прописью сумма фактически выплаченных по ведомости денег и сумма депонированных средств. После этого ставится печать и подпись.

После проведения всех этих действий платёжную ведомость отдают на проверку в бухгалтерию, которая проверяет наличие подписей, отметок о депонировании, и правильность арифметических операций.

Рассмотрим основные операции, отражаемые по кредиту счета 50 «Касса».

. Выдача заработной платы:

·дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,

·кредит счета 50 «Касса».

. Недостачи денег, выявленные при инвентаризации:

·дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»,

·кредит счета 50 «Касса».

. Выдача подотчетных сумм:

·дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

·кредит счета 50 «Касса».

. Сдача денег в банк:

·дебет счета 51 «Расчетный счет»,

·кредит счета 50 «Касса».

. Погашение кредиторской задолженности наличными деньгами:

·дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,  ·кредит счета 50 «Касса».

Синтетический учет операций по кассе ведется на счете 50 «Касса» по такой схеме:

Д 50 «Касса» К

Сальдо - остаток денежной наличности в кассе на определенную датуВыдача денежных средствОборот по дебету (ОД)Оборот по кредиту (ОК)Сальдо - конечное =CК=СН+ОД-ОК

Аналитический учет кассовых операций осуществляется кассиром в кассовой книге. Записи в кассовой книге делают после выдачи денег на основе расходных ордеров.

Рассмотрим основные операции по поступлению денежных средств в кассу предприятия ООО «Альфастрой», а также по их выбытию:

ДКСуммаХозяйственная операция515010 000Сданы в банк по объявлению на взнос наличными денежные средства из кассы705033 058,52Выдана заработная плата из кассы работникам организации по платежной ведомости.765015 000Выданы депонированные денежные средства76503 200Выплачены денежные средства из кассы предприятия по исполнительным листам;9150300Выплачены денежные средства по прочим операциям, не связанным непосредственно с основной деятельностью (например, сумма штрафа за нарушение условий договора)71.35020 000Выдан займ работнику организации