Список использованных источников

1. "Таможенный кодекс Таможенного союза"  (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (ред. от 10.10.2014)

2. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О таможенном регулировании в Российской Федерации" 

3. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 2575-р «Об утверждении Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года».

4. Лунева Е.П. Методические и организационные основы таможенного аудита экспортно-импортных операций участников внешнеэкономической деятельности: Монография / Под общей редакцией докт. экон. наук, профессора Л.А. Поповой. - М.: РИО РТА, 2003.

5. Агапова, А.В. Возможности применения зарубежного опыта проведения таможенного контроля после выпуска товаров в России / А.В. Агапова // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. - 2014. - № 4(17). - С. 7-13

6. http://www.carecprogram.org/uploads/events/2005/Risk-Management-Seminar/009_103_210_Day2-Post-Clearance-Audit-PRC-Paper-ru.pdf

7. Киотская конвенция

8. Kazunari Igarashi (World Customs Organization). Post-Clearance Audit. // Seminar on Risk Management and Post-Entry Audit, Shenzhen, People's Republic of China. - June 7-10, 2005. – P.2-7

9. http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/customs_controls/risk_management/implementing/index_en.htm#Audit

10. Trade Facilitation: Technical Assistance Activities of Japan. // WCO.-TN/TF/W/52.- July 6, 2005.- P.2.

11. http://tfig.unece.org/RUS/contents/case-studies.htm

12. Post clearance audit. URL: http:// www. customs.go.jp/english/index.htm

13. The Method of Deciding Taxable Value [Electronic resource]. — Mode of access

14. http://www.customs.go.kr/kcshome/main/content/ContentView.do?contentId=CONTENT_ID_000001343&layoutMenuNo=21065

15. Post-Clearance Audit in Korea [Electronic resource]. — Mode of access : http://www.wcoomd.org/en/topics/facilitation/activities-and-programmes/wto-trade-facilitation-negotiations/~/media/WCO/Public/Global/PDF/Topics/Facilitation/Activities%20and%20Programmes/TF%20Negociations/WTO%20Docs/TNTF/tntfW55. ashx.

16. Simplified procedures / Single authorization for simplified procedures. Guidelines. TAXUD/1284/2005

17. http://tfig.unece.org/RUS/contents/post-clearance-audit.htm

18. Guidelines for post-clearance audit (PCA). Volume 1. WCO. June 2012.

Приложение 1

Класс риска	Характеристика	Периодичность проведения таможенного контроля с применением методов аудита
Высокий риск (необходимость аудита очень высокая)	Участник ВЭД, у которого в результате предыдущего аудита взыскана большая недоимка суммы платежей, или импортер, который отказался от сотрудничества или в отношении него имеется оперативная информация	Каждые два года (генеральный аудит*)
Низкий риск (необходимость аудита низкая)	В отношении участника ВЭД не выявлена недоимка, не установлено грубых нарушений таможенных правил либо недоимка является небольшой и импортер активно сотрудничает и в отношении него отсутствует оперативная информация	Крупный участник ВЭД или участник ВЭД, который использует упрощенные процедуры декларирования (к примеру, Уполномоченный экономический оператор) – каждые 7 лет генеральный аудит. Другие участники ВЭД – без аудита (при необходимости может быть проведен упрощенный аудит)
Нейтральный риск (необходимость аудита средняя)		Крупные участники ВЭД или участники ВЭД, пользующиеся упрощенными процедурами декларирования – каждые четыре года генеральный аудит
Новый участник ВЭД (необходимость аудита высокая)	В отношении участника ВЭД ранее не проводился аудит	Крупная организация-участник ВЭД – немедленно (общий аудит). Другие участники ВЭД – в зависимости от обстоятельств и срабатывания профиля риска (генеральный или упрощенный аудит)
Таможенный аудит не проводился в течение долгого периода времени (необходимость аудита высокая)	В отношении участника ВЭД не проводился аудит в течение 6 и более лет	Крупные участники ВЭД или участники ВЭД, пользующиеся упрощенными процедура декларирования – немедленно (генеральный аудит). Другие участники ВЭД – в зависимости от обстоятельств и срабатывания профиля риска (при необходимости генеральный аудит)
Другое (необходимость аудита низкая)	Нет необходимости проводить аудит (например, ввоз только беспошлинных товаров)	Без аудита (при необходимости, генеральный аудит)
*Генеральный аудит (general audit) заключается в проверке всех импортных деклараций за последние 2 года, в то время как упрощенный аудит (brief audit) предполагает проверку части деклараций.

1 "Таможенный кодекс Таможенного союза"  (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (ред. от 10.10.2014) 

2Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О таможенном регулировании в Российской Федерации" 

3"Таможенный кодекс Таможенного союза"  (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17) (ред. от 10.10.2014) 

4http://www.carecprogram.org/uploads/events/2005/Risk-Management-Seminar/009_103_210_Day2-Post-Clearance-Audit-PRC-Paper-ru.pdf

5http://www.carecprogram.org/uploads/events/2005/Risk-Management-Seminar/009_103_210_Day2-Post-Clearance-Audit-PRC-Paper-ru.pdf

6Киотская конвенция

7 Kazunari Igarashi (World Customs Organization). Post-Clearance Audit. // Seminar on Risk Management and Post-Entry Audit, Shenzhen, People's Republic of China. - June 7-10, 2005. – P.2-7

8http://ec.europa.eu/taxation_customs/customs/customs_controls/risk_management/implementing/index_en.htm#Audit

9 Trade Facilitation: Technical Assistance Activities of Japan. // WCO.-TN/TF/W/52.- July 6, 2005.- P.2.

10 http://tfig.unece.org/RUS/contents/case-studies.htm

11 Post clearance audit. URL: http:// www. customs.go.jp/english/index.htm

12 The Method of Deciding Taxable Value [Electronic resource]. — Mode of access http://www.customs.go.kr/kcshome/main/content/ContentView.do?contentId=CONTENT_ID_000001343&layoutMenuNo=21065.

13 Post-Clearance Audit in Korea [Electronic resource]. — Mode of access : http://www.wcoomd.org/en/topics/facilitation/activities-and-programmes/wto-trade-facilitation-negotiations/~/media/WCO/Public/Global/PDF/Topics/Facilitation/Activities%20and%20Programmes/TF%20Negociations/WTO%20Docs/TNTF/tntfW55. ashx.

14 Simplified procedures / Single authorization for simplified procedures. Guidelines. TAXUD/1284/2005

15 Guidelines for post-clearance audit (PCA). Volume 1. WCO. June 2012.