План грошових надходжень і витрат

№п/п	Показники	1 рік	2 рік (*3)	3 рік (*7)
1	2	3	4	5
1.	Залишок коштів на початок планованого періоду	570	1710	3990
2	Надходження від продажу	230000	690000	1610000
3.	Платежі	33864,0	101592	237048
	- засоби	80	240	560
	- амортизація	243	729	1701
	- матеріали	60	180	420
	- зарплата	23700	17640	165900
	- реклама	336	1008	2352
	- комунальні послуги	600	1800	4200
	- оренда приміщень	2808	8424	19656
	- податки	5808	17427	40656
	- інші платежі	400	1200	2800
4.	Залишок коштів	196136	588408	1372952
5.	Сальдо	196706	590118	1376942

Термін окупності.

Т_ок. = В_зар./ П_чис.×п = 101952,01 / 147236,2 × 12= 8,31 місяця = 0,69 року.

За існуючої системи оподаткування термін окупності ПП «Фантазія» досить не значний.

2. Вплив зниження ставки пдв з 20 до 10% на економічні показники підприємства «Фантазія»

Визначимо, як вплине зниження ставки ПДВ з 20 до 10% на економічні показники діяльності «Фантазія» .

Для обґрунтування доцільності пропозиції використовувалися звітні дані ПП “«Фантазія» за 2008 рік, які подано в таблиці 2.1.

Значення валового доходу беремо з табл..1.1. (див. п. 1).

А собівартість продукції приймаємо в межах 65-70 % від суми валового доходу.

Таблиця 2.1

Звітні дані підприємства «Фантазія»за 2008 рік

№ з/п	Показники	2008 р. ПДВ 20%	2008 р. ПДВ 10%	Відхилення
				абсолют-не	%
1	2	3	4	5	6
1.	Валовий дохід, тис.грн.	230000	222620,84	-7379,16	-3,21
2.	Чистий дохід, тис.грн.	191666,67	220416,67	28750	+15,0
3.	Собівартість реалізованої продукції, тис.грн.	172500	184726,8	12226,8	+7,08
4.	Прибуток від реалізації продукції, тис.грн.	19166,67	35689,9	16523,23	86,21
5.	Чистий прибуток, тис.грн.	13416,67	24982,93	11566,26	8,62
6.	Вхідний ПДВ, тис.грн.	27600	15870	-11730	-42,5
7.	Вихідний ПДВ, тис.грн.	38333,33	22041,67	-16291,66	-42,5
8.	Матеріальні витрати в собівартості реалізованої продукції , тис.грн.	138000	158700	20700	+15,0
9.	Відрахування ПДВ в бюджет, тис.грн.	10733.33	6171,67	-4561,66	-0,42
10	Рентабельність продукції ,%	7,78	13,52	5,74	73,8
11.	Витрати на 1 грн. виробленої продукції, грн.	0,09	0,84	0,75	833,3
12.	Загальні податкові платежі підприємства (ПДВ) і податку на прибуток	17045,53	41861,54	24816,01	145,6

Розрахунок фактичного чистого валового доходу:

ВД_ч = ВД – ПДВ ; (2.1)

ВД_ч = 230000 – 230000 * 0,20 ∕ 1,20 = 191666,67 тис.грн.

де ВД_ч – чистий валовий дохід після вирахування ПДВ, тис.грн.;

ВД – валовий дохід від реалізації продукції, тис.грн.;

ПДВ – податок на додану вартість, (20% або 0,20 для обчислень) .

1. Розрахунок фактичного вихідного ПДВ:

ПДВ_вих. = 191666,67 * 0,2 = 38333,33 тис.грн

2. За прогнозом чистий валовий дохід при зниженні ставки ПДВ збільшиться на 15% за рахунок збільшення обсягів продажу:

ВД_ч.пр. = ВД_ч.ф. * 1,15 ; (2.2)

ВД_ч.пр. = 191666,67 * 1,15 = 220416,67 тис.грн.

3. Розрахунок вихідного ПДВ за проектом (10%):

ПДВ_вих.пр = 220416,67 *0,1 = 22041,67тис.грн.

4. Розрахунок валового доходу від реалізації продукції при ставці ПДВ 10%:

ВД_пр = ВД_ч.пр. + ПДВ_вих.пр. * 0,1 ; (2.3)

ВД_пр = 220416,67 + 22041,67 * 0,1 = 222620,84 тис.грн

5. Розрахунок матеріальних витрат в собівартості реалізованої продукції (частка витрат складає 80%):

МВ_ф = СВ_ф * N_{мв ; (2.4)}

МВ_ф = 172500 * 0,8 = 138000 тис.грн.

6. Розрахунок вхідного ПДВ при купівлі сировини і матеріалів (20%):

ПДВ_ф = МВ_ф * 0,2 ; (2.5)

ПДВ_ф = 138000 * 0,2 = 27600 тис.грн.

7. Розрахунок матеріальних витрат при збільшенні обсягів виробництва і продажу на 15 %:

МВ_пр = 138000 *1,15 = 158700 тис.грн.

8. Розрахунок вхідного ПДВ за проектом (10%):

ПДВ_пр = МВ_пр * 0,1 ; (2.6)

ПДВ_пр = 158700 * 0,1 = 15870 тис.грн.

1. Розрахунок собівартості продукції за проектом:

СВ_пр = 158700 *1,2 = 190440 тис.грн.

2. Зниження собівартості продукції за рахунок фінансового важелю

(збільшення обсягів реалізації на 15%):

∆СВ_пр. = 20 / 100 * 15 = 3%

де 20 – частка умовно-постійних витрат в собівартості продукції, %;

100 – собівартість продукції, %;

15 – збільшення обсягу реалізації продукції, %.

Економія за проектом (зниження 3%):

СВ_пр.1 = 190440 *0,03 = 5713,2 тис.грн.

Собівартість продукції за проектом:

СВ_пр. = 190440 – 5713,2 = 184726,8 тис.грн

Прибуток від реалізації за фактичними даними:

ПР_ф = 191666,67 – 172500 = 19166,67 тис.грн.

Прибуток від реалізації за проектом:

ПР_пр. = 220416,67 – 184726,8 = 35689,87 тис.грн.

Економія коштів за рахунок зменшення різниці ПДВ між фактичними показниками і проектними

1. Фактична різниця між вхідним і вихідним ПДВ (відраховується і надходить у бюджет):

∆ПДВ_ф = ПДВ_вих – ПДВ_{ф..; (2.7)}

∆ПДВ_ф = 38333,33 – 27600 = 10733,33 тис.грн.

2. Різниця між вхідним і вихідним ПДВ за проектом (відраховується у бюджет):

∆ПДВ_вх.пр. = ПДВ_{вих..пр.} – ПДВ_{пр.; (2.8)}

∆ПДВ_вх.пр = 22041,67 – 15870 = 6171,67 тис.грн.

2. Зменшення відрахувань у бюджет протягом року:

∆ПДВ_р = 10733,33 – 6171,67 = 4561,66 тис.грн.

4. Умовно-річна економія коштів підприємства за рахунок зменшення різниці (0,15 ставка кредиту):

∆Е = 4561,66*0,15 = 684,249 тис.грн.

5.Загальний прибуток за рахунок реалізації заходу:

ПР_з = 35689,87 + 684,249 = 36373,79 тис.грн.

6. Чистий прибуток за проектом:

ПР_ч.пр. = 36373,79 * 0,7= 25461,65 тис.грн

7. Додатковий прибуток за рахунок реалізації пропозиції:

∆ПР = (36373,79 – 19166,67) = 17207,12 тис.грн.

8. Додатковий чистий прибуток за проектом:

∆ПР_ч = 17207,12 * 0,7 = 12044,98 тис.грн.

9. Витрати на 1 грн. виробленої продукції за проектом:

В_пр = СВ_{п р} ∕ ВП_пр. = 184726,8 ∕ 220416,67 = 0,84 грн.

10.Загальні фактичні платежі у бюджет ПДВ і податку на прибуток:

ПОД_ф = 10733,33 + 19166,67 * 0,3 = 17045,53 тис.грн.

11. Загальні платежі за проектом ПДВ і податку на прибуток:

ПОД_пр. = 6171,67 + 35689,9 = 41861,54 тис.грн

12. Збільшення податкових платежів протягом року:

∆Под = 41861,54 – 17045,53 = 24816,01 тис.грн.

Таким чином розрахунки підтверджують доцільність зниження податкового тиску на підприємство.

Підприємство «Фантазія»отримає додатковий чистий прибуток 11566,26 тис.грн. за ці кошти протягом року можна закупити обладнання і ввести в дію новий цех з виробництва столярних виробів, і в той же час воно збільшить загальну суму платежів у бюджет на 24816,01 тис.грн.

^{ВИСНОВКИ}

Підприємство “«Фантазія» - фірма, що має на меті задовольнити потреби людей необхідними товарами, зокрема у сфері друкованої продукції а також проведення необхідних консультацій з будь-яких проблем у цій сфері.

Мета фірми доступно донести до споживача якісні товари друкованої продукції. А також допомогти зорієнтуватися покупцеві у виборі тих чи інших листівок , конвертів тощо, які потрібні йому на даний момент.

Основним споживачем товару фірми будуть окремі особи, або гуртові покупці. Вартість консультації 6,0 у.о.; виготовлення продукту на весь товар за 1 рік – 230000 у.о.; середня вартість замовлення 126,03 у.о.

У Львові є декілька великих за розмірами підприємств ( «Світ паперу», «Арт-скринька»). Передбачається, що динаміка виробництва зростатиме і буде потреба, ще в більшій кількості підприємств в даній галузі.

Саме тому створюється підприємство «Фантазія» ,з цінами на товари нижчими ніж у великих фірм, а якості ( термін давності ) продукції значно вищою ніж у інших.

Сильними сторонами наших конкурентів є ім’я і існування в галузі більше 10 років, а слабкими використання технологій десятирічної давності.

Підприємство «Фантазія» нова фірма, яка застосовує в своїх лабораторіях тільки найновішу технологію і найновіший дизайн виготовлення продукції на замовлення.

Для реалізації проекту потрібні 3446 у.о., прогнозована виручка – 230000 в рік а прогнозований прибуток 14723,62 у.о. - 1 рік, 441708,7 у.о. - 2 рік, 1030653,8 у.о. - 3 рік при рентабельності (загальній ) 192,56 %.

Підприємство «Фантазія»отримає додатковий чистий прибуток 11566,26 тис.грн. за ці кошти протягом року можна закупити обладнання і ввести в дію новий завод з виробництва столярних виробів, і в той же час воно збільшить загальну суму платежів у бюджет на 24816,01 тис.грн.

ЛІТЕРАТУРА

1.“Підприємництво та менеджмент ” для студентів спеціальностей 7.12101, 8.120101 “Архітектура будівель і споруд”, 7.12012, 8.120102 “Містобудування”, 7.120103 “Дизайн архітектурного середовища”,6.020210 „Дизайн”. / укл. І.З.Крет. – Львів: вид-во ну “Львівська політехніка”, 2009. – 67 с.

2. Менеджмент: Навч. посіб. для студентів, аспірантів, викладачів ВНЗ. Рекомендовано МОН / Дикань Н.В., Борисенко І.І. — К., 2008. — 389 с.

3. Мале підприємництво: Основи теорії і практики. Розраховано на науковців, викладачів, аспірантів, студентів. 4-те вид., стер. / Варналій З.С. —К., 2008. — 302 с.

4. Сучасне підприємництво: Довідник/ Сизоненко В.О. — К., 2008. — 440 с.

5. Фінансовий менеджмент: Навч. посіб. — 3-тє вид., випр. і доп. Рекомендовано МОН / Коваленко Л.О., Ремньова Л.М. — К., 2008. — 483 с.

6. Інвестиційний менеджмент: Навч. посіб. Рекомендовано МОН / Правик Ю.М. — К., 2007. — 431 с.

7. Податковий менеджмент: Підручник. Затверджено МОН / Іванов Ю.Б., Крисоватий АЛ. — К., 2008. — 525 с.

8. Податкові і соціальні збори в податковій системі України: Навч. посіб. Рекомендовано МОН / Педь І.В. — К., 2008. — 366 с.

9. Кредитування і контроль: Навч. посіб. Рекомендовано МОН / Вовк В.Я., Хмеленко О.В. — К., 2008. — 463 с

10. Менеджмент персоналу: Навч. посіб. для студентів ВИЗ. — 3-тє вид., випр. і доп. / Мурашко МЛ. — К., 2008. — 435 с.

11. Менеджмент якості: Підручник. — 3-тє вид., випр. і доп. Затверджено МОН / Шаповал М.І. — К., 2007. — 471 с.

12. Організація праці менеджера: Навч. посіб. Рекомендовано МОН / Чайка Г.Л. — К., 2007. — 420 с.

13. Комерційна діяльність: Підруч. для ВНЗ. — 2-ге вид., перероб. і доп. Допущено МОН / За ред. B.B. Апопія. — К., 2008. — 558 с.

14. Мале підприємництво: Основи теорії і практики. Розраховано на науковців, викладачів, аспірантів, студентів. 4-те вид., стер. / Варналій З.С. —К., 2008. — 302 с.

15.Методичні вказівки для проведення практичних занять з курсу “Підприємництво та менеджмент” для студентів спеціальностей 7.12101, 16.120101 “Архітектура будівель і споруд”, 7.12012, 8.120102 “Містобудування”, 7.120103 “Дизайн архітектурного середовища”,6.020210 „Дизайн”. / укл. І.З.Крет. – Львів: Вид-во ну “Львівська політехніка”, 2008. – 48 с.

17. Финансы: Сборник комплексных задач, тестов и ситуаций: Учеб. Пособие. – 3-е изд., стер. Рекомендовано МОН / Под ред. А.П. Вожжова. – К., 2008. – 269 с..

18. Гроші та кредит: Навч. посіб. Рекомендовано МОН / Алексеев І.В.. Колісник М. К. — К., 2009. — 253 с.