5. Розрахунок витрат на утримання і експлуатацію обладнання

1. Заробітна плата, а також відрахування до фонду соціального страхування допоміжних працівників визначені в розділі "Розрахунок фонду заробітної плати і відрахувань до фонду соціального страхування промислово-виробничого персо­налу" і складають:

674 658 грн.

2. Вартість допоміжних матеріалів приймається в розмірі 30% від суми заробітної плати допоміжних працівників

202 397 грн.

3. Амортизаційні відрахування на всі види обладнання і транспортні засоби приймаються в розмірі 40% від їх вартості

520 007 грн.

4. Витрати на поточний ремонт обладнання і транспортних засобів приймаються в розмірі 30% від суми амортизаційних відрахувань і складають:

156 002 грн.

5. Вартість відшкодування зносу малоцінних та швидкозношуємих інструментів приймається в розмірі 5% від суми (основних фондів) амортизаційних відрахувань

10 400 грн.

6. Вартість силової електроенергії при ціні за 1квт.год, дорівнює 250 387,42 і складає:

251 063грн.

Примітка: витрати електроенергії приймаються з технологічних розрахунків.

Вартість 1 квт.год. електроенергії прийняті за даними підприємства КВЕРЗ станом на 1. 01. 2012 р.

Таблиця 9

Витрати за статтею " Утримання та експлуатація обладнання"

Зміст витрат	Сума, грн.
1. Заробітна плата допоміжних працівни­ків і відрахування до фонду соціального страхування	674 658
2. Вартість допоміжних матеріалів	202 397
3. Амортизаційні відрахування	520 007
4. Витрати на поточний ремонт обладнан­ня і транспортних засобів	156 002
5. Вартість відшкодування зносу мало-цінних і швидкозношуємих інструментів	10 400
6. Вартість силової електроенергії	251 063
Всього	1 814 527

6. Розрахунок цехових витрат і цехової собівартості

1. Заробітна плата і відрахування до фонду соціального страхування цехового персоналу визначені в розділі "Розрахунок фонду заробітної плати і відрахувань до фонду соціального страхування цехового персоналу" і складають:

335 821 грн.

2. Амортизаційні відрахування на будівлі, споруди та пе­редавальні пристрої приймаються в розмірі 8% від їх вартості

2 185 615 ∙ 0,08 = 174 849 грн.

3. Витрати на утримання будівель, споруд та передаваль­них пристроїв приймаються в розмірі 25% від амортизаційних відрахувань

174 849 ∙ 0,25 = 43 712 грн.

4. Вартість поточного ремонту будівель, споруд та передавальних пристроїв приймається в розмірі 30% від амортизацій­них відрахувань

174 849 ∙ 0,3 = 52 454 грн.

5. Витрати по охороні праці приймаються в розмірі 2% від річного фонду заробітної плати основних та допоміжних праців­ників

(2 055 560+ 486 977) ∙ 0,02 = 50 851 грн.

Таблиця 10

Цехові витрати

Статті витрат	Сума, грн.
1, Утримання цехового персоналу……………………… 2. Амортизаційні відрахування на будівлі, споруди та передавальні пристрої……………………………………. 3. Витрати на утримання будівель, споруд та передавальних пристроїв………………………………………. 4. Вартість поточного ремонту будівель, споруд та передавальних пристроїв………………………………… 5. Витрати по охороні праці………………………………..	……… 335 821 ………. 174 849 ………. 43 712 ………. 52 454 ……….. 50 851
Всього	657 687

Таблиця 11

Власні витрати цеху

Статті витрат	Сума, грн.
1. Вартість сировини і матеріалів……………………….. 2. Транспортні витрати 10% від вартості матеріалу … 3. Заробітна плата основних працівників і відрахування до фонду соціального страхування… 4. Утримання і експлуатація обладнання…………… 5. Цехові витрати……………………………………………………	………. 16 287 087 ………… 1 628 709 …………… 2 847773 ……………. 1 814 527 …………….657 687
Всього	23 235 783

Цехова собівартість одиниці виробу:

23 235 783 : 118 000 = 196,91 грн/м².

1. Вартість сировини і матеріалів без відходів.

2. 10% від вартості матеріалів:

16 287 087 : 0,1= 16 287 09 грн.

3. Дані з табл. 9.

4. Дані з табл. 11.

5. Дані з табл. 12.

7. РОЗРАХУНОК ЗАГАЛЬНОЗАВОДСЬКИХ ВИТРАТ І ВИРОБНИЧОЇ СОБІВАРТОСТІ

Загальнозаводські витрати приймаються в розмірі 30-40 % від заробітної плати основних працівників і витрат по утри­манню та експлуатації обладнання.

(2 055 560 + 1 814 527) ∙ 0,3 = 1 161 026 грн.

Виробнича собівартість всієї продукції складає:

23 235 783 + 1 161 026 = 24 396 809 грн.

Виробнича собівартість одиниці продукції:

24 396 809: 118 000 = 206,75 грн/м².

8. РОЗРАХУНОК ПОЗАВИРОБНЙЧИХ ВИТРАТ І ПОВНОЇ СОБІВАРТОСТІ

Позавиробничі витрати приймаються в розмірі 2 % від виробничої собівартості:

24 396 809∙0,02 = 487 936 грн.

Повна собівартість всієї продукції складає:

24 396 809+ 487 936 = 24 884 745 грн.

Собівартість одиниці продукції:

24 884 745 : 118 000 = 210,89 грн/м².

9. КАЛЬКУЛЯЦІЯ СОБІВАРТОСТІ ОДИНИЦІ ВИРОБУ

Таблиця 12

Калькуляція собівартості одиниці виробу

Статті витрат	Витрати
	на одиницю виробу, грн.	на програму, грн.
1. Сировина і матеріали	138,03	16 287 087
2. Транспортні витрати	13,8	1 628 709
4. Основна і додаткова заробітна плата основних робочих	17,42	2 055 560
5. Відрахування на соціальне страхування , до фонду зайня­тості населення	6,71	792 213
6. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	15,38	1 814 527
7. Цехові витрати	5,57	657 687
Цехова собівартість	196,91	23 235 783
8. Загальнозаводські витрати	9,84	1 161 026
Виробнича собівартість	206,75	24 396 809
9. Позавиробничі витрати	4,14	487 936
Повна собівартість	210,89	24 884 745
10. Прибуток	37,96	4 479 280
Товарна продукція в оптових цінах	248,85	29 364 300

Для визначення ціни потрібно знати рівень прибутковості (максимум 30% від собівартості продукції), діючу ринкову ціну на анологічний виріб.

1. 16 287 087: 118 000 = 138,03грн.

2. 1 62809 : 118 000 = 13,8 грн.

3. 2 055 560: 118 000 = 17,42 грн.

4. 792 213: 118 000 = 6,71 грн.

6.1 814 527: 118 000 = 15,38 грн.

7. 657 687: 118 000 = 5,57 грн.

8. 2 235 783: 118 000 = 196,91 грн.

9. 1 161 026 : 118 000 = 9,84 грн.

10. 243 698 : 118 000 = 206,75 грн.

11. 487 936 : 118 000 = 4,14 грн.

12. 24 884 745: 118 000 = 210,89 грн.

13. 24 884 745 ∙ 0,18 = 4 479 280 грн.

14. 4 479280:118 000=37,96 грн.

15. 29 364 300: 118 000 = 248,85 грн.

16. 138,03 + 13,8+17,42+6,71 +15,38 +5,57 =196,91 грн.

17. 196,91 +9,84 =206,75 грн.

18. 206,75+4,14 =210,89 грн.

19. 210,89+37,96 =248,85 грн.

10. РОЗРАХУНОК РЕНТАБЕЛЬНОСТІ

10.1. Розрахунок нормативу власних оборотних засобів

Величина нормативних оборотних засобів приймається в роз­мірі 35% від вартості основних фондів і складає:

3 485 633 ∙ 0,35 = 1 219 972 грн.

10.2. Розрахунок рентабельності, терміну окупності, фондовіддачі, коефіцієнту економічної ефективності

Рентабельність продукції визначається:

Р =	П	* 100% ,
	С

де: П - прибуток від реалізації продукції, грн.;

С - повна собівартість продукції, грн.

Р = (4 497 280 : 24 884 745) ∙ 100 = 18%.

Фондовіддача визначається:

Р =	Д	,
	Фосн

де: Д - виручка від реалізації продукції, грн.

Р = 29 364 300: 3 485 633= 8,42 грн/грн.

Термін окупності капітальних вкладень

Т =	Фосн	,
	П

Т = 3 485 633:4 479 280=0,78 року.

що менше нормативного терміну окупності, який дорівнює 5,88 для деревообробної промисловості

Коефіцієнт економічної ефективності

Е =	1	,
	Е

Е = 1 : 0,78 = 1,28

що більше нормативного коефіцієнту економічної ефективності, який дорівнює 0,17 для деревообробної промисловості.

Примітка

	Ен	Тн
Деревообробна промисловість	0,17	5,88
Виробництво фанери	0,13	7,69
Виробництво меблів	0,28	3,57
Виробництво ДСП	0,16	6,25
Виробництво ДВП	0,11	9,09