Учебный материал / Кафедра экономики и менеджмента / Внутрифирменное планирование. Конспект лекций. Ю.В.Иванова.-2011

21

1)намеченные стратегические цели предприятия преломляются в форме финансовоэкономических показателей: объемов продаж, себестоимости, прибыли, инвестиций, денежных потоков и др.;

2)устанавливаются стандарты для поступления финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об их исполнении;

3)определяются приемлемые границы финансовых ресурсов, необходимых для реализации долгосрочных и оперативных планов предприятия;

4)оперативные финансовые планы (на месяц, квартал) предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки общей финансовой стратегии предприятия.

Основная цель планирования финансов состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

В процессе планирования финансов решаются следующие задачи:

•	определяются	источники	и	размеры		собственных	финансовых
ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);
•	принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за
счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов;
•	определяется	потребность	предприятия		в	финансовых	ресурсах,
устанавливаются		оптимальные	для	конкретной		ситуации	пропорции

распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;

•уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;

•выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли;

•определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

2. Содержание финансового плана

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств предприятия и обосновывающий реальность поставленных задач.

Основная цель финансового плана состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями, для сохранения финансового равновесия предприятия.

В процессе составления финансового плана необходимо:

•рассмотрение источников и расчет объемов собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль амортизация, устойчивые пассивы и т. д.);

•определение возможности и целесообразное привлечения финансовых ресурсов (кредиты, займы выпуск ценных бумаг и т. д.);

•установление целесообразности планируемых инвестиций;

•выбор оптимальных форм взаимоотношений бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;

•установление рациональных пропорций в направлении ресурсов: на накопление, потребление и т. д.

Этапы разработки финансового плана:

1. анализ финансового положения предприятия;

2. планирование доходов и поступлений;

3. планирование расходов и поступлений;

4. проверка финансового плана.

Порядок разработки плана определяется предприятием самостоятельно. В зависимости от форм собственности план утверждается собранием трудового коллектива, собранием акционеров, учредителем, советом директоров и т. д.

22

3. Планирование доходов и поступлений

Источники доходов и поступлений средств:

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

—прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;

—амортизационные отчисления;

—устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);

—средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;

—паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических

лиц;

—долгосрочные банковские кредиты;

—займы;

—пожертвования и благотворительные взносы;

—поступления от долевого участия в строительстве;

Планирование доходов и поступлений осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период.

4. Планирование расходов и отчислений

В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

—отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;

—свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

—свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;

—прочие расходы;

—итого расходов и отчислений;

—превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (—).

5. Планирование прибыли (прямой и аналитический методы)

В современный экономический теории применяется большое количество разнообразных методов планирования прибыли и рентабельности. Однако в профессиональной практике наиболее часто применяются метод прямого счета и аналитический метод.

Метод прямого счета используется в организациях, выпускающих узкий ассортимент продукции.

Суть этого метода состоит в том, что прибыль рассчитывается по каждому изделию или группам однородных изделий как разность между выручкой (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) и полной себестоимостью реализованной продукции (работ и услуг). Исчисленная таким образом прибыль по изделиям или группам изделий суммируется в целом по организации:

ПР = ВР-ПС,

или

ПР = ПОн + ПТП-ПОк,

где ПР - прибыль от реализации продукции; ВР - выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг); ПС - полная

себестоимость реализуемой продукции; ПОн - прибыль в остатках готовой продукции на начало планируемого года;

ПТП - прибыль по товарному выпуску продукции планируемого года; ПОк — прибыль в остатках готовой продукции на конец планируемого года.

Аналитический метод планирования прибыли применяется в организациях с широким ассортиментом продукции или в качестве проверочного к методу прямого счета. В основу этого метода положен процент базовой рентабельности или показатель затрат на рубль товарной продукции.

Планирование прибыли на основе показателя затрат на рубль товарной продукции осуществляется по всему выпуску товарной продукции (сравнимой и несравнимой). При этом используется следующая формула:

23

ПТП = [ТП * (100-3)/ 100],

где ПТП - прибыль от выпуска товарной продукции; ТП - товарная продукция в ценах производства;

3 - затраты на рубль товарной продукции, исчисленной в ценах производства.

Расчет рентабельности: производства, продукции, объема продаж, инвестиций

Рентабельность характеризует эффективность.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу затрат на производство и сбыт.

Рентабельность продукции = Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) / полная себестоимость продукции (работ, услуг) * 100%

Рентабельность предприятия (общая рентабельность) = Прибыль отчетного года / среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств.

Рентабельность продаж характеризует работу предприятия на рынке. Она дает информацию о количестве прибыли, полученной с единицы выручки от реализации, или о доле выручки, которая возвращается на предприятие в виде прибыли.

Рентабельность продаж = Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) / Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

Рентабельность инвестиций = (Чистая прибыль + выплаченные проценты по займам и кредитам) / ( собственный капитал = долгосрочные обязательства)

Плановый уровень рентабельности рассчитывается путем деления общей суммы прибыли от реализации продукции в планируемом периоде на стоимость продукции, исходя из годовой производственной программы организации, по полной себестоимости.

Тема 12. ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО И ОРГАНИЗАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ (ПЛАН ИННОВАЦИЙ)

1. Сущность, значение и принципы планирования научно-технического прогресса

Научно-технический прогресс - это непрерывный процесс развития и совершенствования средств и предметов труда, технологий и организации производства на основе приобретения, накопления и использования современных научных знаний и технических достижений.

На практике развитие и совершенствование производительных сил общества, их переход в качественно новое состояние, ориентированное на использование высокотехнологичных производств и интеллектуальных ресурсов, реализуется путем инноваций (нововведений), основанных на новейших достижениях науки и техники.

Под инновациями (в буквальном смысле «инвестиции в новации») понимают вложения средств в новые технику и технологии, новые организационно-технологические и управленческие формы и решения. Это плановый процесс, направленный на дальнейшее совершенствование разработанных видов техники, создание новых изделий, видов услуг и технологий, подготовку важнейших научно-технических программ и внедрение их в производство.

Принципы планирования инновационной деятельности

1.Приоритетность планирования.

2.Непрерывность планирования

3.Цикличность

5.Комплексность

6.Экономическая эффективность

7.Материальное стимулирование

2. Содержание и порядок разработки плана технического и организационного развития

План инноваций представляет собой комплексную программу разработки, освоения и производства новых видов продукции, улучшения технико-экономических характеристик выпускаемых изделий, совершенствования технического уровня производственной базы

24

организации путем внедрения передовых технологических процессов, механизации и автоматизации производства.

Главной целью планирования организационно-технического развития производства является внедрение в производственный процесс современных достижений науки и техники, обеспечивающих максимальный результат деятельности организации при минимальных затратах.

Работа по составлению организационно-технического плана, как правило, осуществляется в три взаимосвязанных этапа:

•исследование и оценка организационно-технического уровня развития производства и выпускаемой продукции, определение причинно-следственных связей и факторов, его обусловливающих;

•расчет и обоснование каждого раздела и общего плана ускорения научно-технического прогресса в организации в увязке с основными количественными и качественными показателями

еедеятельности;

•разработка и внедрение в производственный процесс системы комплексных организационных, социально-экономических, научно-технических мероприятий, направленных на

повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

3. Система показателей технического уровня производства и уровня организации производства, труда и управления

1.Показатели оценки технического уровня производства: - фондовооруженность; - техническая вооруженность;

-электоровооруженность; -коэффициент износа основных фондов; -коэффициент выбытия оборудования;

- коэффициент обновления оборудования и т.д.

2.Показатели оценки организационного уровня производства: -коэффициент специализации; -коэффициент ритмичности производства;

-степень использования прогрессивных технологий и т.д.

Тема 13. ПЛАНИРОВАНИЕ ОХРАНЫ ПРИРОДЫ И РАЦИОНАЛЬНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИПОДНЫХ РЕСУРСОВ

1. Сущность и задачи природоохранной деятельности фирмы

В соответствии с Законом Республики Беларусь № 1982— XII от 26 ноября 1992 г. «Об охране окружающей среды» (с изменениями и дополнениями) под окружающей средой по-

нимается совокупность компонентов природной среды, природных и природно-антрогюгенных объектов, а также антропогенных объектов. Природоохранная деятельность (охрана окружающей среды) в Законе определена как деятельность государственных органов, общественных объединений, иных юридических лиц и граждан, направленная на сохранение и восстановление природной среды, рациональное использование и воспроизводство природных ресурсов, предотвращение загрязнения, деградации, повреждения, истощения, разрушения, уничтожения и иного вредного воздействия на окружающую среду хозяйственной и иной деятельности и ликвидацию ее последствий.

Основными задачами природоохранной деятельности являются:

•обеспечение благоприятной окружающей среды;

•регулирование отношений в области охраны природных ресурсов, их использования и воспроизводства;

•предотвращение вредного воздействия на окружающую среду хозяйственной и иной деятельности;

•улучшение качества окружающей среды;

•обеспечение рационального использования природных

25

ресурсов.

2.Нормативная база и исходные данные плана охраны природы и рационального использования природных ресурсов

Согласно Закону Республики Беларусь «Об охране окружающей среды», нормирование в области окружающей среды осуществляется в целях государственного регулирования воздействия хозяйственной и иной деятельности на окружающую среду, гарантирующего сохранение благоприятной окружающей среды и обеспечение экологической безопасности.

Нормирование в области охраны окружающей среды заключается в установлении нормативов качества окружающей среды, нормативов допустимого воздействия на окружающую среду, лимитов на природопользование, а также иных нормативов в области окружающей среды.

Нормативы качества окружающей среды устанавливаются на уровне, обеспечивающем экологическую безопасность, и применяются для оценки состояния окружающей среды и нормирования допустимого воздействия на нее. К данной группе нормативов относятся: нормативы предельно допустимых концентраций химических и иных веществ; нормативы предельно допустимых физических воздействий; нормативы предельно допустимых концентраций микроорганизмов и др.

Нормативы допустимого воздействия на окружающую среду предназначены для предотвращения вредного воздействия на окружающую среду хозяйственной и иной деятельности всех природопользователей. К ним относятся: нормативы допустимых выбросов и сбросов химических и иных веществ; нормативы образования отходов производства; нормативы допустимых физических воздействий; нормативы допустимого изъятия природных ресурсов; нормативы допустимой антропогенной нагрузки на окружающую среду.

Нормативы допустимого воздействия на окружающую среду должны обеспечивать соблюдение нормативов качества окружающей среды с учетом природных особенностей территорий.

Лимиты на природопользование представляют собой установленные природопользователем на определенный период объемы предельного использования (изъятия, добычи) природных ресурсов, выбросов и сбросов загрязняющих веществ, размещение отходов и иных видов вредного воздействия на окружающую среду.

3.Структура, содержание и показатели разделов плана по охране и рациональному использованию водных ресурсов, охране воздушного бассейна, охране и рациональному использованию земель, охране и рациональному использованию минеральных ресурсов

Земельные ресурсы. Планирование земельных ресурсов нацелено на рациональное использование, улучшение и охрану земель путем оптимального их распределения по производственным комплексам и предупреждения загрязнения земли отходами производства, создания защитных земляных зон, рекультивации нарушенных земель и других мероприятий, обеспечивающих повышение эффективности землепользования.

В системе плановых показателей рационального землепользования основными являются

предельно и временно допустимые концентрации загрязненного вещества в почве, размер площади нарушенных земель, окупаемость затрат на охрану и рациональное использование земельных ресурсов, продуктивность (урожайность) земель, рентный доход земли.

Минерально-сырьевые ресурсы - это совокупность природных веществ минерального происхождения, выявленных в результате геологоразведочных работ и предназначенных для получения сырья, материалов и топлива. Планирование охраны и рационального использование минеральных ресурсов производится прежде всего в организациях добывающих отраслей промышленности и тесным образом связано с всесторонней оценкой месторождений полезных ископаемых, изучением перспектив проведения геологоразведочных работ.

Водные ресурсы. Разработка плана рационального использования водных ресурсов также базируется на расчетах баланса. Водохозяйственный баланс содержит ресурсную и расходную

26

части, в которых потребность производства в водных ресурсах балансируется с количеством планируемого поступления воды по всем источникам водоснабжения.

Разрабатываемые водохозяйственные балансы являются основным источником информации о наличии и движении конкретных видов водных ресурсов и применяются для обоснования мероприятий по эффективному водоснабжению и водопотреблению в планируемом периоде.

Атмосферный воздух. Главная цель планирования заключается в сохранении и улучшении качества атмосферного воздуха, его восстановлении для предотвращения вредного воздействия на окружающую среду и обеспечения экологической безопасности жизнедеятельности человека.

Для обеспечения наибольшей достоверности и обоснованности плановых заданий, сохранения благоприятного качества атмосферы в практике планирования охраны воздушного бассейна используются нормативы качества атмосферного воздуха. Среди них наиболее широко применяются нормативы: предельно допустимой концентрации (ПДК) загрязняющих веществ и уровней вредных воздействий на атмосферный воздух; предельно допустимая концентрация вредного вещества в воздухе рабочей зоны (ПДКр3, мг/м3), предельно допустимая максимальная разовая концентрация загрязняющего вещества в воздухе населенных мест (ПДКН м, мч/м3), предельно допустимая среднесуточная концентрация вредного вещества в воздухе населенных мест (ПДК^. к, мч/м3); нормативы предельно допустимых выбрасов (ПДВ) загрязняющих веществ; предельно допустимый выброс загрязняющих веществ в атмосферу (ПДВ, кг/сут), предельно допустимое количество сжигаемого топлива (ПДТ, т/ч).

Тема 14. ПЛАНИРОВАНИЕ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ КОЛЛЕКТИВА 1. Функции и структура трудового коллектива

Функции трудового коллектива: -техническая функция; -экономическая функция; -социальная функция.

Социальная структура трудового коллектива: -профессионально-квалификационная структура; -функционально-производственная структура; -социально-психологическая структура; -демографическая структура и т.д.

2.Состав и содержание плана социального развития

Основной задачей плана социального развития коллектива является разработка и осуществление системы мероприятий, обеспечивающей повышение качества жизни персонала предприятия в быту и качества условий трудовой деятельности.

Разработка плана социального развития обычно входит в компетенцию плановоэкономического отдела и социологической службы предприятия с привлечением профсоюзного комитета.

Социальное планирование выступает частью технико-экономического, так как в ходе составления плана социального развития решаются многие технико-экономические задачи – повышение производительности труда, организация рабочего места, совершенствуется оплата труда, обеспечивается качество работы и продукции и т.д.

Разделы плана социального развития коллектива:

1.совершенствование социально-демографической структуры коллектива;

2.повышение заработной платы, улучшение жилищно-бытовых и социальнокультурных условий работников;

3.улучшение условий и охраны труда;

4.развитие творческой инициативы и социальной активности работников.

Тема 15. ОПЕРАТИВНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 1. Содержание, задачи и принципы оперативно-производственного планирования

27

Оперативно-производственное планирование (ОПП) - один из видов планирования деятельности предприятия. Его задача - обеспечение равномерного выполнения плана производства в соответствии с принятой номенклатурой; в соответствующих количестве, качестве, в установленные сроки; с наименьшей длительностью производственного цикла.

Содержание оперативно-производственного планирования следующее: 1.разработка прогрессивных календарно-плановых нормативов;

2.разработка производственных программ для цехов и участков, планов-графиков движения предметов труда в пространстве и во времени;

3.доведение разработанных производственных программ и планов-графиков до цехов, участков и рабочих мест;

4.контроль выполнения доведенных до цехов и участков заданий; 5.текущая координация работы сопряженных цехов, участков и рабочих мест.

2.Расчеты календарно-плановых нормативов в массовом, серийном и единичных производствах

Основной объект планирования - работа поточной линии, поэтому основными календарно-плановыми нормативами массового производства являются:

1.Такт поточной линии.

2.Регламент работы поточной линии или стандарт-план.

3.Заделы.

Косновным календарно-плановым нормативам серийного производства относятся:

1.размер (п) и ритм партии (R);

2.длительность производственного цикла обработки партии деталей (сборки сборочной единицы или изделия)

3. заделы (Z);

4. опережение запуска (выпуска).

Основными календарно-плановыми нормативами в единичном производстве

являются:

1.план-графики выполнения заказа; 2.цикловые графики производства; 3.объемные расчеты загрузки оборудования; 4.величины опережений запуска и выпуска.

Выполнение заказа можно разделить на ряд этапов:

3. Сущность, значение, задачи диспетчеризации

Диспетчирование представляет собой централизованный контроль и непрерывное оперативное регулирование текущего хода производства как в масштабе предприятия, так и

вмасштабе отдельных его структурных подразделений.

Для рационального и эффективного диспетчирования производства необходимо соблюдение следующих условий:

1.диспетчирование должно базироваться на обоснованно составленных производственных программах, календарных планах-графиках и заданиях;

2.диспетчерский контроль за ходом производств, должен осуществляться на основе данных оперативного учета и точной оперативной информации о фактическом выполнении работ;

3.диспетчерская служба должна быть оснащена необходимыми техническими средствами, обеспечивающими оперативность получения, обработки и передачи информации;

4.персонал диспетчерской службы должен быть населен достаточными правами по текущему регулированию хода производства.

4.Особенности диспетчерского контроля в зависимости от типа производства

В условиях массового производства диспетчерское наблюдение и контроль должны быть направлены, в первую очередь, на проверку соблюдения установленного ритма работы. Контроль осуществляется применительно к выполнению суточных, сменных и часовых

28

графиков выпуска продукции, кроме того, уделяется большое внимание контролю за соблюдением заделов, особенно страховых. Здесь возможно также создание целевых заделов, связанных с осуществлением графиков планово-предупредительного ремонта оборудования.

•В условиях серийного производства главными объектами диспетчерского наблюдения

иконтроля являются установленные планом сроки запуска и выпуска партий заготовок, деталей, узлов, а также состояние складских заделов и степень комплектной обеспеченности работы сборочных участков и цехов.

В условиях единичного производства основным объектом диспетчерского контроля за ходом производства являются сроки выполнения важнейших работ по отдельным заказам. Диспетчерский контроль в данном случае осуществляется применительно к разработанным цикловым планам-графикам выполнения заказов.

5. Организация работы и техническое оснащение аппарата диспетчерской службы

Центральным органом календарного планирования и диспетчерского регулирования на промышленных предприятиях является планово-диспетчерский, или производственный отдел (ПДО). Его структура должна быть такова, чтобы обеспечить конкретное и оперативное руководство производством при минимальной численности аппарата и максимальном упрощении документооборота.

В составе ПДО два бюро:

1.Бюро календарного планирования разрабатывает и доводит до цехов производственные программы.

2.Бюро диспетчерского регулирования осуществляет учет, контроль и регулирование хода производства на предприятии.

29

3. ПЛАН СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ»

Тема 2. Нормативная и расчетно-аналитическая база планирования (2ч)

1.Сущность норм и нормативов, их состав и принципы формирования.

2.Классификация норм и нормативов.

3.Методы обоснования норм и нормативов.

4.Организация нормирования.

Тема 6. Планирование производства и реализации продукции (2ч)

1.Цели, содержание и показатели плана производства и реализации продукции.

2.Формирование портфеля заказов.

3.Номенклатура и ассортимент продукции.

4.Планирование стоимостных показателей выпуска продукции (реализованная, товарная, валовая, чистая продукция).

5.Обоснование производственной программы расчетами производственной мощности.

6.Анализ выполнения плана производства и реализации продукции.

Тема 10. Планирование издержек, прибыли и рентабельности производства (2ч)

1.Цель и содержание планирования издержек и прибыли.

2.Планирование снижения себестоимости продукции (сравнимой и по техникоэкономическим факторам).

3.Составление смет комплексных расходов (расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых, общепроизводственных и общехозяйственных).

4.Расчет плановых калькуляций себестоимости продукции.

5.Планирование прибыли (прямой и аналитический методы).

6.Расчет рентабельности: производства, продукции, объема продаж, инвестиций.

30

4. ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ»

1.Предприятие как объект курса

2.Задачи и значение технико-экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности

3.Методы экономического анализа

4.Содержание и структура бизнесплана инвестиционного проекта

5.Порядок разработки бизнес-плана инвестиционного проекта

6.Учет фактора риска в планировании: причины и виды потерь и риска

7.Учет фактора риска в планировании: идентификация рисков, методы оценки и снижения риска

8.Структура, содержание и порядок разработки тактического плана

9.Применение сетевого метода при разработке тактического плана

10.Стратегия и философия ценообразования, принципы и методы ценообразования

11.Методика составления плана производства и реализации: анализ выполнения плана производства в плановом периоде, формирование портфеля заказов, расчет производственной мощности

12.Методика составления плана производства и реализации: планирование выпуска продукции, оценка производственной программы, разработка мер по реализации программы

13.Обоснование производственной программы расчетами производственной мощности

5. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ»

Цель контрольной работы – акцентировать внимание студентов на наиболее сложных и важных темах учебной дисциплины, проконтролировать усвоенные знания и полученные навыки планирования.

Объем контрольной работы не должен превышать 20 страниц формата А4, 1,5 интервалом, выравнивание – по ширине; шрифт - Times New Roman, размер шрифта – 14, границы: левое-3, правое -1, верхнее-2, нижнее -2 .

Работа должна содержать

1.введение;

2.основная часть;

3.заключение;

4.список использованных источников.