Министерство образования и науки РФ
Федеральное Государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Ростовский Государственный Строительный Университет
Институт Строительных технологий и материалов
Кафедра: Технической эксплуатации строительных машин и оборудования
Курсовая работа.
По дисциплине: Экономика отрасли
На тему: «Экономика предприятия»
Выполнил Студент:
гр. МАС-322
Чумаков С.А.
Руководитель:
Гаспарян И.Г.
Ростов-на-Дону
2015 г.
1.1 Исходные данные.
Фирма оказывает услуги по доставке почты.
Численность работников – 9 человек, оклад по штатному расписанию - 145000руб., площадь арендуемого помещения – 20 , арендная плата - 13000руб., коммунальные услуги – 900руб., стоимость офисного оборудования – 12000руб., кассовый аппарат – 3100руб., обслуживание кассового аппарата – 250 руб., услуги связи – 1200руб., реклама – 4000руб., выплата материальной помощи – 3000руб., потери от пожара – 25000руб., инструмент – 17000руб., хозяйственные расходы (ежемесячные) – 520руб.
Себестоимость доставки: январь – 302000руб., февраль – 209000руб., март – 212000руб., апрель – 289000руб., май – 225000руб., июнь – 270000руб., июль – 225000руб., август – 312000руб., сентябрь – 270000руб., октябрь – 272000руб., ноябрь – 273000руб., декабрь – 201000руб.
Поступления в кассу за обслуживание: январь – 430000руб., февраль – 515000руб., март – 390000руб., апрель – 435000руб., май – 507000руб., июнь – 512000руб., июль – 525000руб., август – 502000руб., сентябрь – 548000руб., октябрь – 547000руб., ноябрь – 498000руб., декабрь – 508000руб.
1.2 Выбор системы налогообложения.
В соответствии со ст. 346.12 НК РФ организация имеет право перейти на УСНО если:
- её доход по итогам девяти месяцев не составил 45 млн. руб.;
- средняя численность её работников не превышает 100 чел.;
- остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.;
- предельный размер доходов за год не превышает 60 млн. руб.
Принимая во внимание, изложенное выше, делаем вывод о том, что согласно данным условиям фирма является плательщиком УСНО.
Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:
- 6%, если объектом являются доходы;
-15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
1.3 Расчет доходов, расходов и налогов за год, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Ставка при данном режиме налогообложения составляет 15%.
Составляем книгу учета доходов и расходов, учитывая, что:
1. Расходы надо разделить на 2 группы:
- учитываемые при расчете единого налога;
- не учитываемые при расчете единого налога.
В ст.346.16 НК РФ содержится полный перечень расходов, которые могут учитываться при расчете единого налога.
2. Запись в книгу делают после произведенных затрат и их оплаты.
№ п/п |
Дата и номер первичного док-та |
Содержание операции |
Доходы, всего |
Доходы, учитываемые при расчете налога |
Расходы, всего |
Расходы, учитываемые при расчете налога |
1 |
Выписка 05.01.2010 |
Взнос учредителей в начальный капитал |
200 000 |
- |
- |
- |
2 |
п/п №1 10.01.10 |
Оплачена аренда |
- |
- |
13 000 |
13 000 |
3 |
п/п №2 10.01.10 |
Оплата за инструмент |
- |
- |
170 000 |
170 000 |
4 |
п/п №3 10.01.10 |
Оплата за офисное оборудование |
- |
- |
12 000 |
12 000 |
5 |
п/п №4 10.01.10 |
Оплата за кассовый аппарат |
- |
- |
3 100 |
3 100 |
6 |
п/п №5 11.01.10 |
Оплата за обслуживание кассового аппарата |
- |
- |
250 |
250 |
7 |
п/п №6 20.01.10 |
Хоз. расходы |
- |
- |
520 |
520 |
8 |
п/п №7 20.01.10г. |
Оплачена реклама |
- |
- |
4 000 |
4 000 |
9 |
п/п №8 25.01.10г. |
Оплачены услуги связи |
- |
- |
1 200 |
1 200 |
10 |
Выписка 29.01.10г. |
Поступления в кассу за обслуживание |
430 000 |
430 000 |
- |
- |
11 |
п/п №9 30.01.10г. |
Оплачена себестоимость доставки |
- |
- |
302 000 |
302 000 |
12 |
п/п №10 30.01.10г. |
Оплачены коммунальные услуги |
- |
- |
900 |
900 |
13 |
п/п №11 30.01.10г. |
Перечислены взносы в ФСС |
- |
- |
4 205 |
4 205 |
14 |
п/п №12 30.01.10г. |
Перечислены взносы в ПФ, накопительная и страховая части |
- |
- |
31 900 |
31 900 |
15 |
п/п №13 30.01.10г. |
Перечислены взносы в ФСС на травматизм |
- |
- |
290 |
290 |
16 |
п/п №14 30.01.10г. |
Перечислены взносы в ФОМС |
- |
- |
7 395 |
7 395 |
17 |
п/п №15 30.01.10г. |
Перечислен налог на доходы физ. лиц |
- |
- |
18 850 |
18 850 |
18 |
п/п №16 30.01.10г. |
Выплачена зарплата сотрудникам за январь |
- |
- |
126 150 |
126 150 |
19 |
п/п №18 01.02.10 |
Оплачена аренда |
- |
- |
13 000 |
13 000 |
20 |
п/п №19 01.02.10 |
Оплата за обслуживание кассового аппарата |
- |
- |
250 |
250 |
21 |
п/п №20 10.02.10 |
Хоз. расходы |
- |
- |
520 |
520 |
22 |
п/п №21 10.02.10г. |
Оплачена реклама |
- |
- |
4 000 |
4 000 |
23 |
п/п №22 25.02.10г. |
Оплачены услуги связи |
- |
- |
1 200 |
1 200 |
24 |
Выписка 29.02.10г. |
Поступления в кассу за обслуживание |
515 000 |
515 000 |
- |
- |
25 |
п/п №23 30.02.10г. |
Оплачена себестоимость доставки |
- |
- |
209 000 |
209 000 |
26 |
п/п №24 30.02.10г. |
Оплачены коммунальные услуги |
- |
- |
900 |
900 |
27 |
п/п №25 30.02.10г. |
Перечислены взносы в ФСС |
- |
- |
4 205 |
4 205 |
28 |
п/п №26 30.02.10г. |
Перечислены взносы в ПФ, накопительная и страховая части |
- |
- |
31 900 |
31 900 |
29 |
п/п №27 30.02.10г. |
Перечислены взносы в ФСС на травматизм |
- |
- |
290 |
290 |
30 |
п/п №28 30.02.10г. |
Перечислены взносы в ФОМС |
- |
- |
7 395 |
7 395 |
31 |
п/п №29 30.02.10г. |
Перечислен налог на доходы физ. лиц |
- |
- |
18 850 |
18 850 |
32 |
п/п №30 30.02.10г. |
Выплачена зарплата сотрудникам за февраль |
- |
- |
126 150 |
126 150 |
33 |
п/п №31 01.03.10 |
Оплачена аренда |
- |
- |
13 000 |
13 000 |
34 |
п/п №32 01.03.10 |
Оплата за обслуживание кассового аппарата |
- |
- |
250 |
250 |
35 |
п/п №33 15.03.10 |
Хоз. расходы |
- |
- |
520 |
520 |
36 |
п/п №34 20.03.10г. |
Оплачена реклама |
- |
- |
4 000 |
4 000 |
37 |
п/п №35 25.03.10г. |
Оплачены услуги связи |
- |
- |
1 200 |
1 200 |
38 |
Выписка 29.03.10г. |
Поступления в кассу за обслуживание |
390 000 |
390 000 |
- |
- |
39 |
п/п №36 30.03.10г. |
Оплачена себестоимость доставки |
- |
- |
212 000 |
212 000 |
40 |
п/п №37 30.03.10г. |
Оплачены коммунальные услуги |
- |
- |
900 |
900 |
41 |
п/п №38 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФСС |
- |
- |
4 205 |
4 205 |
42 |
п/п №39 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ПФ, накопительная и страховая части |
- |
- |
31 900 |
31 900 |
43 |
п/п №40 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФСС на травматизм |
- |
- |
290 |
290 |
44 |
п/п №41 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФОМС |
- |
- |
7 395 |
7 395 |
45 |
п/п №42 30.03.10г. |
Перечислен налог на доходы физ. лиц |
- |
- |
18 850 |
18 850 |
46 |
п/п №43 31.03.10г. |
Выплачена зарплата сотрудникам за март |
- |
- |
126 150 |
126 150 |
|
|
Итого за 1кв. 2010г |
1 535 000 |
1 335 000 |
1 407 930
|
1 407 930
|
47 |
п/п №44 31.03.10г. |
Оплачен единый налог за 1квартал 2010г. |
- |
- |
0 |
- |
48 |
п/п №45 01.04.10 |
Оплачена аренда |
- |
- |
13 000 |
13 000 |
49 |
п/п №46 01.04.10 |
Оплата за обслуживание кассового аппарата |
- |
- |
250 |
250 |
50 |
п/п №47 10.04.10 |
Хоз. расходы |
- |
- |
520 |
520 |
51 |
п/п №48 10.04.10г. |
Оплачена реклама |
- |
- |
4 000 |
4 000 |
52 |
п/п №49 25.04.10г. |
Оплачены услуги связи |
- |
- |
1 200 |
1 200 |
53 |
Выписка 29.04.10г. |
Поступления в кассу за обслуживание |
435 000 |
435 000 |
- |
- |
54 |
п/п №50 30.04.10г. |
Оплачена себестоимость доставки |
- |
- |
289 000 |
289 000 |
55 |
п/п №51 30.04.10г. |
Оплачены коммунальные услуги |
- |
- |
900 |
900 |
56 |
п/п №52 30.04.10г. |
Перечислены взносы в ФСС |
- |
- |
4 205 |
4 205 |
57 |
п/п №53 30.04.10г. |
Перечислены взносы в ПФ, накопительная и страховая части |
- |
- |
31 900 |
31 900 |
58 |
п/п №54 30.04.10г. |
Перечислены взносы в ФСС на травматизм |
- |
- |
290 |
290 |
59 |
п/п №55 30.04.10г. |
Перечислены взносы в ФОМС |
- |
- |
7 395 |
7 395 |
60 |
п/п №56 30.04.10г. |
Перечислен налог на доходы физ. лиц |
- |
- |
18 850 |
18 850 |
61 |
п/п №57 30.04.10г. |
Выплачена зарплата сотрудникам за апрель |
- |
- |
126 150 |
126 150 |
62 |
п/п №58 01.05.10 |
Оплачена аренда |
- |
- |
13 000 |
13 000 |
63 |
п/п №59 01.03.10 |
Оплата за обслуживание кассового аппарата |
- |
- |
250 |
250 |
64 |
п/п №60 15.03.10 |
Хоз. расходы |
- |
- |
520 |
520 |
65 |
п/п №61 20.03.10г. |
Оплачена реклама |
- |
- |
4 000 |
4 000 |
66 |
п/п №62 25.03.10г. |
Оплачены услуги связи |
- |
- |
1 200 |
1 200 |
67 |
Выписка 29.03.10г. |
Поступления в кассу за обслуживание |
507 000 |
507 000 |
- |
- |
68 |
п/п №63 30.03.10г. |
Оплачена себестоимость доставки |
- |
- |
225 000 |
225 000 |
69 |
п/п №63 30.03.10г. |
Оплачены коммунальные услуги |
- |
- |
900 |
900 |
70 |
п/п №64 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФСС |
- |
- |
4 205 |
4 205 |
71 |
п/п №65 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ПФ, накопительная и страховая части |
- |
- |
31 900 |
31 900 |
72 |
п/п №66 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФСС на травматизм |
- |
- |
290 |
290 |
73 |
п/п №67 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФОМС |
- |
- |
7 395 |
7 395 |
74 |
п/п №68 30.03.10г. |
Перечислен налог на доходы физ. лиц |
- |
- |
18 850 |
18 850 |
75 |
п/п №69 31.05.10г. |
Выплачена зарплата сотрудникам за май |
- |
- |
126 150 |
126 150 |
76 |
п/п №70 01.06.10 |
Оплачена аренда |
- |
- |
13 000 |
13 000 |
77 |
п/п №71 01.03.10 |
Оплата за обслуживание кассового аппарата |
- |
- |
250 |
250 |
78 |
п/п №72 15.03.10 |
Хоз. расходы |
- |
- |
520 |
520 |
79 |
п/п №73 20.03.10г. |
Оплачена реклама |
- |
- |
4 000 |
4 000 |
80 |
п/п №74 25.03.10г. |
Оплачены услуги связи |
- |
- |
1 200 |
1 200 |
81 |
Выписка 29.03.10г. |
Поступления в кассу за обслуживание |
512 000 |
512 000 |
- |
- |
82 |
п/п №75 30.03.10г. |
Оплачена себестоимость доставки |
- |
- |
270 000 |
270 000 |
83 |
п/п №76 30.03.10г. |
Оплачены коммунальные услуги |
- |
- |
900 |
900 |
84 |
п/п №77 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФСС |
- |
- |
4 205 |
4 205 |
85 |
п/п №78 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ПФ, накопительная и страховая части |
- |
- |
31 900 |
31 900 |
86 |
п/п №79 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФСС на травматизм |
- |
- |
290 |
290 |
87 |
п/п №80 30.03.10г. |
Перечислены взносы в ФОМС |
- |
- |
7 395 |
7 395 |
88 |
п/п №81 30.03.10г. |
Перечислен налог на доходы физ. лиц |
- |
- |
18 850 |
18 850 |
89 |
п/п №82 30.06.10г. |
Выплачена зарплата сотрудникам за июнь |
- |
- |
126 150 |
126 150 |
90 |
п/п №83 30.06.10г. |
Потери от пожара |
- |
- |
25 000 |
25 000 |
|
|
Итого за 2кв. 2010г |
1 454 000 |
1 454 000 |
1 434 980 |
1 434 980 |
91 |
п/п №84 31.06.10г. |
Оплачен единый налог за 2 квартал 2010г. |
- |
- |
1 427 |
- |