Задания к контрольной работе вариант 1 (а, б, в, г, д, е)

Задание 1. Сформулируйте ответ на теоретический вопрос:

• Отражение операций, связанных с реализацией продукции (работ, услуг), в бухгалтерском учете малых предприятий.

Задание 2. Выполните решение комплексной ситуации:

ООО «Весна» является субъектом малого предпринимательства, осуществляющего оптово - розничную торговлю продовольственными товарами, имеет арендованную торговую площадь 142 кв. м. и обособленное подразделение - 1 торговое место. Среднегодовая стоимость имущества (торгового оборудования и торгового павильона) -780 тыс. руб.

За I кв. текущего года выручка от реализации товаров составила 935 000 руб., в т. ч. выручка от оптовой реализации, зачисленная на расчетный счет - 212 400 руб.

Себестоимость реализованных товаров - 445 000 руб., в т. ч.: оплаченных поставщикам - 380 000 руб.

Ежемесячные расходы составляют:

• Начисленная и выплаченная, заработная плата -18 000 руб.; в т. ч.: заработная плата продавцов - 11 000 руб.

• Начисленные и перечисленные страховые взносы:

а) на обязательное пенсионное страхование – 14 %;

б) в ФСС от несчастных случаев - 0,2 %,;

• Начисленные и оплаченные расходы по содержанию организации - 4 130 руб. в т. ч. НДС;

• Амортизация основных средств - 2 200 руб.;

• Начисленные расходы по аренде - 4 956 руб., в т. ч. НДС;

• Оплата проведена за услуги, полученные в январе - феврале.

ЗАДАНИЕ.

• Зарегистрировать хозяйственные операции субъекта малого предпринимательства, при условии применения УСН, в Книге учета доходов и расходов, определить сумму единого налога к уплате в бюджет.

• Составить бухгалтерские записи и выполнить необходимые расчеты по раздельному учету хозяйственных операций при условии применения ЕНВД; определить суммы налоговых платежей, подлежащих к уплате в бюджет.

• Сформулировать выводы о применении наиболее оптимального режима налогообложения субъекта малого предпринимательства, подтвердив их необходимыми расчетами.

• Существенные условия: ООО «Весна» - субъект малого предпринимательства, вид деятельности - оптово - розничная торговля, имеет 142 кв. м арендованной торговой площади, и 1 торговое место - следовательно, по виду деятельности розничная торговля подпадает под ЕВНД. Оптовая торговля на применении УСН с объектом обложения «доходы – расходы» по условию задачи.

Вариант 2 (ж, з, и, к, л, м)

Задание 1. Сформулируйте ответ на теоретический вопрос:

• Особенности учета объектов основных средств и нематериальных активов в малых предприятиях.

Задание 2. Выполните решение комплексной ситуации:

ООО «Дилижанс» является субъектом малого предпринимательства, осуществляющего розничную торговлю запасными частями к автомобилям и ремонт автомобилей, имеет в собственности торговую площадь 145 кв. м. и 2 мастерские площадью по 110 и 90 кв. м. соответственно. Среднегодовая стоимость имущества: торгового оборудования - 645 тыс. руб.; торговой площади – 2 150 тыс. руб. и мастерских с оборудованием – 1 567 тыс. руб.

За I квартал текущего года общая выручка от реализации запасными частями к автомобилями ремонта автомобилей составила 4 468 000 руб., в т. ч. выручка от реализации запасных частей к автомобилям, зачисленная на расчетный счет –3 240 120 руб.

Себестоимость реализованных запасных частей., в т. ч.: оплаченных поставщикам – 1 980 000 руб.

Ежемесячные расходы составляют:

• Количество работающих на предприятии – 28 человек; в т.ч. продавцов – 11, управленческого персонала – 7, остальные – авторемонтники.

• Начисленная и выплаченная заработная плата - 77 000 руб.; в т. ч.: заработная плата продавцов - 22 000 руб.; управленческого персонала – 21 000 руб.

• Начисленные и перечисленные страховые взносы:

а) на обязательное пенсионное страхование – 14 %;

б) в ФСС от несчастных случаев - 0,3 %,;

• Начисленные и оплаченные расходы по содержанию организации - 18 455 руб. в т.ч. НДС;

• Амортизация основных средств –2 320 руб.;

• Оплата проведена за услуги, полученные в январе – марте текущего года.

ЗАДАНИЕ.

• Зарегистрировать хозяйственные операции субъекта малого предпринимательства, при условии применения УСН, в Книге учета доходов и расходов, определить сумму единого налога к уплате в бюджет.

• Составить бухгалтерские записи и выполнить необходимые расчеты по раздельному учету хозяйственных операций при условии применения ЕНВД; определить суммы налоговых платежей, подлежащих к уплате в бюджет.

• Сформулировать выводы о применении наиболее оптимального режима налогообложения субъекта малого предпринимательства, подтвердив их необходимыми расчетами.

• Существенные условия: ООО «Дилижанс» - субъект малого предпринимательства, вид деятельности – реализация и ремонт автомобилей, имеет 145 кв. м. собственной торговой площади, и 2 мастерские по 110 и 90 кв. м. соответственно - следовательно, по виду деятельности авторемонт подпадает под ЕВНД. Торговля на применении УСН с объектом обложения «доходы – расходы» по условию задачи.