Пример оформления схемы бухгалтерского счета
Дт 02 «Амортизация основных средств» Кт
Сн: 400 000
2
4)
14 000
Об д: --- Об к: 14 000
С к: 414 000
24) – номер операции в журнале регистрации хозяйственных операций
С н – сальдо начальное на 1 декабря
Об д – оборот дебетовый за месяц
Об к – оборот кредитовый за месяц
С к - сальдо конечное на 31 декабря
Приложение 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Корреспонденция счетов |
сумма | |
|
Дт |
Кт | |||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц
|
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца | |||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
|
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
… |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Приложение 4
Распределение расходов на продажу между реализованными и нереализованными товарами.
|
Расходы на продажу (Дебет сч. 44) |
Товары |
Средний процент транспортных расходов (гр.4/гр.7*100) |
Сумма расходов на продажу, приходящаяся на остаток товаров на конец месяца (гр.8*гр.6/100) |
Сумма расходов на продажу, приходя-щаяся на реализо-ванные за месяц товары (гр.1+гр.2-гр.9) | |||||
|
На остаток товаров на начало месяца (Сн сч. 44) |
За месяц |
|
Реализован-ные за месяц по покупной стоимости (Об Дт сч. 90/2Т) |
Остаток на конец месяца (Ск сч. 41/1) |
Итого (гр.5+гр.6) | ||||
|
Всего (Об Дт сч. 44) |
В т.ч. транспорт-ные расходы |
Итого (гр.1+гр.3) | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
Бухгалтерский баланс
|
на |
|
20 |
|
г. |
Коды | ||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||||||
|
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| ||||||||||||||||
|
Организация |
|
по ОКПО |
| ||||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| ||||||||||||||||||
|
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
| ||||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
| |||||||||||||||
|
|
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ |
384(385) | ||||||||||||||||||
|
Местонахождение (адрес) |
|
| |||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||
|
Поясне-ния |
Наименование показателя |
На _______ 20___г. |
На 31 декабря 20___г. |
На 31 декабря 20___г. | |||||||||||||||
|
|
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Основные средства |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Итого по разделу I |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Финансовые вложения |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Денежные средства |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
Итого по разделу II |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
БАЛАНС |
|
|
| |||||||||||||||
|
Поясне-ния |
Наименование показателя |
На _______ 20___г. |
На 31 декабря 20___г. |
На 31 декабря 20___г. | |||||
|
|
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
| |||||
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
( ) | |||||
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
| |||||
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
| |||||
|
|
Резервный капитал |
|
|
| |||||
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
| |||||
|
|
Итого по разделу III |
|
|
| |||||
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
| |||||
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
| |||||
|
|
Резервы под условные обязательства |
|
|
| |||||
|
|
Прочие обязательства |
|
|
| |||||
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
| |||||
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
| |||||
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
| |||||
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
| |||||
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
| |||||
|
|
Прочие обязательства |
|
|
| |||||
|
|
Итого по разделу V |
|
|
| |||||
|
|
БАЛАНС |
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Приложение 6