Журнал господарських операцій за вересень місяць

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума, грн	Кореспонденція рахунків		Тип впливу операції на баланс
			Д-т	К-т
1	Отримано сировину від постачальника "Київмлин": борошно в/г 1000 кг на сумму	5000	201	631	1
2	Відображений ПДВ за отриману сировину	1000	641	631	4
3	Отримано сировину від ВАТ "Продтовари"
3.1	цукор 1300 кг на сумму	7800	201	631	1
3.2	меланж 500 кг на сумму 15 000 грн. у т.ч. ПДВ	12500	201	631	1
4	Відображений ПДВ за отриманий цукор та меланж (7800+12500)*0,2 = 4060	4060	641	631	4
5	Сплачено за сировину Київ млин (операція 1)	6000	631	311	2
6	Сплачено за сировину ВАТ "Продтовари" 50% від загальної вартості (операція 3) (7800+12500+4060)/2 = 12180	12180	631	311	2
7	Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі	2460	301	311	3
8	Видано кошти підзвіт на придбання спецодягу	2460	372	301	3
9	Оприбутковано спецодяг, придбаний підзвітною особою	1920	22	372	3
10	Відображений ПДВ за придбаним спецодягом	384	641	372	2
11	Повернуто невикористану готівку підзвітною особою до каси 2460-1920-384 = 156	156	301	372	3
12	Відпущено на виробництво (використовуємо метод ФИФО)
12.1	борошно, 8920 кг 8920*5 =44250	44600	23	201	3
12.2	цукор, 3660 кг (2620*6+1040*6)= 21960	21960	23	201	3
12.3	меланж, 765 кг, (265*25+500*25)=19125	19125	23	201	3
12.4	молоко сухе, 425 кг - (425*24)=10200	10200	23	201	3
13	Списано витратизаелектроенергію відповідно виставленого рахунку на (грн):
13.1	виробництво	2630	23	685	1
13.2	адміністративні витрати	455	92	685	4
13.3	збутові витрати	392	93	685	4
14	Передано спецодяг виробничим робітникам	575	23	22	3
15	Передано спецодяг працівникам відділу збуту	660	93	22	2
16	Внесено в касу кошти матеріально-відповідальною особою (залишок на 1.09)	300	301	375	3
17	Сплачено за підписку на газету "Все про бухгалтерський облік" за півріччя	1200	39	311	3
18	Нарахована основна заробітні плата за поточний місяць
18.1	робітникам	53200	23	66	1
18.2	адміністративному персоналу	31000	92	66	4
18.3	працівникам відділу збуту	12210	93	66	4
19	Нарахована премія
19.1	робіникам	7880	23	66	1
19.2	адміністративному персоналу	2180	92	66	4
19.3	працівникам відділу збуту	880	93	66	4
20	Із заробітної плати утримані податки
20.1	Єдиний соціальний внесок (3,6%) (53200+31000+12210+7880+2180+ 880)* 0,036 = 107362*0,036 = 3865	3865	66	65	4
	податок з доходів фізосіб (15%) (107362 – 3865)*0,15 = 15525	15525	66	641	4
21	Нараховано на зарплату: Єдиний соціальний внесок (37,4%)
21.1	робіникам (53200+7880)*0,374 = 22844	22844	23	651	1
21.2	адміністративному персоналу (31000+ 2180)*0,374 = 12410	12410	92	651	4
21.3	працівникам відділу збуту (12210+880)*0,374 = 4896	4896	93	651	4
22	Списано витрати за періодичні видання за поточний місяць 1200/12 = 100	100	39	685	1
23	Нараховано амортизацію на основні засоби
24	виробничі	5900	23	13	1
25	адміністративні	2160	92	13	4
26	- відділу збуту	1140	93	13	4
27	Оприбуткована на склад готова продукція за собівартістю (вважати, що вся продукція повністю виготовлена і незавершеного вироництва немає) 44600+21960+19125+10200+2630+575+53200+ 7880+22844+5900=188914	188914	26	23	3
28	Реалізовано (відвантажено) готову продукцію покупцям у т.ч. ПДВ	378000	36	701	1
29	Відображені податкові зобов"язання з ПДВ 3780000/6 = 63000	63000	701	641	1
30	Сплачено покупцями за відвантажену продукцію	378000	311	36	3
31	Відображено собівартість реалізованої продукції (вся готова продукція реалізована зі складу	188914	90	26	2
32	Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати	188914	79	90	4
33	Списані адміністративні витрати 455+31000+2180+12410+2160= 48205	48205	79	92	4
34	Списані збутові витрати 392+660+12210+880+4896+1140=20178	20178	79	93	4
35	Списаний дохід від реалізації 378000-63000 = 315000	315000	70	79	4
36	Розрахований та відображений фінансовий результат за місяць (315000 – 188914 – 48205- 20178)*0,18 = 57703*0,18 = 10387 57703 – 10387 = 47316	10387 10387 47316	98 79 79	641 98 44	4 4 4