umk_econom_yprav_predp_nalogi_nalogooblazenie / Рабочая программа / РП Налогообложение ПТ - 2005

льгот по налогам и сборам. Требования об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций на счетах в банке, арест имущества. Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке и за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента. Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Органы уполномоченные принимать решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: Общие условия привлечения к ответственности за совершенное налоговое правонарушение. Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягощающие вину налогоплательщика. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.

.Производство по делам о налоговых правонарушениях. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

Тема 2. Налоги, сборы, пошлины.

Налог на добавленную стоимость. Плательщики налога Объект налогообложения и порядок определения налогооблагаемой базы. Льготы по налогу. Налоговые ставки. Налоговый период и сроки уплаты и декларирования налога. Налоговые вычеты и порядок их применения, определения суммы налога подлежащего внесению в бюджет Характер учетных записей, связанных с исчислением и уплатой НДС. Особенности налогообложения НДС различных видов деятельности. Порядок оформления счетовфактур и книг покупок и продаж.

Акцизы. Общие положения об акцизах. Плательщики налога. Подакцизные товары. .Объект налогообложения, операции не подлежащие налого-

11

обложению, налоговая база и ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок исчисления и сроки уплаты и декларирования акцизов. Учетные записи по налогу.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Состав доходов и расходов, их классификация. Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Определение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Порядок исчисления налога. Ставки налога. сроки уплаты и декларирования налога..

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок исчисления налога. Ставки налога и сроки уплаты. Льготы по налогу. Учетные записи по налогу.

Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления налога. Ставки налога и сроки уплаты. Порядок исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов физическими лицами.

Единый социальный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения.. Налогооблагаемая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Порядок исчисления налога. Ставки налога, сроки уплаты и декларирования налога.

Прочие местные налоги и сборы. Плательщики налогов и сборов. Объекты налогообложения и порядок определения налогооблагаемой базы. Налоговый и отчетный период. Льготы.. Порядок исчисления, ставки, сроки уплаты и декларирования.

.

Тема 3. Особенности налогообложения с применением специальных на-

логовых режимов.

Система предполагающая уплату Единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Налогоплательщики. Объ-

12

ект налогообложения и порядок определения налогооблагаемой базы. Корректирующие коэффициенты базовой доходности. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления, сроки уплаты и декларирования налога.

Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, порядок и условия перехода на УСН. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов и налоговый учет. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок и сроки декларирования налога.

Тема 4. Налоговое планирование.

Налоговое планирование: понятие, основные этапы, приемы и методы.

3.2. Тематика и план практических занятий

Проведение практических занятий со студентами предполагает работу с НК РФ частью I, II решение задач по расчету налогов и заполнение налоговых деклараций, а также решение задач из Сборников задач (О.В. Конева «Задачи по теме НДС» КГТЭИ. – 2003; Н.В. Миляков «Налоги и налогообложение: практикум» М.: ИНФРА-М. - 2003)

Раздел 1. Основы налоговой системы в РФ .

Семинарское занятие 1. «Налоговые системы РФ»

-Налоги РФ.

-Федеральные, региональные и местные налоги.

-Работа с нормативными документами.

Семинарское занятие 2. «Понятие налогоплательщика. Права и обязанно-

сти. Налоговое право»

-Работа с разделом III НК РФ.

-Доклады студентов по тематике занятий.

13

Семинарское занятие 3. «Ответственность налогоплательщиков за нару-

шения налогового законодательства. Организация налогового контро-

ля. Налоговые органы РФ»

-Работа с разделом XVI НК РФ.

-Работа с раздаточным материалом.

-Составление протокола разногласий.

-Дискуссия.

Семинарское занятие 4. «Порядок взыскания недоимок»

-Работа с разделом XI НК РФ.

-Работа с раздаточным материалом.

-Дискуссия.

Раздел 2. Налоги, сборы, пошлины.

Практическое занятие 1 «Налог на добавленную стоимость»

-Решение задач.

-Заполнение налоговой декларации по налогу.

-Тесы программированного контроля.

Практическое занятие 2. «Акцизы»

-Решение задач.

-Заполнение налоговой декларации.

-Дополнительные расчеты, связанные с исчислением и уплатой налога.

Практическое занятие 3. «Налог на прибыль»

-Регистры налогового учета.

-Заполнение налоговой декларации.

-Решение задач.

-Тесты программированного контроля.

Практическое занятие 4. «Налог на имущество предприятий»

-Решение задач.

-Заполнение налоговой декларации.

14

Практическое занятие 5. «Транспортный налог»

-Решение задач.

-Заполнение налоговой декларации.

Практическое занятие 6. «Налог на доходы физических лиц»

-Решение задач.

-Заполнение: налоговой карточки, справки о доходах физических лиц, налоговой декларации.

Практическое занятие 7. «Местные налоги и сборы»

-Решение задач.

-Заполнение налоговых деклараций по налогу на землю.

Практическое занятие 8. «Единый социальный налог и система государст-

венного социального страхования»

- Страховые взносы во внебюджетные социальные фонды.

Пенсионный фонд РФ, Фонд Социального страхования РФ, Фонд Обязательного медицинского страхования РФ.

-Заполнение налоговых деклараций по ЕСН.

-Решение задач.

Практическое занятие 9. «Таможенная пошлина. Государственная по-

шлина»

- Решение задач.

Практическое занятие 10. «Прочие налоги с юридических и физических

лиц, частных предпринимателей»

- Решение задач.

Раздел 3 «Специальные налоговые режимы»

Практическое занятие 11. «Специальные налоговые режимы»

-Доклады студентов.

-Работа с инструктивными материалами.

-Решение задач.

15

- Заполнение налоговых деклараций по ЕНВД, Единому налогу при УСН, Единому сельскохозяйственному налогу.

Раздел 4 «Налоговое планирование»

Практическое занятие 12 «Налоговое планирование»

Решение задачи с обоснованием и расчетом экономического эффекта от выбора системы налогообложения

3.3 Содержание контрольной работы

Контрольная работа предназначена для систематизации знаний студентов по изучаемой дисциплине. В ней проводятся ситуационные задания теоретического и практического характера.

Работа состоим из 2 вариантов и выполняется студентами заочной и ускоренной форм обучения и выполняется в межсессионный период.

Работа выполняется в соответствии с заданием и включает два раздела:

1.Ответы на тестовые задания;

2.Решение задачи.

Работа может быть выполнена в рукописном виде, на машинке или на компьютере - в тетради, папке или на отдельных листах.

3.4. Содержание самостоятельной работы

Самостоятельная работа студентов заключается в работе с нормативными документами (как в печатном виде, так и с использованием справочных и справочно-правовых систем (Гарант, Консультант +), а также информационных ресурсов глобальной информационной сети "Интернет" (в том числе сайта www.garant.ru ), а также с дополнительной литературой.

Самостоятельная работа студентов в рамках изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»:

- дополнение текстов лекций по темам курса в соответствии с происходящими в нормативно-законодательной базе РФ;

16

-подготовка к семинарам и практическим занятиям (изучение теоретического материала по темам курса с использованием текста лекций и рекомендуемой литературы; ознакомление с законодательными, нормативными документами, регламентирующих формирование налоговых баз по налогам и т.д.);

-написание докладов и тезисов по проблемным вопросам изучаемых тем дисциплины (в рамках научно-студенческого кружка);

-сбор необходимой информации для написания контрольной работы;

-овладение практическими навыками при написании квалификационных

работ.

17

4. ФОРМА КОНТРОЛЯ И ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ КОНТРОЛЯ

УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

По результатам курса проводится текущая и итоговая проверка знаний студентов. Текущая проверка знаний проводится в ходе опросов, решения задач. Кроме того, предусмотрены контрольные тестирования знаний студентов по пройденному материалу.

Итоговая проверка и оценка знаний студентов проводится в форме уст-

ного зачета или экзамена (Перечень вопросов представлен ниже).

Каждый экзаменационный билет содержит два теоретических вопроса из перечня приведенного ниже, который охватывает две темы учебной дисциплины, и одну задачу. При устном экзамене на подготовку студенту отводится время в 45 мин., за которое он должен составить план устного ответа на вопросы и решить задачу.

Критерии оценок ответа студентов при учетной форме проведения экзамена:

∙Оценка «отлично» - ответ должен быть логически структурирован, содержать полное раскрытие содержания теоретических вопросов. Решение задач должно быть полностью верным и строго соответствовать ее условию, результаты должны быть оформлены бухгалтерскими записями по начислению налогов.

∙Оценка «хорошо» - ответ должен содержать достаточно полное раскрытие теоретических вопросов (допускается отсутствие льгот по налогам) в решении задачи допускается допущение двух погрешностей в составлении проводок.

∙Оценка «удовлетворительно» - ответ содержит поверхностное изложение сути поставленных вопросов, в расчетах допущены ошибки.

18

∙Оценка «неудовлетворительно» - студент не может дать ответ на теоретическую часть билета (даже с учетом дополнительных вопросов), задача решена не верно, оценка «2» ставиться также в том случае, если студент отказался отвечать на поставленные в экзаме-

национном билете вопросы.

Для того чтобы получить зачет ответ студента должен соответствовать требованиям предъявляемым к ответу на положительную оценку.

Вопросы для контроля знаний студентов.

Вопросы к зачету и экзамену по курсу «Налоги и налогообложение», «Налогообложение предприятий торговли»:

1.Понятие налоговой системы РФ, ее структура и принципы построения.

2.Функции налогов.

3.Классификация налогов.

4.Система налогового законодательства РФ; действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

5.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.

6.Понятие реализации для целей налогообложения. Операции не признаваемые реализацией (ст. 39 НК РФ).

7.Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения (ст. 40 НК РФ).

8.Налоговый контроль. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений; финансовые санкции.

9.НДС: налогоплательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщика.

10.НДС: налоговый период, ставки, сроки уплаты в бюджет.

11.НДС: порядок учета и исчисления, порядок зачета и возмещения налога. 12.НДС: объекты налогообложения НДС и порядок определения налоговой ба-

зы по ним, отражение на счетах бухгалтерского учета (ст. 146 НК РФ). 13.Налог на прибыль: налогоплательщики, налоговый период, ставки, порядок

уплаты.

14.Налог на прибыль: объекты налогообложения, налоговая база, классификация расходов и доходов для целей налогообложения. Нормируемые расходы

15.Налог на прибыль: способы определения выручки для целей налогообложения. Определение даты расходов и доходов при применении метода начисления и кассового метода.

16.Бухгалтерский учет налога на прибыль (ПБУ18).

19

17.НДФЛ: налогоплательщики, объекты налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению.

18.НДФЛ: особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме; в виде материальной выгоды.

19.НДФЛ: ставки, порядок исчисления налога и сроки уплаты налогоплательщиками и налоговыми агентами.

20.Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, социальные. 21.Налоговые вычеты по НДФЛ: имущественные, профессиональные. 22.ЕСН: основные элементы налога.

23.Акциз: основные элементы налога.

24.ЕНВД: основные элементы налога.

25.Упрощенная система налогообложения: условия и порядок перехода, объекты налогообложения, ставки, сроки уплаты.

26.Налог на имущество юридических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, сроки уплаты, отражение на счетах бухгалтерского учета.

27.Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки, сроки уплаты, отражение на счетах бухгалтерского учета.

28.Налог на игорный бизнес: основные элементы налога.

29.Местные налоги: налог на имущество физических лиц; налог на землю. 30.Налоговое планирование.

20