Розрахунково-графічна робота
Розрахунково-графічна робота з курсу “Податкова система”, передбачена навчальним планом для студентів спеціальності 6.030508 “Фінанси і кредит” як обов’язковий елемент з підсумкового контролю знань.
Після виконання розрахунково-графічної роботи студент повинен:
1) знати нормативно-правові документи, які регулюють порядок нарахування та сплати податку з доходів фізичних осіб, податку на прибуток та податку на додану вартість;
2) вміти нараховувати податок з доходів фізичних осіб, податок на прибуток та податок на додану вартість;
3) вміти складати звітність з податку з доходів фізичних осіб, податку на прибуток та податку на додану вартість:
-
Податковий розрахунок за ф. № 1ДФ.
-
Податкову декларацію з податку на додану вартість ( + подактові накладні + Реєстр отриманих і виданих податкових накладних).
-
Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
Розрахунково-графічна робота передбачає розв’язання трьох розрахункових задач відповідно до обраного варіанту.
Варіант розрахунково-графічної роботи обирається відповідно до останньої цифри залікової книжки.
Завдання
ТОВ "Альфа" знаходиться в Житомирі і здійснює діяльність у сфері виробництва й оптової торгівлі товарами народного споживання. Звітним періодом з ПДВ для ТОВ "Альфа" є квартал.
За наслідками звітного періоду (червень ц.р.) у підприємства відсутня заборгованість перед бюджетом.
Оподатковуваний прибуток за попередній період склав 350 тис.грн.
Виходячи з наведених у завданні вихідних даних станом на 01.07 ц.р. і переліку господарських операцій, наведеного в таблицях 1 і 2, необхідно:
- відобразити в податковому обліку господарські операції, які було здійснено впродовж третього кварталу ц.р. (скласти ЖРГО);
- заповнити декларації з ПДВ ( + подактові накладні + Реєстр отриманих і виданих податкових накладних) і податку на прибуток підприємств, а також Податковий розрахунок за ф. № 1ДФ.
Таблиця 1. Залишки активів, капіталу й зобов'язань станом на 01.07 ц.р.
Варіанти
Залишки активів, капіталу й зобов'язань |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
1. Основні засоби (балансова вартість), грн. |
||||||||||
Адміністративна будівля |
15 168,0 |
18500,0 |
19320,0 |
19856,0 |
20001,0 |
20020,0 |
20105,0 |
20136,0 |
21289,0 |
22000,0 |
Будівля магазину |
62 187,5 |
63000,0 |
63125,0 |
63246,0 |
64006,0 |
64213,0 |
64852,0 |
65112,0 |
65234,0 |
66666,0 |
Будівля цеху № 1 |
52 875.0 |
49658,0 |
50000,0 |
55103,0 |
48627,0 |
46598,0 |
47000,0 |
50100,0 |
51896,0 |
53210,0 |
Будівля цеху № 2 |
59 110,0 |
49112,0 |
50004,0 |
51236,0 |
51236,0 |
51222,0 |
56321,0 |
52114,0 |
58113,0 |
60000,0 |
Устаткування для виготовлення продукції № 2 |
1 107,8 |
1203,0 |
1156,0 |
1487,0 |
1198,0 |
1169,0 |
1236,0 |
1325,0 |
1118,0 |
1222,0 |
Оргтехніка |
90,0 |
95,0 |
96,0 |
97,0 |
95,5 |
100,8 |
101,0 |
98,3 |
96,4 |
110,0 |
Офісні меблі |
358,33 |
360,1 |
321,8 |
310,0 |
389,9 |
400,0 |
405,0 |
390,1 |
388,7 |
410,5 |
Меблі і устаткування для магазину |
278,6 |
250,0 |
256,3 |
241,0 |
225,0 |
239,0 |
240,0 |
365,0 |
324,1 |
333,3 |
Устаткування для обробки деталей продукції № 3 |
970,47 |
972,0 |
976,1 |
978,4 |
990,0 |
987,5 |
966,3 |
955,8 |
980,1 |
987,3 |
Устаткування для обробки деталей продукції № 4 |
544,0 |
499,9 |
505,6 |
510,8 |
532,0 |
555,0 |
546,0 |
538,9 |
561,0 |
554,4 |
Легкові автомобілі |
2 340,0 |
2500,0 |
2465,0 |
2136,0 |
2800,0 |
2548,0 |
2556,0 |
2663,0 |
2445,0 |
2338,0 |
Вантажні автомобілі |
25 000,0 |
25600,0 |
23450,0 |
22100,0 |
24123,0 |
21056,0 |
21163,0 |
22000,0 |
22305,0 |
22456,0 |
Устаткування для виробництва продукції № 1 |
227,2 |
260,0 |
235,0 |
221,9 |
224,5 |
230,0 |
232,2 |
226,7 |
233,5 |
222,1 |
Продовження табл. 1
Варіанти
Залишки активів, капіталу й зобов'язань |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
2. Залишки обігових матеріальних цінностей, тис. грн. |
||||||||||
Виробничі запаси: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- сировина й матеріали |
43 578,8 |
43698,0 |
42189,0 |
44000,0 |
44123,8 |
43285,1 |
43698,5 |
42156,3 |
43879,2 |
42189,6 |
- запасні частини на автомобілі |
- |
251,3 |
- |
145,0 |
123,0 |
- |
- |
450,0 |
69,0 |
- |
- паливно-мастильні матеріали |
- |
180,0 |
230,0 |
- |
59,0 |
- |
98,9 |
- |
121,0 |
- |
Готова продукція: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- продукція № 1 |
135,0 |
136,2 |
135,7 |
136,5 |
137,0 |
129,8 |
129,0 |
130,5 |
133,6 |
140,0 |
- продукція № 2 |
330,0 |
336,0 |
332,1 |
329,9 |
328,0 |
331,0 |
332,2 |
331,5 |
337,2 |
335,0 |
- продукція № 3 |
73,0 |
69,2 |
65,0 |
70,0 |
70,8 |
71,2 |
73,0 |
72,8 |
72,6 |
78,0 |
- продукція № 4 |
197,0 |
194,8 |
192,0 |
193,8 |
195,5 |
196,0 |
200,0 |
185,6 |
188,0 |
179,0 |
3. Залишки дебіторської заборгованості, тис. грн. |
||||||||||
ЧП "Нарус" (платник єдиного податку), |
2,3 |
0,8 |
0,95 |
1,2 |
1,7 |
2,1 |
1,3 |
1,6 |
1,4 |
2,5 |
ТОВ "АБС" (платник податків на загальній системі оподаткування) |
4,4 |
3,9 |
0,2 |
3,8 |
1,1 |
4,5 |
5,1 |
0,8 |
0,93 |
5,0 |
АТ "Гама" (платник єдиного податку) – аванс, перерахований постачальнику товарів, в т.ч. ПДВ |
30,0 |
26,0 |
24,4 |
22,6 |
32,0 |
36,6 |
28,4 |
27,6 |
25,0 |
28,0 |
ТОВ "Дельта", в т.ч. ПДВ |
18,0. |
12,0 |
9,6 |
10,0 |
4,6 |
12,8 |
15,0 |
18,2 |
14,8 |
16,0 |
4. Залишки зобов'язань за товари (роботи, послуги), тис. грн. |
||||||||||
Постачальник "А" |
12,6 |
9,2 |
0,5 |
1,2 |
13,8 |
11,0 |
15,5 |
12,9 |
21,0 |
14,4 |
Постачальник "Б" |
3,87 |
4,25 |
4,85 |
3,98 |
3,65 |
4,01 |
5,0 |
4,32 |
2,23 |
2,1 |
Замовник "В" |
3,2 |
2,95 |
3,21 |
5,6 |
2,87 |
3,15 |
2,56 |
3,8 |
2,3 |
1,69 |
Таблиця 2. Перелік господарських операцій за ІІІ квартал ц.р., грн.
Варіанти
Господарські операції |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
1. Придбання матеріалів за попередньою оплатою |
||||||||||
Перераховано аванс постачальнику "Г" за матеріали платіжне доручення, банківська виписка), в т.ч. ПДВ |
30 000,0 |
25000,0 |
24000,0 |
22400,0 |
21500,0 |
18600,0 |
16400,0 |
28800,0 |
29500,0 |
24040,0 |
Отримано матеріали від постачальника "Г" накладна, товарно-транспортна накладна) |
30 000,0 |
25000,0 |
24000,0 |
22400,0 |
21500,0 |
18600,0 |
16400,0 |
28800,0 |
29500,0 |
24040,0 |
2. Безоплатно отримано матеріали від постачальника "Д" (накладна, товарно-транспортна накладна) |
25 000,0 |
21000,0 |
15000,0 |
14500,0 |
10000,0 |
2500,0 |
1235,0 |
24600,0 |
23521,0 |
16580,0 |
3. Придбання матеріалів підзвітною особою |
||||||||||
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
2 400,0 |
1900,0 |
875,0 |
2300,0 |
1600,0 |
4560,0 |
5000,0 |
6542,0 |
1200,0 |
2600,0 |
Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) |
2 400,0 |
1900,0 |
875,0 |
2300,0 |
1600,0 |
4560,0 |
5000,0 |
6542,0 |
1200,0 |
2600,0 |
Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт), у т.ч. ПДВ |
2 400,0 |
1900,0 |
875,0 |
2300,0 |
1600,0 |
4560,0 |
5000,0 |
6542,0 |
1200,0 |
2600,0 |
4. Нарахування заробітної плати й інші виплати робітникам підприємства за липень (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість): |
||||||||||
- працівникам виробництва |
8600,0 |
9300,0 |
7265,0 |
8800,0 |
7900,0 |
9100,0 |
10200,0 |
12400,0 |
7865,0 |
9000,0 |
- загальновиробничому персоналу |
7200,0 |
6900,0 |
7856,0 |
7214,0 |
6852,0 |
5900,0 |
14230,0 |
11000,0 |
7892,0 |
8010,0 |
- адміністративному персоналу (інформацію щодо фонду оплати праці наведено у розрахунковій відомості) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- працівники магазину |
5800,0 |
21000,0 |
4400,0 |
16450,0 |
9872,0 |
5563,0 |
3285,0 |
2365,0 |
7100,0 |
6156,0 |
Продовження табл. 2
Варіанти Господарські операції |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
5. Нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці за липень (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість) |
||||||||||
- працівникам виробництва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- загальновиробничому персоналу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- адміністративному персоналу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- працівнику відділу збуту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М. О. (листок непрацездатності) |
80,0 |
96,0 |
123,0 |
112,0 |
109,0 |
99,0 |
85,0 |
124,0 |
133,0 |
145,0 |
7. Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість ): |
||||||||||
єдиний соціальний внесок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- податку з доходів фізичних осіб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Відпущено сировину й матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів): |
||||||||||
- у цех № 1 |
1 456, 95 |
1489,0 |
1468,9 |
1325,9 |
1223,8 |
1347,5 |
1468,2 |
1440,1 |
1339,0 |
1500,0 |
- у цех № 2 |
2 070,0 |
2010,0 |
1999,5 |
2132,5 |
2110,0 |
2546,1 |
2136,2 |
2080,2 |
2035,4 |
2147,2 |
9. Нараховано витрати на електроенергію згідно з надісланим рахунком, у т.ч. ПДВ |
||||||||||
- цех № 1 |
72,0 |
71,2 |
73,0 |
74,5 |
71,8 |
72,1 |
79,8 |
81,0 |
85,0 |
96,0 |
- цех № 2 |
48,0 |
43,2 |
41,9 |
42,6 |
49,0 |
50,1 |
52,0 |
54,3 |
44,2 |
56,0 |
- адмінбудівля |
40,8 |
39,1 |
35,6 |
32,9 |
33,5 |
37,8 |
38,9 |
34,6 |
37,9 |
45,0 |
- торговельне приміщення |
60,0 |
54,5 |
59,8 |
65,2 |
64,0 |
52,1 |
55,2 |
65,7 |
61,0 |
66,6 |
10. Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) |
32,7 |
18,9 |
33,4 |
25,8 |
42,6 |
17,2 |
29,3 |
25,0 |
33,0 |
34,0 |
11. Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції): |
Продовження табл. 2
Варіанти Господарські операції |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
- 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1) |
1200,0 |
1250,0 |
1225,0 |
1354,0 |
1550,0 |
1647,0 |
1156,0 |
1118,0 |
1220,0 |
1300,0 |
- 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1) |
1800,0 |
2100,0 |
1900,0 |
1856,0 |
1789,0 |
1556,0 |
2101,0 |
2148,0 |
2203,0 |
2145,0 |
- 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2) |
1600,0 |
1500,0 |
1450,0 |
1365,0 |
1489,0 |
1548,0 |
1664,0 |
1574,0 |
1890,0 |
1254,0 |
- 10 одиниць продукції № 4 (цех № 2) |
1900,0 |
1850,0 |
1930,0 |
1846,0 |
2145,0 |
2010,0 |
1963,0 |
1901,0 |
1879,0 |
1665,0 |
12. Реалізовано продукцію за передоплатою (8 одиниць продукції № 1 по 300 грн. і 6 одиниць продукції № 2 по 792 грн.) |
||||||||||
Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) в т.ч. ПДВ |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно-транспортна накладна) |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
7 152,0 |
Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Надходження основних засобів як внеску в статутний капітал підприємства |
||||||||||
Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника — неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання-передачі основних засобів) |
3000,0 |
2500,0 |
1250,0 |
1452,0 |
1336,0 |
2543,0 |
3156,0 |
4200,0 |
3879,0 |
3200,0 |
14. Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції № 3 по 186 грн. і 7 одиниць продукції № 4 по 450 грн.) |
||||||||||
Відвантаження продукції покупцю "А" (накладна) |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Одержано оплату від покупця (банківська виписка) |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
7 242,0 |
Продовження табл. 2
Варіанти Господарські операції |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
15. Надходження матеріальних цінностей |
||||||||||
Оприбутковані товари від ТОВ "Кета" за накладною № П-1 та податковою накладною № 1, в т.ч. ПДВ |
12 000,0 |
11200,0 |
12600,0 |
13240,0 |
16500,0 |
14240,0 |
11800,0 |
10870,0 |
9756,0 |
12360,0 |
16. Надходження дивідендів |
||||||||||
На поточний рахунок в національній валюті надійшли дивіденди від дочірнього підприємства (нерезидента), яке знаходиться на звичайній системі оподаткування |
25 000,0 |
15000,0 |
12000,0 |
24000,0 |
23000,0 |
21200,0 |
26412,0 |
19800,0 |
12400,0 |
24600,0 |
17. Перерахування передплати за матеріальні цінності |
||||||||||
Перерахована з поточного рахунку попередня оплата за товари ТОВ "Інтеграл", в т.ч. ПДВ |
24 000,0 |
18000,0 |
26400,0 |
22000,0 |
15600,0 |
12460,0 |
13800,0 |
24800,0 |
26500,0 |
30000,0 |
18. Нарахування заробітної плати й інші виплати робітникам підприємства за серпень (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість): |
||||||||||
- працівникам виробництва |
8600,0 |
9300,0 |
7265,0 |
8800,0 |
7900,0 |
9100,0 |
10200,0 |
12400,0 |
7865,0 |
9000,0 |
- загальновиробничому персоналу |
7200,0 |
6900,0 |
7856,0 |
7214,0 |
6852,0 |
5900,0 |
14230,0 |
11000,0 |
7892,0 |
8010,0 |
Продовження табл. 2
Варіанти Господарські операції |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
- адміністративному персоналу |
1500,0 |
1856,0 |
2200,0 |
1956,0 |
2123,0 |
3250,0 |
4500,0 |
4321,0 |
1897,0 |
2012,0 |
- працівнику відділу збуту |
1800,0 |
2100,0 |
2400,0 |
1645,0 |
1872,0 |
1563,0 |
1285,0 |
1365,0 |
2100,0 |
2156,0 |
19. Нарахування ЄСВ на фонд оплати праці за серпень (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість) |
||||||||||
- працівникам виробництва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- загальновиробничому персоналу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- адміністративному персоналу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- працівнику відділу збуту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість): |
||||||||||
ЄСВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- податку з доходів фізичних осіб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21. Оприбутковано товари від АТ "Гамма" за накладною № П-2, у т.ч. ПДВ |
30 000,0 |
24600,0 |
18000,0 |
16500,0 |
12400,0 |
36000,0 |
25000,0 |
34200,0 |
28000,0 |
21000,0 |
22. Співробітнику (Варламову Ю.В.) підприємства була надана матеріальна допомога в зв’язку з поганим матеріальним станом |
700,0 |
600,0 |
100,0 |
250,0 |
180,0 |
450,0 |
590,0 |
640,0 |
300,0 |
550,0 |
23. На поточний рахунок в національній валюті надійшла оплата за відвантажені ТОВ "Дельта" товари, у т.ч. ПДВ |
18 000,0 |
12000,0 |
22000,0 |
24600,0 |
13000,0 |
15000,0 |
14000,0 |
12540,0 |
13654,0 |
18790,0 |
24. Здійснена реалізація товарів ВАТ "Імекс", у т.ч. ПДВ |
24 000,0 |
30000,0 |
36000,0 |
20000,0 |
18000,0 |
15000,0 |
21000,0 |
24000,0 |
26000,0 |
17000,0 |
Продовження табл. 2
Варіанти Господарські операції |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
25. З поточного рахунку в національній валюті сплачено вартість проведення презентації підприємству "Еліт" у т.ч. ПДВ |
2 400,0 |
1800,0 |
1650,0 |
2420,0 |
4100,0 |
3250,0 |
1890,0 |
2136,0 |
2487,0 |
2333,0 |
26.Здійснена благодійна допомога дитячому будинку |
50 000,0 |
20000,0 |
10000,0 |
3000,0 |
4700,0 |
15000,0 |
60000,0 |
55000,0 |
24000,0 |
1000,0 |
27. Оприбутковано товари від ТОВ "Аверс" за накладною № П-2, отримано податкову накладну № 23, у т.ч. ПДВ |
78 000,0 |
65 000,0 |
72 000,0 |
56 000,0 |
48 000,0 |
75 000,0 |
98 000,0 |
15 000,0 |
12 300,0 |
25 000,0 |
28. Реалізація продукції з наступною оплатою |
||||||||||
Відвантаження продукції покупцю "А" (накладна), у т.ч. ПДВ |
167 242,0 |
155200,0 |
180000,0 |
168000,0 |
165748,2 |
178236,0 |
182564,0 |
185426,0 |
124236,0 |
116284,0 |
Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) |
133 060,0 |
110100,0 |
146987,0 |
125472,0 |
102842,0 |
103254,0 |
132546,0 |
110256,0 |
89213,0 |
81236,0 |
Одержано оплату від покупця (банківська виписка) |
167 242,0 |
155200,0 |
180000,0 |
168000,0 |
165748,2 |
178236,0 |
182564,0 |
185426,0 |
124236,0 |
116284,0 |
Таблиця