Тест ефективності внутрішнього контролю системи бухгалтерського обліку

№	Зміст питання	Варіанти відповіді				Примітки
		Так	Ні	Інф. відсутня
1	2	3	4	5	6
1.	Існує на підприємстві служба внутрішнього контролю		Х
2.	Кому підпорядкована ця служба: - головному бухгалтеру; раді директорів; керівництву; інше	х	х х
3.	Хто розробляє політику внутрішнього контролю?			х
4.	Чи існує на підприємстві взаємозамінність		х
5.	Як часто здійснюється підвищення кваліфікації фахівців				х
6.	Вкажіть вимоги до фахівців внутрішнього контролю				х
7.	На підприємстві служба внутрішнього контролю використовує: типові форми документів; розроблені самостійно; інші (вкажіть)	х	х х
8.	Фінансова звітність до затвердження керівництвом перевіряється службою внутрішнього контролю		х
9.	Чи формуються та надаються керівництву звіти служби внутрішнього контролю? (Якщо так, вкажіть періодичність звітності)		х
10.	Чи здійснюються перевірки системи обліку та фінансової звітності ревізійною комісією (Якщо так, вкажіть періодичність перевірок)		х		Копія акту
11.	Чи затверджується звітність на річних загальних зборах акціонерів (засновників)	х			Копія протоколу

Продовження Додатку Д

Тест внутрішнього контролю доходів

Мета контролю:

1. Аналітичний облік доходів здійснюється з достатнім рівнем деталізації.

2. Відвантаження товарів санкціонується належним чином

3. Дані аналітичного обліку з синтетичними реєстрами та Головною книгою звіряються.

№		Зміст питання		Варіанти відповіді
				Так		Ні		Інф. відсутня
1		2		3		4		5
1.		Чи ведеться окремо облік різних видів доходів:відомості;картки;інше				х
2.		Чи є відповідальні особи за повноту та своєчасність відвантаження товарів (робіт, послуг)		х
3.		Особи, які розробляють та затверджують цінову політику: - керівник; - спеціальний відділ; - бухгалтерія		х		х х
4.		Чи укладаються договори на кожний вид реалізації робіт (послуг)		х
5.		Особи, які дають дозвіл на реалізацію продукції (робіт, послуг): керівник; замісник; уповноважений Статутом		х		х х
6.		Чи узгоджується з головним бухгалтером реалізація продукції (робіт, послуг) боржникам		х
7.		Хто приймає рішення про реалізацію продукції (робіт, послуг) пов'язаним особам: керівник; спеціально створена комісія; рада; інші		х		х х х
8.	Чи вивіряються рахунки-фактури з затвердженими замовленнями по продажі і документами по відпустці продукції (товарів)		х
9.	Чи звіряються дані аналітичного обліку по формуванню доходів: з журналами; з Головною книгою		х х
10.	Чи ведеться аналітичний облік реалізації товарів (робіт, послуг) та визнання доходів за бартерними угодами				х

Продовження Додатку Д