Otchet_o_preddiplomnoy_praktike_primer

Окончание таблицы 1.2

	Педагог.работник	2997333	125888	4624476	194228	154	154,3
	Хозяйственно-	3177644	419449	5265761	726675	166	173,2
	обслуж персонал
	Вспомогательное	4226894	278975	6348522	438048	150	157
	обслуживание
	Хозрасчет.	3819576	126046	4122044	185492	108	192.3
	подразделения
	Служба
	строит.,экспл.и	4864392	248084	4968552	476981	102	192,3
	кап.ремонта
	Итого по	4141921	4485700	5891414	6999000	142	156
	санаторию

Из данных таблицы следует, что в санатории произошло увеличение фонда заработной платы и среднемесячной заработной платы в 2013 году по сравнению с 2012 годом. В 2013 году среднемесячная заработная плата на одного работающего увеличилась по всем подразделениям. Наибольший прирост средней заработной платы составил 66% для хозяйственно – обслуживающего персонала. В среднем значении по санаторию наблюдается значительное увеличение заработной платы на 42%. Средняя зарплата по санаторию составляет 5891414руб.

Для анализа эффективности использования фонда заработной платы необходимо рассчитать такой показатель как производительность труда.

Уровень производительности труда = объем реализации (выручка) / среднесписочную численность работающих.

Таблица 1.3 – Динамика показателей выручки, численности, производительности труда, млн.руб

		2012	2013	Рост 2013 к 2012
	Выручка от хоз.деятельности	84746,3	119962,7	142
	Всего расходов от хоз деятельности	69827,5	112562,1	161
	Среднесписочная численность	361	396	110
	Объем доходов от хозяйственной деятельности	234,8	302,9	129
	на 1 работающего

Данная ситуация свидетельствует о благоприятной тенденции роста объема реализованной продукции и увеличении производительности труда на 29%. Среднесписочная численность работников изменилась незначительно на 10%, что не сильно оказало воздействие на производительность труда.

Таким образом, для организационной структуры управления санатория характерна линейно - функциональная система, предполагающая управление подразделениями функциональных руководителей, которые находятся в подчинении руководителя санатория. Кадровый состав санатория достаточно стабильный, наибольший удельный вес приходиться на медицинских

11

работников, в частности на средний и младший медицинский персонал. Средняя зарплата по санаторию по сравнению с 2012 годом выросла на 42%, значительно увеличение связано с изменением маркетинговой деятельности санатория, её направленностью на экспорт, расширением клиентской базы, а также увеличением цены услуг.

12

1.3 Финансово – экономическая характеристика санатория ”Радон“

Рассмотрим основные финансово – экономические показатели работы санатория за 2012 – 2013 года. Основной целью деятельности санатория является извлечение прибыли на основе эффективного использования фондов и трудовых ресурсов. Предметом деятельности здравницы является организация лечения и отдыха взрослых и детей. Санаторий в рамках предмета деятельности вправе осуществлять любые виды деятельности, предусмотренные уставом ОАО ”Белагроздравница“.

Санаторий осуществляет бухгалтерский и налоговый учёт результатов деятельности, представляет в установленном порядке бухгалтерскую и статистическую отчётность в государственные органы, Обществу, а также представляет Обществу оперативную информацию о результатах финансовохозяйственной деятельности. Филиал самостоятельно исполняет налоговые обязательства от своей деятельности, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Обобщающим показателем финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия является прибыль. Прибыль, оставшаяся у предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, поступает в распоряжение Общества и распределяется в порядке, установленном Обществом.

Предприятие самостоятельно определяет формы, структуру управления, системы и размер оплаты труда, а также другие виды доходов работников.

Предприятие вносит взносы по социальному страхованию и социальному обеспечению в порядке и размерах, установленных действующим законодательством Республики Беларусь.

По итогам 2013 года основные показатели социально-экономического развития филиала ”Санаторий ”Радон“ выполнены.

Всего на 2013 год в филиал ”Санаторий ”Радон“ реализовано 10 832 путевки, что на 80 путёвок меньше чем за аналогичный период 2012 года

(99,3 %):

−в основное (взрослое) отделение реализовано 7 960 путёвок (план – 7 453 путевки), что на 507 путевок больше плана (план реализации путёвок выполнен на 6,8 %);

−детское отделение ”Боровичок“ - 2 872 путёвки (план – 2 884 путевки), что на меньше плана на 12 путевок (невыполнение плана составило

99,6 %).

13

Собственная реализация путёвок составила 5 224 путёвок – 48,2% от общей реализации путёвок, в том числе в основное (взрослое) отделение 5 087 путевок или 63,9 % от общей реализации. План собственной реализации (4 632 путевки) выполнен на 12,8 %.

В течение 2013 года оздоровление в санатории прошли 6 171 гражданин ближнего и дальнего зарубежья, что в пересчете на 21 день составило 4 184 путевки. Удельный вес путевок граждан ближнего и дальнего зарубежья в общем количестве составил 38,6%, или - без учета детского отделения – 52,6 % (в 2013 году на экспорт продано и 9 путевок в детское отделение).

Выручка от реализации путевок иностранным гражданам составила – 41 084,6 млн.рублей. План экспорта выполнен на 40,3%. Удельный вес собственной реализации путевок иностранным гражданам составил – 70,8 %, из них доля, приходящаяся на туристические фирмы – 32,4 %. Средняя продолжительность пребывания граждан ближнего и дальнего зарубежья в санатории составила 14,4 дня.

Средняя цена путевки реализованной гражданам ближнего и дальнего зарубежья – 6 657,7 тыс. руб. (на 14,4 дня), или 9 819,5 т.р. на 21 день. К сравнению для граждан РБ средняя цена путевки на 21 день составила –

7 515,5 т.р.

Кроме экспорта путевок мы получаем и доход от экспорта медицинских и оздоровительных услуг, который за 2013 год составил – 5 148,7 млн.рублей или + 1 230,6 т.р. к каждой путевке.

Выручка от реализации путёвок на 2013 год составила 81 767,6 млн. руб., что выше аналогичного периода 2012 года (63 916,1млн. руб.) в действующих ценах – на 27,9 % и в сопоставимых ценах - на 8,1 %:

-по основному (взрослому отделению) выручка - 69 463,1 млн. руб.,

-по детскому отделению «Боровичок» - 12 304,5 млн. руб., Выполнение плана выручки за 2013г. составило 109,9 % (+ 7 348,7

млн.руб.) (таблица 1.4).

Таблица 1.4 – Сравнительный анализ выручки в разрезе видов деятельности ”Санатория ”Радон“ за 2012 2013 года

					рост	рост
	Факт 2012	План	Факт	Выполнение	ф.2013	ф.2013
					к	к
	г.	2013 г.	2013г.	плана
					ф.2012г.	ф.2012г.
					в д/ц	в с/ц
Основная деятельность	63 916,1	74 418,9	81 767,6	109,9	127,9	108,1
в т.ч. реализация путёвок ”Радон“	55 242,8	61 890,8	69 463,1	112,2	125,7	106,3
реализация путёвок”Боровичок“	8 673,3	12 528,1	12 304,5	98,2	141,9	119,9
Прочая деятельность	20 830,2	9 132,4	38 195,2	418,2	183,4	155,0
а) платные услуги	7 288,8	7 600,0	11 590,9	152,5	159,0	134,4
в т.ч. медицинские услуги	6 714,0	7 000,0	10 598,0	151,4	157,8	133,4

14

Окончание таблицы 1.4

прочие услуги	574,8	600,0	992,9	165,5	172,7	146,0
б) аренда	162,0	170,4	227,4	133,5	140,4	118,7
в) участок по добыче сапропели	1 140,5	1 350,0	1 207,1	89,4	105,8	89,5
г) внереализ. доходы и расходы	1 427,4	0,0	2 817,2		197,4	166,8
д) прочая реализация	10 811,6	12,0	22 352,6	186272,0	206,7	174,8
Всего:	84 746,3	83 551,2	119 962,7	143,6	141,6	119,7

Проанализировав выполнение основных показателей хозяйственной деятельности, финансовым результатом всей хозяйственной деятельности филиала ”Санаторий ”Радон“ за 2013 года является прибыль в сумме 7 400,6 млн. руб., в том числе по основной деятельности (санаторно-курортные услуги) – 3 219,2 млн. руб.: по основному (взрослому отделению) прибыль в сумме 2 240,6 млн. руб., по детскому отделению - в сумме 978,6 млн. руб., от прочей деятельности – прибыль в сумме 4 181,4 млн. руб.

План прибыли за 2013 год выполнен на 117,7 %, в сравнении с аналогичным периодом 2012 года (14 918,8 млн. руб.) прибыль меньше на 50,4,0 % в фактически действующих ценах (- 7 518,2 млн. руб.), и на 58,1 % в сопоставимых ценах (таблица 1.5).

Таблица 1.5 - Анализ прибыли в разрезе видов услуг за 2012 – 2013 года

					Рост	Рост
	Факт	План	Факт	Выполнение	ф.2013 к	ф.2013 к
	2012 г.	2013 г.	2013 г.	плана	ф.2012г.	ф.2012г.
					в д/ц	в с/ц
Основная деятельность	11 041,5	4 118,6	3 219,2	78,2	29,2	24,6
в т.ч. реализация путёвок "Радон"	9 982,6	3 606,5	2 240,6	62,1	22,4	19,0
реализация путёвок "Боровичок"	1 058,9	512,2	978,6	191,1	92,4	78,1
Прочая деятельность	3 877,3	2 167,3	6 229,9	287,5	160,7	135,8
а) платные услуги	2 013,8	1 986,7	2 345,6	118,1	116,5	98,5
в т.ч. медицинские услуги	1 875,0	1 800,2	2 349,9	130,5	125,3	105,9
прочие услуги	138,7	186,5	-4,4	-2,3	-3,1	-2,7
б) аренда	55,0	43,6	95,7	219,4	174,1	147,2
в) участок по добыче сапропели	644,7	135,0	749,4	555,1	116,3	98,3
г) внереализ. доходы и расходы	687,5	0,0	2 976,9		433,0	366,0
д) прочая реализация	476,5	2,0	62,4	3119,3	13,1	11,1
Социальные выплаты			-2 048,5
Всего:	14 918,8	6 285,9	7 400,6	117,7	49,6	41,9

Рентабельность от хозяйственной деятельности филиала ”Санаторий ”Радон“ за 2013 год составила – 6,6 %, при плане – 8,2 %. В том числе от основной деятельности 4,1 % (по основному (взрослому отделению) 3,3 %., по детскому отделению – 8,6 %), от прочей хозрасчетной деятельности 19,9 %, в т.ч.:

15

−от платных медицинских и оздоровительных услуг – 29,6 %;

−от прочих платных услуг – 0,9 %;

−от услуг хранения транспортных средств на автостоянке - -12,7% (получен убыток в сумме 10,8 млн.рублей).

−от сдачи имущества в аренду – 101,9 %;

−от реализации грязи лечебной сапропелевой – 163,8 %; Фактические расходы на содержание санатория за 2013 год составили

112 479,7 млн. руб., в том числе по основной деятельности (санаторно-

курортные	услуги) – 78 548,4 млн.	руб.:	по основному (взрослому
отделению) 67 222,5 млн. руб., по детскому отделению – 11 325,9				млн. руб.,
по прочей	хозрасчётной деятельности	–	32 219,6 млн.руб.,	выплаты

социального характера составили – 1 711,7 млн.рублей.

Фактическая себестоимость 1 койко-дня составила 333 029 рубля, в том числе по основному (взрослому отделению) – 395 945 рублей, по детскому отделению – 172 044 рубля. Себестоимость выше планируемой на 7 % (+21 691 рубль) (таблица 1.6).

Таблица 1.6 - План себестоимости 1 койко-дня санаторной путёвки в разрезе статей калькулирования за 2013 год

		Факт 2013 г.
	Наименование статей	Всего затрат, млн.	Себестоимость 1	% к итогу
		руб.	койко-дня, руб.
	Оплата труда	14 309,6	60 575	18,2
	Начисления на зарплату	5 226,2	22 123	6,6
	Продукты питания	8 925,3	38 255	11,5
	Лечебные проц. и медикаменты	863,4	3 701	1,1
	Культмероприятия и ф-ра	212,4	899	0,3
	Хозрасходы	10 933,6	46 284	13,9
	Износ инвентаря	7 323,4	31 001	9,3
	Амортизация ОФ	6 521,4	27 606	8,3
	Текущий и капитальный ремонт
	зданий и сооружений, поддержание	13 525,1	57 254	17,2
	основных средств в исправном
	состоянии
	Благоустройство	43,8	185	0,1
	Прочие	10 664,4	45 144	13,6
	Итого себестоимость	78 548,6	333 027	100,0
	Прибыль	3 219,2	13 627	4,1
	Итого с прибылью	81 767,8	346 654

Удельный вес фонда заработной платы в доходах от реализации путёвок за 2013 год составил 22,01 %, установленный средний норматив –

22,4%.

Среднемесячная заработная плата работников филиала за 2013 год составила 5 099 337 руб., что выше по отношению к аналогичному периоду 2012 года (3 301 081 руб.) в действующих ценах – на 54,5 %, в сопоставимых

– на 30,6 %.

16

Задание бизнес-плана по уровню заработной платы в 2013 году (4 988 584 рубля) выполнено (+2,2%), опережение роста заработной платы к производительности труда (за январь-декабрь составило – 111,77 %.

План себестоимости 1 койко-дня санаторной путёвки в разрезе статей калькулирования в среднем за 2013 год перерасходован по следующим статьям затрат:

1. ”Оплата труда“ - 104,3%.

Перерасход средств по статье допущен за счёт выплат работникам санатория социального характера с целью социальной защиты (ко Дню медицинских работников, Дню медицинской сестры, к школе, ко Дню матери, на заготовку овощей, к 20-летию санатория).

2. ”Начисления на оплату труда“ - 110,0%.

Перерасход средств по статье допущен за счёт начислений на выплаты работникам санатория социального характера с целью социальной защиты. В отчетном периоде осуществлялись следующие выплаты всему коллективу санатория: оказание материальной помощи (на лечение, при смерти близких родственников, к школе, к Дню матери, на заготовку овощей, к 20-летию санатория), премирование (ко Дню медицинских работников, Дню медицинской сестры, участникам спартакиады).

3. ”Износ материалов“ - 155,7%”“ Перерасход средств по статье допущен в связи с обновлением

износившихся материалов: постельного белья, столового инвентаря, и т.д., а также за счет роста цен на приобретаемые товары.

4.”Текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений, поддержание основных средств в исправном состоянии“ – 117,4 %

Перерасход средств по статье допущен за счет роста цен на строительные материалы и услуги, в том числе заработной платы работникам службы строительства и ремонта, с ростом объемов выполняемых ремонтных работ, а также увеличением численности работников службы строительства, эксплуатации и ремонта.

5. ”Прочие расходы“ - 105,8% Перерасход средств по статье допущен в основном за счет увеличения

входящего НДС, а также роста общепроизводственных расходов за счет увеличения оплаты труда и численности работников аппарата управления.

Выполнение плана ремонтно-строительных работ за 2013 год составило 159,0 % (план – 14 070,0 млн. руб., факт – 22 365,3 млн. руб.), в том числе за счёт: выполнения текущих ремонтно-строительных работ – 15 716,0 млн. руб., строительство, модернизация, реконструкция – 6 649,3 млн. руб.

17

За 2013 год санаторием оказано дополнительно платных медицинских и оздоровительных услуг на сумму 10 598,0 млн. руб., что составляет 92,9 % от всей выручки полученной филиалом ”Санаторий ”Радон“ ОАО ”Белагроздравница“ от оказания платных услуг отдыхающим.

Рентабельность по платным медицинским и оздоровительным услугам составила 29,2%. Получено прибыли 2 319,0 млн.руб. Наибольшая прибыль получена от оказания услуг озонотерапии–287,6млн (12,4%), ПДМ – 169,5 млн (УВ-7,3%), вытяжения в воде–165,6млн (7,1), лазеротерапии – 153,6 млн (6,6%), спелеолечения-139,5млн (6,0%), гинекологии-132,7млн (5,7%), СУВ –

116,1 млн (5,0 %).

Всего – 50% всей полученной прибыли (1 164,6 млн.руб.). На одну штатную единицу работников (всего 12) этих кабинетов приходится 83,2 млн.руб. полученной прибыли.

В течение 2013 года введены следующие медицинские и оздоровительные услуги:

1.по косметологии: радиочастотный лифтинг (области лица, щек и

в подбородочной области, шеи, плеча, брюшных мышц, декольте, ягодиц, бедра), уход за лицом на основе косметики Janssen Cosmetics (Германия) (экспресс-маска "Клюква", кремовая маска-уход для возрастной кожи, кремовая маска-уход для куперозной кожи, массаж косметический, массаж косметический лица, массаж косметический шеи и декольте, очищающая пилинг-маска, альгинатная маска, коллагеновая маска для ухода за кожей вокруг глаз), уход за лицом на основе косметики tianDe (Китай) (поверхностный химический пилинг лица), лазерная косметология (лазерная коагуляция сосудистых доброкачественных новообразований и телеангиоэктазий, лазерное лечение мелкоочагового псориаза, лазерная эпиляция, лазерная деструкция интрадермальной гиперпигментации, фракционный фототермолиз, лазерное лечение угревой болезни, устранение пигментной импрегнации (татуировки) методом лазерного обесцвечивания, лазерное удаление новообразований кожи, лазерное удаление рубцов), инфильтрационная анастезия.

2.по инструментальной диагностике (функциональная диагностика): электрокардиографические исследования

3.по клиническим лабораторным исследованиям: интерпретация результатов исследования, биохимические исследования (исследования с использованием фотоэлектроколориметров и одноканальных биохимических автоматических фотометров: определение активности липазы в сыворотке

крови турбидиметрическим методом; определение концентрации магния в сыворотке и плазме крови фотометрическим методом), иммунологические исследования (определение активности анти-0-стрептолизина в сыворотке

18

крови латекс-тестом), определение гормонов иммуноферментным методом, определение дегидроэпиандростерон-сульфата, определение канцеромаркеров методом иммуноферментного анализа: определение специфического простатического антигена (свободный PSА).

4.по манипуляциям общего назначения: клизмы (с радоновой водой, с озонированным раствором).

5.по сокотерапии: свежевыжатый сок апельсиновый, яблочный, морковный, свекольный, картофельный, капустный.

Таким образом, проанализировав экономическое положение санатория можно сделать вывод, что производственная и финансовая ситуация санатория стабильная. Произошло незначительное снижение количества реализуемых путёвок, но по плановым показателям увеличение произошло на 495 путёвок. На 40,3% был превышен план реализации путёвок иностранным гражданам. Средняя продолжительность пребывания граждан ближнего и дальнего зарубежья в санатории составила 14,4 дня. Прибыль санатория в 2013 по сравнению с 2012 годом снизилась на 50,4%, рентабельность санатория составила – 6,6 %, при плане – 8,2 %. Незначительное снижение экономических показателей деятельности санатория во многом обусловлено, увеличением списочной численности работников, обновлением материально – технической базы санатория: ремонт номерного фонда, медицинских кабинетов, концертного зала, обновление вестибюльной зоны, благоустройство территории, приобретение

иввод в эксплуатацию нового оборудования для расширения платных медицинских услуг.

19

1.4 Управление маркетингом в санатории ”Радон “

Современное состояние санаторно – оздоровительной сферы находится на пороге трансформации в новую систему, позволяющую в условиях формирования рыночных отношений сделать здоровье человека фактором, определяющим комфортность его существования в обществе. Теперь человек может выбрать на рынке оздоровительных услуг такие, которые отвечают его требованиям по соотношению цены и качества, месту предоставления и по многим другим критериям. Такая свобода выбора предполагает приближение взаимоотношений оздоровительных учреждений и клиентов к маркетинговой сущности с выраженной социальной составляющей.

Маркетинг оздоровительных услуг становится непременной составляющей эффективной работы учреждений здравоохранения в условиях рынка. Однако в нашей стране только формируется опыт внедрения маркетинговых стратегий в практику налаживания рыночных взаимоотношений ”врач - пациент“. Продвижение услуг в отличие от продвижения товаров имеет свои особенности. Тем более, когда речь идет об услугах в санаторно-оздоровительной деятельности.

Маркетинговую деятельность в санатории ”Радон“ осуществляет отдел маркетинга, деятельность которого утверждена Положением об отделе маркетинга.

Отдел маркетинга в своей деятельности руководствуется:

нормативными правовыми актами, другими руководящими, методическими документами и материалами, регулирующими санаторно - курортную деятельность филиала;

методическими материалами, касающимися соответствующих вопросов по организации и осуществлению маркетинга;

приказами и распоряжениями генерального директора Общества и руководителя филиала;

локальными нормативными правовыми актами: Уставом Общества, Положением о филиале ”Санаторий ”Радон“, Коллективным договором Общества, Правилами внутреннего трудового распорядка, Кодексом профессиональной этики работника ОАО ”Белагроздравница“;

настоящим Положением об отделе маркетинга. Основными задачами отдела маркетинга являются:

Разработка маркетинговой политики в отношении санаторнокурортных услуг, предоставляемых в филиале.

Определение эффективности маркетинговой деятельности

филиала.

20