- •2. Какое имущество является объектом налогообложения для российских организаций?
- •3.Как определяется среднегодовая стоимость имущества за отчетный (налоговый) период?
- •5.Каким образом исчисляется сумма налога на имущество по итогам налогового периода?
- •2. Каким образом исчисляется сумма налога на имущество по итогам налогового периода?
- •2.Как определяется среднегодовая стоимость имущества за отчетный (налоговый) период?
- •3. Какое имущество является объектом налогообложения для российских организаций?
- •5.В чем состоит принципиальное отличие специальных налоговых режимов от общего режима налогообложения?
- •2. Каким образом исчисляется сумма налога на имущество по итогам налогового периода?
- •2.Как определяется среднегодовая стоимость имущества за отчетный (налоговый) период?
- •3. Какое имущество является объектом налогообложения для российских организаций?
- •5.В чем состоит принципиальное отличие специальных налоговых режимов от общего режима налогообложения?
3. Какое имущество является объектом налогообложения для российских организаций?
признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
4. Назовите специальные налоговые режимы, предусмотренные НК РФ.
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе про-дукции;
5) патентная система налогообложения.
5.В чем состоит принципиальное отличие специальных налоговых режимов от общего режима налогообложения?
Принципиальным отличием всех специальных налоговых режимов, в том числе и УСНО, от общего режима является замена уплаты ряда налогов одним налогом. Отличия в порядке уплаты налогов, представления отчетности, ведения налогового учета. Спец. налоговые режимы направлены на снижение налогового бремени для налогоплательщиков, упрощение процедуры налогообложения и администрирования.
6. Назовите размеры налоговых ставок в случае, если объектом налогообложения являются:
доходы 6%,;
доходы, уменьшенные на величину расходов 15
7.Сущность налогового планирования - выбор определенных, допустимых законодательством действий налогоплательщика, направленных на оптимизацию налогообложения с целью снижения налогового бремени.
8. Каковы показатели налогового бремени на микроуровне, как они рассчитываются? Для расчета налогового бремени на организацию используются четыре показателя. Расчет первого показателя осуществляется по формуле: Бр = Нп:В, где Нп - налоги, уплачиваемые организацией; В - выручка организации. Второй показатель исчисляется по формуле: Бр = Нп:Пч,где Пч - чистая прибыль, остающаяся после уплаты налогов. Третий показатель определяется по формуле: Бр = Нп:Дс, где Дс - добавленная стоимость, которая, в свою очередь, может быть представлена в следующем виде: Дс = Ам +Зп + Нп (Ам — амортизационные отчисления; Зп - затраты на оплату труда). Четвертый показатель: Бр = Нп:Св, где Св - вновь созданная стоимость.
9. Налоговая оптимизация, методы. налоговая оптимизация представляет собой действия налогоплательщика, направленные на сокращение налогового бремени посредством допустимых законодательством методов, таких, например, как:
-налоговые льготы;
-специальные режимы налогообложения;
-оффшорные зоны;
-договорные методы;
-учетная политика и т.п.
1. Сумма налога на имущество =(240000+236000+232000+22800)/4*1/4*0,022=1287
2. 670000-700000=-30000
67000*0,01=6700 – к уплате в бюджет
3. (34500800*0,06)=2070048
(9450400*0,302)+345700=3199720,8
20700048/2=1035024 – к уплате
4. Сумма ЕНВД=(10*7500*1,056*0,65*3)*0,15=23166
300000*0,3=90000
23166/2=11583
Вариант 2
1. Кем устанавливаются ставки налога на имущество? Существуют ли ограничения по их размеру? устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 % налогооблагаемой базы.