Дом. зад. Прибыль Тарасовой Т.Д. ОФ-403

1. Рассчитайте торговую надбавку и торговую маржу.

	Свободная розничная цена	Отпускная цена, руб	Сумма торговых наложений, руб	Торговая надбавка %	Торговая маржа, %
ЛП 1	1500	1200	1500-1200=300	300/1200× 100%=25%	300/1500× 100%=20%
ЛП 2	1998	1332	666	50%	33,33%
ЛП 3	2500	1250	1250	100%	50%

2. Рассчитайте прогнозные величины ( на год) валового дохода в сумме и уровне, валовой прибыли и рентабельности продаж

Показатель	Год А	Год Б	Год С	Год Д	Прогноз
	Фактические данные
ТО, в розничных ценах, тыс. руб	39	38	37	38	37,67
Уровень валового дохода, %	12,2	12,2	12,4	12,3	12,3
Издержки, тыс. руб	2,88	2,88	2,88	2,88	2,88
Сумма валовой прибыли, тыс. руб.	39×12,2/ 100%=4,8	4,64	4,58	4,67	4,54
Рентабельность, %

3 Рассчитайте уровень торговой надбавки , необходимый для обеспечения заданного уровня рентабельности

Уровень валовой прибыли, %	6.0
Уровень издержек, %	30
Товарооборот, тыс. руб	60
Торговая надбавка в сумме уровень	60-(60*30/100)-(60*6/100)=38,4 100%-6,0%-30%=64%

4. Провести анализ и рассчитать план прибыли аптеки наследующий год

Наименование	Отчётный год		Отклонение
	План	факт	Сумма	% ( темп прироста)
Выручка от реализации, тыс. руб	25072	25402	25402-25072=330	330/25072×100%=1,3%
Затраты на закупку, тыс. руб.	20 660	20 702	42	0,2%
Валовый доход, тыс. руб	4412	4700	288	6,5%
Издержки обращения, тыс. руб	3958	4346	388	9,8%
Прибыль от реализации , тыс. руб	4412-3958=454	354	-100	-3,3%
Прочие доходы, тыс. руб	2	2	0	0
Прочие расходы. Тыс. руб	146	146	0	0
Валовая прибыль, тыс. руб.	454-146+2=310	210	-100	-0,3%
Налог на прибыль (20%) тыс. руб	310×20%/100%=62	42	-20	-0,06
Чистая прибыль, тыс. руб	310-62=248	168	-80	-0,24

Определить сумму и % перевыполнения ( недовыполнения) плана прибыли. Сделать выводы.

168-248=-80

План недовыполнен на 80 тыс. руб.

100×168/248=67,7%

100%-67,7%=32,3% (План не довыполнен на 32,3%).

Изучить динамику прибыли . Определите увеличение (уменьшение) прибыли в отчётном году по сравнению с предшествующим годом, а также темп её изменения по сравнению с предыдущим годом. Сделать выводы.

5. Изучить факторы, влияющие на прибыль .

Используя метод цепной подстановки изучить влияние на валовый доход величины товарооборота, структуры реализации, затрат на закупку товаров, изменения уровня цен.

Заполнить таблицу сделать необходимые расчёты.

Показатель	Факторы
	Объём продаж	Структура продаж	Цены	Себестоимость	Порядок расчёта	Валовый доход, тыс. руб
План	П	П	П	П	Рпл - Зпл	21027-18825= 2202
Усл.1	Ф	П	П	П	ВДпл * К	2202*(21377/21027)=2238,65
Усл 2	Ф	ф	П	П	Русл – З усл	19224-17230= 1994
Усл. 3	Ф	Ф	Ф	П	Р факт - Зусл	441-405 =36
Факт	Ф	Ф	Ф	Ф	Р факт – З факт	960-894 =66

По данным таблицы установите, как изменялась сумма валового дохода за счёт каждого фактора:

Увеличения объёма товарооборота : 2238,65-2202= 36,65

Изменения товарной структуры 1994-2238,65=-244.65

Увеличения розничных цен 36-1994=-1958

Роста оптовых цен 66-36=+30

Итого : -2136

Сделать выводы : Результаты расчетов показывают, что недостаток валового дохода произошел в основном за счет уменьшения розничных цен.

Ассортиментные группы товаров	Ср. розн. Цена, руб		Ср. опт. Цена, руб		Объём продаж, тыс. ед		ТО, тыс, руб (опт.цены)^1		ТО, тыс, руб (роз.цены)^2		Русл 3	Зусл 4
	П	Ф	П	Ф	П	Ф	П	Ф	П	Ф	Розн.	Опт.
ЛС	45	50	40	47	356	360	356*40= 14240	360*47=16920	356*45= 16020	360*50= 18000	360*45= 16200	360*40= 14400
ИМН	32	38	30	35	19	12	570	420	608	456	384	360
Предметы личной гигиены	50	56	45	52	25	15	1125	780	1250	840	750	675
Косметическая и парфюмерная продукция	63	68	55	61	23	10	1265	610	1449	680	630	550
Лечебное, детское и диетическое питание	150	160	140	149	10	6	1400	894	1500	960	900	840
Минеральные воды	40	49	45	37	5	9	225	333	200	441	360	405
ИТОГО:	380	421	355	381	438	412	18825	19957	21027	21377	19224	17230

1. Определяется как произведение планируемого ( фактического ) объёма продаж на плановые (фактические) средние оптовые цены по каждой группе и в сумме;

2. Определяется как произведение планируемого ( фактического) объема продаж на плановые ( фактические) средние розничные цены по каждой группе и в сумме;

3. Определяется как произведение фактического объёма продаж на плановые средние розничные цены по каждой группе и в сумме;

4. Определяется как произведение фактического объёма продаж на плановые средние оптовые цены по каждой группе и в сумме;

6. Изучите влияние на валовую прибыль изменение величины товарооборота , среднего уровня валового дохода и среднего уровня издержек обращения

Наименование показателя	Отчётный год
	План	Факт
ТО, тыс. руб	15600	15800
Валовый доход, тыс. руб	15600-13600=2000	15800-12800=3000
Уровень валового дохода, %	100%*2000/15600=12,8	100%*3000/15800=18,99
Издержки обращения, тыс. руб	1100	1500
Уровень ИО, %	100%*1100/15600=7,05	100%*1500/15800=9,49
Валовая прибыль, тыс. руб	15600-1100-3000+200=11700	15800-1500-3000+200=11500
Уровень валовой прибыли, %	100%*11700/15600=75%	100%*11500/15800=72,78%

Определите влияние на сумму валовой прибыли изменение величины ТО, Сделайте выводы

Определите влияние на сумму валовой прибыли изменения торговой маржи. Сделайте выводы

Определите влияние на сумму валовой прибыли изменения уровня издержек обращения. Сделайте выводы.

6. Провести анализ деятельности аптечной организации.

Наименование показателя	Отчётный год
	План	Факт
ТО, тыс. руб	25000	26100
Валовый доход, тыс. руб	25000-21500=3500	26100-22000=4100
Издержки обращения, тыс. руб	1000	1500
Прибыль от реализации, тыс. руб	3500-1000=2500	4100-1500=2600
Валовая прибыль, тыс. руб	2500-300+150=2350	2600-300+150=2450
Чистая рибыль, тыс. руб	2350×0,8=1880	2450×0,8=1960
Рентабельность продукции

Выявить резервы увеличения прибыли

Прибыль выросла из-за увеличения ТО.

6. Используя метод прямого счёта определите план прибыли на следующий год

Показатель	Значение
	Текущий период	Планируемый период
ТО розн	37555	40555
Валовый доход, тыс. руб	4555	5555
Уровень валового дохода, %	4555×100%/37555=12,13%	5555×100%/40555=13,7%

1. Рассчитайте уровень валового дохода текущего года

2. Провести анализ уровня валового дохода в динамике и определите плановый уровень

Наименование показателя	Фактические данные				Ожидаемые данные текущего года
	1 ый год	2ой год	3-ий год	4ый год
Уровень валового дохода %	13,5	14,0	14,5	15,0	((14,013,5)+(14,5-14,0)+(15,0-14,5)) /3=0,5+15,0=15,5

___________________________________________________________________

3. Определите плановую сумму валового дохода

5100

Распределите запланированную сумму валового дохода по кварталам.

	всего
ТО розничный, тыс. руб	5100+39000=44100	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Валовый доход	5100	5100/4=1275	1275	1275	1275
Уровень валового дохода в %	100×5100/39000=13,08	13,08%/4= 3,27%	3,27	3,27	3,27
Валовая прибыль, тыс. руб	5100-70-50+1000=5980	5980/4=1495	1495	1495	1495
Уровень валовой прибыли, %	100×5980/39000=15,3%	3,825	3,825	3,825	3,825
Чистая прибыль, тыс. руб	5980*0,8=4784	1196	1196	1196	1196
Уровень чистой прибыли, в %	100%*4784/39000=12,27	3,067	3,067	3,067	3,067

Определите плановую сумму валовой и чистой прибыли

Определите плановый уровень валовой и чистой прибыли.

6. Рассчитайте план прибыли аптечной организации на основе операционного рычага

Показатель	Значение
	В текущем году	В плановом периоде
Валовый доход, тыс. руб
Издержки обращения
постоянные
переменные
Прибыль от реализации, тыс. руб
Валовая прибыль, тыс. руб
Операционный рычаг прибыли от реализации
Операционный рычаг валовой прибыли

Сделать выводы

6. Проанализируйте изменение суммы валового дохода в целом по предприятию как от структуры ТО по ассортиментному составу. ( см. лекцию

Группа товара	ТО, тыс. руб		Структура ТО		Сумма валового дохода		УрВД
	1	2	3 (гр1/итоггр. 1*100)	4 (гр2/итог2гр. 1*100)	5	6	7 Гр5/гр1*100	8 Гр6/гр2*100)	9 изм Гр8-гр7
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	план	Ф
А
В
С
Д
Итого: