Небольшая шпора по бухучету
.docД51
К62.1-поступ.выручка от покуп.
К62.2-поступ.аванс от покуп.
К75.1-взнос от учредит в УК
К51
Д68-перечисл.налоги
Д69-перечисл.ЕСН
Д60.1-перечисл.поставщ.в сч.погаш.задолжен.за поставл.матер.,раб.,услуги
Д60.2-выданаванс под (п/п поставщику)
К02(регулир.)
Д20-амортиз.обор.,кот. Занято в производстве
Д25- аморт.ОС цех.назнач.
Д26-аморт.общехоз,управл.наз
Д44 аморт.в торг.орг.
|
26,44/71 |
Сумма командир.расх |
|
|
10(19)/71 |
Подоч.лицо приобрело матер., если в розницу то нет сч.19,т.к. нет сч.факт |
|
|
50/71 |
Взнос в кассу остатка неизрасходюсуммы |
|
|
71/50 |
Если перерасход по аванс.отч. |
|
|
01/08 |
Принято ОС по первонач.ст-ти |
|
|
04/08 |
Принято НМА по первонач.ст-ти |
|
|
08,19/___ |
Приобр.ОС за плату (по К все расходы) |
|
|
08/75.1 |
ОС взнос в УК (по ст-ти согл. в учр.дог.) |
|
|
08/98.2 |
Получ.безвозмездно по рын.ст |
|
|
62.1/91.1 |
Начисл.поступл.от продажи ОС |
|
|
91.2/01 |
Спис.остаточ.ст-ть ОС |
|
|
91.3/68,76 |
Начисл.НДС |
|
|
91,9/99 |
прибыль |
|
|
02/01 |
Списыв.нач.аморт(ликвидация ОС) |
|
|
04/08 |
НМА принято по первонач.ст-ти |
|
|
10,19/60.1 |
материалы |
|
|
10,суб.ТЗР,19/60.1,71,76 |
Расходы по приобрет. |
|
|
16/15 |
Спис. Суммы ТЗР со сч.15 |
|
|
20,25,26/10.суб |
Списание матер. На пр-во |
|
|
20,25,26,44/10,16 |
Спис. ТЗР 1% |
|
|
62/91.1 |
Начисл.пост.от продажи матер. |
|
|
91.2/10+10.ТЗР/16 |
Спис.фактс/с прод.матер. |
|
|
91.3/68,76 |
Начисл.НДС |
|
|
91.9/99 |
прибыль |
|
|
99/91.9 |
убыток |
|
|
08,20,25,26,44/70 |
Начисл.ЗП |
|
|
70/68.1 |
Удержан НДФЛ |
|
|
70/86 |
Сумма по исполнит.листам |
|
|
70/50 |
Выдача ЗП из кассы |
|
|
70/76.4 |
Депонированная ЗП |
|
|
51/50 |
Депонированная сдана в банк |
|
|
76.4/50 |
Выдача депонир.ЗП |
|
|
25,26,20/96 |
Создание резерва на оплату отпусков в с/с прод.ежемесячно |
|
|
96/70,69 |
По мере предоставления отпусков |
|
|
20,25,26/70 |
Начисл.отпускных (обыч.провод) |
|
|
20,25,26,44/69 |
Отчисл. На соц.нужды |
|
|
69.1/70 |
Начисл. Пособие по времен. нетрудоспособности |
|
|
|
Затраты на производство |
|
|
20.суб/10 |
Материалы |
|
|
20/70 |
З/п рабочих |
|
|
20/69 |
Отчисл. От з/п |
|
|
Все затраты собир. по с.25 и списыв.пропорц. 20/25; по сч.26 списыв. Управл.расходы – 20.суб/26, 90.2/26. Сальдо на 20 показыв.назаверш.произ-во |
||
|
43/20А,20Б |
ГотПрод сдана на склад |
|
|
43/20 |
Выпуск ГП по планов с/с, в конц. месяца такая же доп.проводкана сумму фактс/с от плановой |
|
|
Если отклонение из-за ЭКОНОМИИ, то КРАСНОЕ СТОРНО 43/20 сумма пишется красным |
||
|
45/43 |
Отгрузка ГП по дог.комиссии |
|
|
90.2/43 |
Реализованная ГП |
|
Продажа продукции
|
62/90.1 |
Начислена выручка на осн.выставл.счета |
|
90.2/43,20,23,45 |
Списыв.фактич.с/с реализ.продукции |
|
90.3/26 |
Начисл. НДС в момент отгрузки |
|
90.2/44 |
Списыв. коммерч.расходы относ.к реализ.проукции |
|
90.2/26 |
Списываются управленч.расходы |
|
90.9/99 |
Прибыль от продажи |
|
99/90.9 |
Убыток от продажи |
|
Все субсчета сч.90 закрываются (кроме 9) внутре.обратными записями 90.1/90.9;90.9/90.2;90.9/90.3, после этого везде будет ноль |
|
Перечислены штрафы за ендоставку продукциипокупателю и в пенсион.фонд
|
91.2/76 |
Начисл. штраф в сумме признан. нами или начил. судом |
|
76/51 |
Перечисл. с р/с |
|
99/69 |
Пени в пенсион фонд |
|
69/51 |
Перечисл с р/с |
|
51/91.1 |
Получены % за использ.банком денеж.ср., наход на р.сч |
|
98.2/91.1 |
Спис.поступл. связ. С безвозмездно получ ОС |
|
91.1 прочие доходы,91.2 прочие расходы, 91.9 сальдо проч.дох. и пр.расход. |
|
Сч. 99 прибыль и убытки
Со 90.9 спис.фин.рез от продаж
Со 91.9 спис сальдо пр. дох и расх
По Д99 отраж чрезвыч.расходы (пожар) 99/10
По к99 отраж чрез.доходы9страх.возмещ)76/99
31 декабря сч.99 закрывается:
99/84 получ.нераспред.прибыль отчетного года
84/99 непокрыт убыток отч.года
Нераспред прибыль распред на основ. Решения ОСА
84/82 перечисл. в резерв.капитал
84/75.2 начисл.дивиденды