Додаток 17
Кореспонденція рахунків за операціями банків з векселями
|
№ п/п |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
|
Облік емісії векселів |
|||
|
1 |
Оприбуткування бланків векселів |
9820 |
9910 |
|
2 |
Продаж векселів (за номінальною вартістю) Показуємо використання бланків векселів |
1001 або 1200 або пот. рах. 9910 |
3300 9820 |
|
3 |
Продаж векселів (з премією) Показуємо номінальну вартість Показуємо премію Показуємо використання бланків векселів |
1001 або 1200 або пот. рах. 1001 або 1200 або пот. рах. 9910 |
3300 3307 9820 |
|
4 |
Щомісячна амортизація премії |
3307 |
7050 |
|
5 |
Продаж векселів з дисконтом Показуємо ціну продажу Показуємо дисконт Показуємо використання бланків векселів |
1001 або 1200 або пот. рах. 3306 9910 |
3300 3300 9820 |
|
6 |
Щомісячна амортизація дисконту |
7050 |
3306 |
|
7 |
Щомісячне нарахування процентів за векселями із обумовленим процентом |
7050 |
3308 |
|
8 |
Погашення векселів у встановлені умовами емісії строки Відображення погашених цінностей |
3300 9812 |
1001 або 1200 або пот. рах. 9910 |
|
9 |
Виплата процентів за векселями, випущеними з обумовленим процентом |
3308 |
1001 або 1200 або пот. рах. |
|
10 |
Знищення бланків погашених векселів |
9910 |
9812 |
|
11 |
Видача вексельного кредиту |
позичк. рахунок клієнта |
3300 |
|
12 |
Погашення вексельного кредиту Погашення кредиту Погашення відсотків |
1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. |
позичк. рахунок клієнта 6026 |
Продовження дод. 17
|
№ п/п |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
|
13 |
Погашення банком векселів, виданих в порядку вексельного кредитування Відображення погашених цінностей |
3300 9812 |
1001 або 1200 або пот. рах. 9910 |
|
Облік врахування векселів |
|||
|
1 |
Врахування векселів Відображення отримання векселя * у випадку, якщо банк врахував векселі з обумовленим процентом і, крім облікової вартості, сплатив суму накопиченого процента |
2020 9819 2028 |
1200 або пот. рах. 9910 1200 або пот. рах. |
|
2 |
Нарахування доходів за врахованими векселями |
2028 |
6022 |
|
3 |
Погашення векселя векселедавцем Відображення суми врахованого дисконту |
1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. |
2020 2028 |
|
4 |
Відсилання врахованих векселів на інкасо |
9831 |
9819 |
|
5 |
Отримання платежу по інкасованому векселю Погашення вартості векселя Погашення дисконту Винагорода, виплачена банку, що прийняв вексель на інкасо Погашення векселя, відісланого на інкасо |
1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 7104 9911 |
2020 2028 1200 9831 |
|
6 |
Опротестування векселів Відображення прострочених нарахованих доходів |
2027 2029 |
2020 2028 |
|
7 |
Отримання платежів по опротестованим векселям Погашення прострочених нарахованих доходів Відображення штрафу і нарахованої пені Погашення векселів |
1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 9910 |
2027 2029 6397 9819 9831 9892 |
|
8 |
Перерахування векселів Погашення накопиченого доходу Відображення різниці між перерахованим дисконтом і сумою накопиченого доходу |
1200 1200 1200 |
2020 2028 6022 |
Продовження дод. 17
|
№ п/п |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
|
Облік вкладення коштів у векселі інших банків Облік векселів у портфелі банку на продаж |
|||
|
1 |
Придбання векселів у портфель банку на продаж (за номінальною вартістю) Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя |
3112 5030 9819 |
1200 або пот. рах. 5030 9910 |
|
2 |
Придбання векселів у портфель банку на продаж (з премією) Відображення премії Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя |
3112 3117 5030 9819 |
1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 5030 9910 |
|
3 |
Щомісячна амортизація премії |
6052 |
3117 |
|
4 |
Придбання векселів в портфель банку на продаж (з дисконтом) Відображення дисконту Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя |
3112 3112 5030 9819 |
1200 або пот. рах. 3116 5030 9910 |
|
5 |
Щомісячна амортизація дисконту |
3116 |
3117 |
|
6 |
Продаж векселів (за номінальною вартістю) Відображення віднесення неамортизованої премії або дисконту на результат від торгівлі цінними паперами Відображення повернення відверненого прибутку на придбання цінних паперів Відображення списання векселя |
1200 або пот. рах. 6203 3116 5030 9910 |
3112 3117 6203 5030 9819 |
|
Облік векселів у портфелі банку на інвестиції |
|||
|
1 |
Придбання векселів (за номінальною вартістю) Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя |
3212 5030 9819 |
1200 5030 9910 |
|
2 |
Придбання векселів (з премією) Відображення премії Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя |
3212 3217 5030 9819 |
1200 або пот. рах. 1200 або пот. рах. 5030 9910 |
Продовження дод. 17
|
№ п/п |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
|
3 |
Щомісячна амортизація премії |
6053 |
3217 |
|
4 |
Придбання векселів з дисконтом Відображення дисконту Відображення відвернення прибутку на придбання цінних паперів Відображення векселя |
3212 3212 5030 9819 |
1200 3216 5030 9910 |
|
5 |
Щомісячна амортизація дисконту |
3216 |
6053 |
|
6 |
Щомісячне нарахування процентів з обумовленим процентом |
3218 |
6053 |
|
7 |
Погашення векселів Відображення повернення відверненого прибутку на придбання цінних паперів |
1200 або пот. рах. 5030 |
3212 5030 |
|
Облік векселів, прийнятих на інкасо |
|||
|
Коли платник і векселетримач обслуговуються в одному банку |
|||
|
1 |
При прийнятті векселя на інкасо і врученні примірника векселя платнику |
9830 |
9918 |
|
2 |
При опротестуванні векселя |
7399 |
1001 або 1200 або пот. рах. |
|
3 |
При оплаті векселя векселедавцем або поверненні опротестованого векселя векседержателю Одночасно |
пот. рах. векселедержателя 9918 |
6113 9830 |
|
Коли платник і векселетримач обслуговуються в різних банках а) Облік у банку векселетримача |
|||
|
1 |
При відправленні документів до банку платника Відображення витрат за відправку |
9831 7399 |
9918 1200 або пот. рах. |
|
2 |
При одержанні платежу або опротестованого векселя Одночасно |
пот. рах. 9918 |
6113 9831 |
|
б) Облік у банку платника |
|||
|
1 |
При отриманні документів |
9830 |
9918 |
|
2 |
При виконанні платежу або відправленні опротестованого векселя |
9918 |
9831 |
Закінчення дод. 17
|
№ п/п |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
|
Облік доміціляції векселів |
|||
|
1 |
Забезпечення клієнтом погашення векселя |
пот. рах. платника |
2909 |
|
2 |
Оплата пред’явленого в строк платежу векселя |
2909 |
пот. рах векселетримача |
|
Облік прийнятих у заставу векселів |
|||
|
1 |
При оформленні кредитної угоди і передачі векселів у заставу банку |
9905 |
9501 |
|
2 |
Після закінчення дії договору і виконання зобов’язань позичальником або при отриманні банком платежу (від реалізації застави) |
9501 |
9905 |
|
Облік авалювання векселів банком |
|||
|
1 |
Облік зобов’язання банку за авальованими векселями |
9020 |
9900 |
|
2 |
При погашенні векселедавцем авальованих банком векселів |
9900 |
9020 |
|
3 |
При погашенні пред’явленого до оплати векселя банком авалістом Одночасно |
2020 9900 |
пот. рах. векселетримача 9020 |
|
4 |
При визначенні заборгованості за врахованими (авальованими) векселями сумнівною |
2092 |
2020 |