Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.10.2008

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01.Основные средства	213024	02.Износ основных средств	28000
10. Производственные запасы, материалы	286496	60.Расчеты с поставщиками	559848
19.НДС по приобретенным материалам	28800	66.Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	140000
43.Готовая продукция	388000	68.Расчеты по налогам и Сборам	113818,4
50.Касса	63220	69.Расчеты по социальному Страхованию	116000
51.Расчетный счет	1491125,4	70.Расчеты с персоналом по оплате труда	398780
62.Расчеты с покупателями	124000	75. Расчеты с учредителями	80000
71.Расчеты с подотчетными лицами (дебет)	3000	76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	33220
73.Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет)	3000	80. Уставный капитал	754800
94. Недостачи и потери от порчи ценностей	1200	82. Резервный капитал	184000
		84. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	193400
Баланс	2601866,4	Баланс	2601866,4

Заключение

В ходе работы было проведено комплексное исследование методики учета денежных средств в наличной и безналичной формах, изучена нормативная база по учету денежных средств. Для этого были изучены положения и законы, касающиеся непосредственно бухгалтерского учета и учетной политики организации, а также соответствующие нормативные акты Налогового кодекса РФ.

Подробно рассмотрен учет кассовых операций, учет операций по счетам в банках, а также методика ведения учета денежных средств с применением контрольно-кассовой техники.

В практической части был произведен расчет по счетам синтетического учета, составлена оборотная ведомость. Для этого были даны ответы на следующие задания:

1. Заполнить журнал хозяйственных операций за месяц.

2. Записать на счетах остатки за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту.

3. Подсчитать остатки на начало следующего месяца.

4.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

При этом исходные данные умножались на 4. Полученные результаты были оформлены в виде таблиц, приведенных в практической части.

Из выше сказанного можно сделать следующие выводы:

1. Рассмотрена и изучена теоретическая и нормативная базы по учету денежных средств.

2. Изучен порядок учета денежных средств в кассе и на счетах в банках, а также приемов расчетов с применением ККТ (контрольно-кассовой техники).

3. Составлен бухгалтерский баланса за отчетный период.

Список литературы

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Текст документа опубликован в изданиях Собрание законодательства РФ, 25.11.96, N 48, ст. 5369, Российская газета, N 228, 28.11.96.

2. Федеральный закон от 29 декабря 1995г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»

3. Гражданский кодекс РФ часть I от 30.11.1994г. 51-ФЗ. Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301, Российская газета, N 238-239, 08.12.1994г.

4. Гражданский кодекс РФ часть II от 26.01.1996 14-ФЗ. Текст документа опубликован в изданиях Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410, Российская газета, N 23, 06.02.1996, N 24, 07.02.1996, N 25, 08.02.1996, N 27, 10.02.1996.

5. Налоговой кодекс РФ часть I от 31.07.1998 146-ФЗ текст документа опубликован в изданиях Российская газета, N 148-149, 06.08.1998, Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

6. Налоговой кодекс РФ часть II от 05.08.2000 117-ФЗ. Текст документа опубликован в изданиях Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340, Парламентская газета, N 151-152, 10.08.2000.

7. Положение по бухгалтерскому учету, Учетная политика организации, ПБУ 1/98. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998г. N 60н. Текст документа опубликован в изданиях Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 2, 11.01.1999, Российская газета, N 10, 20.01.1999.

8. Положение по бухгалтерскому учету Расходы организации ПБУ 10/99. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999г. N 33н. Текст документа опубликован в изданиях Российская газета, N 116, 22.06.1999 (начало - п. 16 Положения), N 117, 23.06.1999 (п. 16 Положения - конец) Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 26, 28.06.1999.

9. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». Текст документа опубликован в изданиях Финансовая газета, N 46, 2000 (Приказ), Финансовая газета, N 47, 2000 (План счетов), Бухгалтерский учет (приложение), N 23, 2000, Экономика и жизнь, N 46, 2000, Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету, N 12, 2000 (до счета 52), Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету, N 1, 2001 (счет 55 - до конца).

10. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации». Текст документа опубликован в изданиях Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 23, 14.09.1998, Российская газета (Ведомственное приложение), N 208, 31.10.1998.

11. Приказ Министерство финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 13 января 2000г. № 4н.

12. Инструкция банка России от 04.10.93 г. № 18 «О порядке ведения кассовых операций в РФ»

13. Указание ЦБ РФ "Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами"

14. Федеральный закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ « применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

15. Перечень, утвержденный Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. N 745

16. Положение по применению контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденным Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г. N 745

17. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Инструкция Центрального Банка России от 4 октября 1993г. N 18

18. Постановление Госкомстата России от 25.12.98 N 132

19. http://nikolle.narod.ru/BU.htm

20. http://www.glossary.ru/cgi-bin/gl_sch2.cgi?REltlmt:l!xwlkxyig

21. http://kek.ksu.ru/EOS/Lisa/text9.html

22. http://www.gotovoeooo.ru/index.php?option=com_glossary&func=display&letter=%C7&p

23. http://lib.vvsu.ru/books/Bakalavr02/page0199.asp

24. http://www.finances.tj/uchet_dene.html

25. http://www.ideidela.ru/f/4/9

26. http://www.buh.ru/document-214

27. http://revolution.allbest.ru/audit/00004179_0.html

28. http://www.slovopedia.com/7/211/867708.html

29. http://www.dist-cons.ru/modules/study/Accounting1/section3.html

30. http://www.finteoria.ru/valutoperac.html

31. http://www.buh.ru/document-217

32. http://www.eusi.ru/lib/babaev_buhgalterskij_finansovyj_ucet/3.shtml

33. http://yas.yuna.ru/

34. http://biznesadvokat.ru/manuals/61235/61633/61649/61654/index.html

38