Задача 13. Синтетический и аналитический учет

На основании данных:

• открыть синтетические и аналитические счета и записать в них сальдо на 1 марта 20__г.;

• составить журнал регистрации хозяйственных операций;

• отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 апреля 20__г.;

• составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.

Таблица 24 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20___г.

№ счета	Дебет	Кредит
01	150000	-
02	-	50000
04	25000	-
05	-	5000
10	20000	-
19	2000	-
43	38000	-
50	3000	-
51	243000	-
60	-	12000
62	18500	-
66	-	28000
67	-	75000
68	-	18500
69	-	11500
70	-	30000
71	500	-
80	-	255000
84	-	15000
Баланс	500000	500000

Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г.

1. счет 71:

001 - Васильев А.П. – 300 руб.

002 – Кольцова Т.В. – 200 руб.

итого: 500 руб.

2. счет 10:

001 – ткань шерстяная – 6000 руб.

002 – ткань х/б – 12000 руб.

003 – упаковочный материал – 2000 руб.

итого: 20000 руб.

Таблица 25 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции		Корреспонденция счетов		Сумма
		Дебет	Кредит
	Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18%			45000
	Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета
	Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета
	Поступили от поставщиков материалы: ткань шерстяная, НДС 18% ткань х/б, НДС 18% упаковочный материал НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета			8000 14000 2000
	Переданы в основное производство материалы: ткань шерстяная ткань х/б			10000 20000
	Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм: Васильев Кольцова			300 200
	Поступили в кассу деньги с расчетного счета			48000
	Выдана из кассы заработная плата работникам организации			42000
	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы: Васильеву Кольцовой			4000 3000
	Представлены и утверждены авансовые отчеты работников: Васильева и Кольцовой. Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно.			3500 2800

Продолжение таблицы

	Начислена заработная плата работникам: основного производства производственного цеха управления завода			23000 20000 22000
	Начислены взносы во внебюджетные фонды от: основного производства производственного цеха управления завода
	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц			8450
	Начислена амортизация на основные средства: производственного цеха управления завода			2500 3000
	Начислена амортизация на нематериальные активы: - производственного цеха - управления завода			300 400
	Списываются на себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы
	Принята на склад из основного производства готовая продукция
	Реализована покупателю готовая продукция			115000
	Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет
	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции			85000
	Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы			3000
	Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции			3000
	Получена прибыль от реализации продукции
	Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей			120000

Окончание таблицы

	Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала			15000
	Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам			18000
	Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета			11000
	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам			18800
	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка			28000
	С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту			5000

Таблица 26 -Аналитическая ведомость к счету 71

ФИО	Код а/у	Сальдо на 01.03.__г.		Получено в кассе (Дт 71)	Израсходовано (Кт 71)				Сальдо на 01.04.__г.
		Дт	Кт					итого	Дт	Кт
Васильев	001
Кольцова	002
итого

Таблица 27 - Аналитическая ведомость к счету 10

Наименование

Код а/у

Ед. Изм

Цена

Сальдо на 01.03.__г.

Приход

Расход

Сальдо на 01.04.__г.

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Ткань шерсть

001

М

120

50

Ткань х/б

002

М

150

80

Упако-вочный материал

003

Кг

4

500

Итого

Таблица 28 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 01.03.20__г.		Обороты за месяц		Сальдо на 01.04.20__г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
баланс