3.2 Анализ отчета о финансовом положении ао «Цеснабанк» за 2012, 2013, 2014 года.

АО «Цеснабанк» по состоянию конец 2012 года продемонстрировало стабильность развития, укрепив позиции в банковском секторе Казахстана. В сложный для банковского сектора период Цеснабанк оказался одним из самых надежных за счет низкого объема внешней задолженности, вхождения в состав крупной финансово-производственной компании, а также диверсифицированного кредитного портфеля, который продемонстрировал устойчивость к стрессу. 

Таблица 4

Активы АО «Цеснабанк», тыс. тенге.

	31.12.2012г.	31.12.2013 г.	Отклонение			31.12.2014 г.		Отклонение
Активы			в тыс. тенге	в %			в тыс. тенге		в %
1	2	3	4	5	6		7		8
Денежные средства и их эквиваленты	42 282 426	96 822 331	54 539 905	228,99	163 331 231		66 508 900		168,69
Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах	8 456 038	5 553 941	-2 902 097	65,68	13 086 364		7 532 423		235,62
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период
- находящиеся в собственности Группы	31 092 844	9 855 998	-21 236 846	31,70	5 691 650		(4 164 348)		57,75
- обремененные залогом по сделкам “РЕПО”		10 900 232	10 900 232				(10 900 232)		0,00
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи			0
- находящиеся в собственности	5 600 340	5 133 210	-467 130	91,66	8 221 322		3 088 112		160,16
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5	6		7		8
- обремененные залогом по сделкам “РЕПО”
Кредиты, выданные клиентам	480 438 042	674 158 351	193 720 309	140,32	934 835 570		260 677 219		138,67
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения			0
- находящиеся в собственности Группы	18 073 395	22 303 206	4 229 811	123,40	32 958 683		10 655 477		147,78
- обремененные залогом по сделкам “РЕПО”		5 913 997	5 913 997				(5 913 997)		0,00
Дебиторская задолженность по сделкам "обратногорепо"	277 005	2 905 004	2 627 999	1 048,72	5 329 118		2 424 114		183,45
Основные средства и нематериальные активы	10 823 149	20 404 603	9 581 454	188,53	25 348 659		4 944 056		124,23
Инвестиционная собственность	1 267 483		-1 267 483	0,00
Инвестиции в субординированный долг
Текущий налоговый актив	154 710	2 559 767	2 405 057	1 654,56	232 910		(2 326 857)		9,10
Отложенный налоговый актив		10 475	10 475		198 581		188 106		1 895,76
Прочие активы	22 966 988	26 491 638	3 524 650	115,35	33 775 828		7 284 190		127,50
Итого активов	621 432 420	883 012 753	261 580 333	142,09	1 223 009 916		339 997 163		138,50
Примечание – составлено автором на основании финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

Глядя на отчет о финансовом положении АО «Цеснабанк» по состоянию на 2014, 2013, 2012 года, можно сделать анализ активов банка. Активы Банка за 2013 год по сравнению с 2012 годом увеличились на 261,6 млрд. тенге, составив на конец отчетного года 883,0 млрд. тенге. Также увеличение наблюдалось в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 339,9 млрд. тенге. И составило 1223,0 млрд. тенге. Увеличение активов произошло за счет увеличения всех статей баланса. В большей степени за счет денежных средств и их эквивалентов, счетов и депозитов в банке, а также за счет статьи основные средства и нематериальные активы. Рост активов Банка за 2013 год составил 42,1%, а в соотношении 2014 к 2013 рост активов составил 38,5%.В статье денежные средства и их эквиваленты наблюдалось увеличение на протяжении всех периодов. В 2013 году они увеличились на 54,5 млрд. тенге по отношению к 2012 году. На последующий год также наблюдалось увеличение денежных средств на 66,5 млрд. тенге, что в итоге составило 163,3 млрд. тенге.В 2014 году банк выдал кредиты клиентам на 260,6 млрд. тенге больше по сравнению с 2013 годом. В 2012 году кредитов было выдано на сумму 480,4 млрд. тенге, а в последующем году сумма составила 674,2 млрд., увеличившись в 1,4 раза.На 2012 год основные средства и нематериальные активы составили 10,8 млрд. тенге, а на последующий год, увеличившись почти в 2 раза, составили 20,4 млрд. тенге. На конец отчетного периода 2014 года основные средства и нематериальные активы составляли 25,3 млрд. тенге. На 4,9 млрд. тенге больше, чем в предыдущем периоде.

Рисунок 2 – Динамика активов АО «Цеснабанк»

Примечание – составлено автором на основании таблицы 4

В структуре активов наибольший удельный вес занимают займы, предоставленные клиентам (76,4%) за 2014 год. За 2014 год наблюдается рост доли денежных средств и их эквивалентов, которая составила 13,5% в активах Банка.

Рисунок 2 – Динамика займов, предоставленных клиентам

Примечание – составлено автором на основании таблицы 4

В структуре займов по направлению кредитования на конец отчетного года 55,46% приходится на займы, выданные малым и средним предприятиям, 27,38% - на кредиты крупным корпоративным клиентам и 17,16% - на кредиты розничным клиентам.

Рисунок 3 – Структура займов по направлениям кредитования

Примечание – составлено автором на основании таблицы 4

Таблица 5

Обязательства АО «Цеснабанк», тыс. тенге.

Обязательства	31.12.2012г.	31.12.2013г.	Отклонение		31.12.2014г.	Отклонение
			В тыс. тенге	В %		В тыс. тенге	В %
Средства Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан					34 965 705	34 965 705
Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов	7 786 891	23 307 412	15 520 521	299,32	43 772 012	20 464 600	187,80
Текущие счета и депозиты клиентов	518 429 918	694 680 088	176 250 170	134,00	924 722 770	230 042 682	133,11
Долговые ценные бумаги выпущенные	8 970 263	21 245 781	12 275 518	236,85	47 279 910	26 034 129	222,54
Субординированный долг	30 107 734	44 493 601	14 385 867	147,78	55 931 332	11 437 731	125,71
Кредиторская задолженность по сделкам "репо"		15 945 917	15 945 917			(15 945 917)	0,00
Отложенное налоговое обязательство	253 099	2 594 212	2 341 113	1 024,98	2 682 248	88 036	103,39
Текущее налоговое обязательство		4 429	4 429			(4 429)	0,00
Прочие обязательства	7 449 176	12 016 774	4 567 598	161,32	14 399 702	2 382 928	119,83
Итого обязательств	572 997 081	814 288 214	241 291 133	142,11	1 123 753 679	309 465 465	138,00
Примечание – составлено автором на основании финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

Обязательства Банка на конец 2012 года составили 572,9 млрд. тенге и увеличились на 241,3 млрд. тенге по сравнению с 2013 годом. Так же увеличение наблюдалось и в последующем периоде. В 2014 году обязательства увеличились на 309,5 млрд. тенге и составили на конец отчетного периода 1123,7 млрд. тенге. Увеличение обязательств произошло за счет значительного изменения в статье счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов, а также за счет средств Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан. В статье текущие счета и депозиты клиентов наблюдалось увеличение на протяжении всех трех периодов. В 2013 году сумма увеличилась на 176,3 млрд. тенге по отношению к 2012 году. На конец отчетного периода 2014 года сумма составила 924,7 млрд. тенге, увеличившись на 33,1%.Существенное увеличение наблюдалось в статье выпущенные долговые ценные бумаги. На конец 2012 года они составляли 8,9 млрд. тенге. Увеличившись на 12,3 млрд. тенге, в итоге 2013 года сумма составила 21,2 млрд. тенге. Так же увеличение происходило и в 2014 году. По сравнению с 2013 годом сумма увеличилась на 26,0 млрд. тенге и на конец отчетного периода 2014 года составила 47,3 млрд. тенге.

Таблица 6

Капитал АО «Цеснабанк», тыс. тенге.

Капитал	31.12.2012г.	31.12.2013г.	Отклонение		31.12.2014г.	Отклонение
			В тыс. тенге	В %		В тыс. тенге	В %
Акционерный капитал	32 409 788	38 634 015	6 224 227	119,20	56 108 196	17 474 181	145,23
Дополнительный оплаченный капитал	27 675	49 082	21 407	177,35	43 465	(5 617)	88,56
Резерв по переоценке земельных участков и зданий	12 191	8 487	-3 704	69,62	8 263	(224)	97,36
Резерв по переоценке финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	(27 983)	(24 958)	3 025	89,19	(15 661)	9 297	62,75
Резерв по общим банковским и страховым рискам	6 989 704	12 131 875	5 142 171	173,57	12 002 883	(128 992)	98,94
Динамический резерв		16 631 209	16 631 209		16 631 209		100,00
Нераспределенная прибыль	8 772 453	1 294 829	-7 477 624	14,76	14 477 882	13 183 053	1 118,13
Всего капитала, причитающегося акционерам Группы	48 183 828	68 724 539	20 540 711	142,63	99 256 237	30 531 698	144,43
Доля неконтролирующих акционеров	251 511		-251 511	0,00
Всего капитала	48 435 339	68 724 539	20 289 200	141,89	99 256 237	30 531 698	144,43
Всего обязательств и капитала	621 432 420	883 012 753	261 580 333	142,09	1 223 009 916	339 997 163	138,50
Примечание – составлено автором на основании финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

На 31 декабря 2014 года собственный капитал Банка составил 99,2 млрд. тенге, что на 44,4% или на 30,5 млрд. тенге выше уровня 2013 года. Рост был обеспечен увеличением акционерного капитала. В 2013 году итог собственного капитала увеличился по сравнению с 2012 годом на 20,4 млрд. тенге и составил 68,7 млрд. тенге. Так, оплаченный акционерный капитал Банка на 2013 год составил 38,6 млрд. тенге и увеличился в связи с пополнением уставного капитала Банка на 6,3 млрд. тенге. Динамический резерв, сформированный за счет чистой прибыли за 2014 и год, составил 16,6 млрд. тенге. Таким образом, на конец 2014 года в структуре собственного капитала банка 56% приходится на акционерный капитал и 24% на динамический резерв.

Таблица 7

Пруденциальные нормативы АО "Цеснабанк"

Выполнение пруденциальных нормативов	01.01.12 г.	01.01.13 г.	01.01.14 г.	01.01.15 г.
Коэф. достаточности собственного капитала (k1‐1), норматив > 0.05	0,070	0,064	0,061	0,071
Коэф. достаточности собственного капитала (k2), норматив > 0.10	0,119	0,118	0,110	0,127
Коэф. текущей ликвидности (k4), норматив > 0.30	0,538	0,485	0,731	0,661
Примечание – составлено автором на основании данных НБ РК

Для соответствия пруденциальным нормативным требованиям финансовому институту необходимо либо увеличивать размеры собственного капитала, либо уменьшать активы и, прежде всего - объемы выдаваемых ссуд. В случае Цеснабанка мы видим сбалансированный подход - рост объемов выдаваемых займов подкрепляется ростом собственного капитала банка. Тем самым банк сдержанно проводит рискованные операции, что в конечном итоге повышает уровень финансовой стабильности. На протяжении последних трёх лет наблюдается стабильное соблюдение пруденциальных нормативов.