Лабораторна робота № 10 Тема: Аналіз фінансового стану виконаємо за даними балансу
підприємства «Укр М».
Мета:
сформувати практичні навички створення документів складної структури засобами Microsoft Excel 2010;
познайомитися з загальними правилами редагування таблиць, розвинути уміння застосування режимів роботи Microsoft Excel 2010;
забезпечити формування критичного оцінювання документів, створених засобами електронного процесора.
Теоретичні відомості.
Аналіз валюти балансу на початок і кінець звітного періоду показав зменшення суми валюти балансу, що сигналізує про певне згортання діяльності підприємства. Відбулося зменшення в активі балансу: основних засобів - на 335,8 тис. грн., зменшилися запаси на 99,7 тис. грн., незавершене виробництво - на 7 тис. грн., готова продукція - на 154,5 тис. грн., збільшилася дебіторська заборгованість за товарі, роботи, послуги на 121 тис. грн., дебіторська заборгованість бюджету - на 176,6 тис. грн., але значно збільшилась інша дебіторська заборгованість - на 450,9 тис. грн., збільшились грошові кошти та їх еквіваленти у національній валюті на 20,1 тис. грн., в іноземній валюті - на 1,5 тис. грн., також значно зменшилися інші оборотні активи на 149 тис. грн. Відбулися зміни у пасиві балансу: у звітному періоді з'явився резервний капітал у розмірі 18,6 тис. грн., зменшився не розподілений прибуток на 203,1 тис. грн., збільшилася кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на 24 тис. грн., поточні зобов'язання за рахунками: з одержаних авансів - зменшилася на 165,3 тис. грн., з бюджетом - збільшилася на 9,6 тис. грн., зі страхування - збільшилася на 0,3 тис. грн., з оплати праці - зменшилася на 1,4 тис. грн. Виходячи з даних балансу фірми «Укр М».
Додаток 3
Ми можемо розрахувати коефіцієнт росту валюти балансу (КБ), який визначається за формулою:
КБ = Бср1 –Бср0/Бср0 * 100,
де - Бср1 ,Бср0 – середній розмір результату балансу відповідно за звітний і попередній роки. Отже,
КБ = 6158,6 - 6475,6/6475,6 х 100 = -4,895%.
Коефіцієнт росту валюти балансу зменшився на 4,895%.
Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу (додаток 3) можна здійснити за допомогою таблиць 1.1 та 1.2.
Аналізуючи розрахункові дані табл. 1.1, можна зазначити, що за звітний період відбулося зменшення необоротних активів на суму 335,5 тис. грн., що складає 8,8% до початку періоду. Водночас оборотні активи збільшилися на 18,7 тис. грн. Зменшення валюти балансу на 317 тис. грн. було зумовлене зменшенням коштів розрахунків та класного капіталу.
На підприємстві, що аналізується, склалася така ситуація: знизилася частка необоротних активів і відповідно збільшилася частка оборотних активів. Аналіз структури пасиву балансу засвідчив зменшення частки кредиторської заборгованості (з 9,9% до 8,2%), що свідчить про ефективність діяльності підприємства
Динаміку змін у структурі активів і пасивів можна простежити, порівнюючи абсолютні величини залишків за кожною статтею балансу на кінець періоду із залишками на його початок. Таким порівнянням підлягають також підсумкові величини за розділом.
Таблиця 1.1
Аналіз активу та пасиву балансу
|
Абсолютна величина, тис. грн. |
Зміни | ||
Показники |
На початок періоду |
На кінець періоду |
В абсолютному розмірі |
У% до розміру на початок періоду |
АКТИВ | ||||
1.Необоротні активи |
3816,4 |
3480,7 |
-335,7 |
-8,8 |
2. Оборотні активи |
2659,2 |
2677,9 |
18,7 |
0,7 |
БАЛАНС |
6475,6 |
6158,6 |
-317 |
|
ПАСИВ | ||||
1 . Власний капітал |
5836,7 |
5652,2 |
-184,5 |
-3,5 |
2. Розрахунки та інші пасиви, в тому числі: |
|
|
|
|
довгострокові позики |
0 |
0 |
0 |
- 0 |
короткострокові кре -дити і позики |
0 |
0 |
0 |
0 |
Розрахунки з кредиторами та інші розрахунки |
638,9 |
506,4 |
-132,5 |
-20,7 |
3. Доходи майбутніх періодів |
0 |
0 |
0 |
0 |
БАЛАНС |
6475,6 |
6158,6 |
-317 |
- |
Таблиця 1.2