Питання контрольних робіт

1. Поняття податкової звітності.

2. Історія виникнення податкової звітності.

3. Значення податкової звітності.

4. Основні завдання, що ставляться перед податковою звітністю.

5. Види податкової звітності та взаємозв’язок між ними.

6. Податкова декларація (розрахунок).

7. Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності.

8. Складення податкової декларації.

9. Подання податкової декларації до контролюючих органів.

10. Внесення змін до податкової звітності.

11. Подання відомостей про суми виплачених доходів платникам податків - фізичним особам.

12. Зміст податкових показників, що порівнюються за даними фінансової звітності.

13. Обґрунтування наведеного взаємозв’язку та можливі винятки (особливості зіставлення).

14. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства.

15. Податковий звіт про використання коштів неприбуткових установ та організацій.

16. Податкова декларація про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи.

17. Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента, що здійснюється органом державної податкової служби.

18. Розрахунок оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності.

19. Розрахунок податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток.

20. Розрахунок податкових зобов'язань за період, у якому виявлено помилку(и).

21. Податкова декларація з податку на додану вартість.

22. Уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

23. Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України.

24. Повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права виписки податкових накладних та ведення частини реєстру отриманих та виданих податкових накладних.

25. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку.

26. Декларація про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру.

27. Податкова декларація про майновий стан і доходи.

28. Інформація суб'єктів господарювання, які провадять посередницьку діяльність, пов'язану з наданням послуг з оренди нерухомості (рієлтерів), про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди).

29. Декларація акцизного податку.

30. Декларація про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію).

31. Податкова декларація з екологічного податку.

32. Податковий розрахунок з рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

33. Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи).

34. Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця.

35. Заява про застосування спрощеної системи оподаткування.

36. Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.

37. Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи.

38. Перерахунок податкового зобов'язання із туристичного збору.

39. Податкова декларація з туристичного збору.

40. Податкова декларація збору за місця для паркування транспортних засобів.

41. Податкова декларація з транспортного податку.

42. Податкова декларація з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

43. Методичні аспекти формування податкової звітності з податку на прибуток підприємств.

44. Методичні аспекти формування податкової звітності з податку на додану вартість.

45. Методичні аспекти формування податкової звітності з акцизного податку.

46. Методичні аспекти формування податкової звітності з єдиного податку.

47. Методичні аспекти формування податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб.

48. Методичні аспекти формування податкової звітності з податку на майно.

49. Методичні аспекти формування податкової звітності з екологічного податку.

50. Методичні аспекти формування податкової звітності з рентної плати.

ЗАДАЧІ

Задача № 1

На приватному підприємстві «Степ-інфо», що є платником податку на прибуток та платником ПДВ, у грудні 201__ році мали місце наступні господарські операції:

1. Згідно договору купівлі-продажу оприбутковано 100 столів від ПП «Юніком» за ціною 195,00 грн/шт, в т. ч. ПДВ;

2. На користь ПП «Юніком» сплачено 25000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

3. Транспортні витрати за перевезення столів склали 4200,00 грн, в т. ч. ПДВ (послуги виконала транспортна компанія);

4. Реалізовано 85 столів ТОВ «Аіс-Миколаїв» за ціною 279,00 грн/шт., в т. ч. ПДВ; собівартість списано.

5. Оплату від ТОВ «Аіс-Миколаїв» отримано у повному обсязі.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податків, які ПП «Степ-інфо» зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Розрахувати суму авансових внесків з податку на прибуток ПП «Степ-інфо», виходячи з наведених даних;

3. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 2

Необхідно з’ясувати, чи мало право товариство з обмеженою відповідальністю «Зен-трейд» згідно вимог Податкового кодексу України прийняти рішення щодо визначення об’єкту оподаткування з податку на прибуток без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, якщо у попередньому році на цьому підприємстві відбулись наступні господарські операції:

1. Реалізовано товарів покупцям на загальну суму 18900000,00 грн, в т. ч. ПДВ, собівартість яких склала 12000000 грн;

2. Отримано оплату за реалізовані товари на загальну суму 19000000,00 грн. в т. ч. ПДВ;

3. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства на загальну суму 40000,00 грн;

4. Виконано роботи на загальну суму 2000000,00 грн, в т.ч. ПДВ;

5. Отримано оплату за виконані роботи у повному обсязі;

6. Інші доходи підприємства склали 2000,00 грн, в т. ч. ПДВ.

Необхідно: зробити бухгалтерські записи, з’ясувати, чи мало право товариство з обмеженою відповідальністю «Зен-трейд» згідно вимог Податкового кодексу України прийняти рішення щодо визначення об’єкту оподаткування з податку на прибуток без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 3

На приватному підприємстві «Миколаїв-Торг» у грудні 201__ році нарахована заробітна плата адміністративному персоналу, а саме:

– директору підприємства Іванову І.І. – 14000,00 грн;

– фінансовому директору Петрову О.М. – 8000,00 грн;

– головному бухгалтеру Шкапіній О.В. – 6000,00 грн;

– менеджеру Прокопенко О.С. – 3000,00 грн;

– касиру Волчанській П.О.– 1650,00 грн;

– прибиральниці Поповій В.В. – 1378,00 грн.

Ставка єдиного соціального внеску відповідно до класу ризику на підприємстві становить 42 %.

Аванс по заробітній платі за грудень 201_ р. виплачено 15.12.201_, а заробітну плату – 30.12.201_ р. у повному обсязі.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку ПП «Миколаїв-Торг» зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Вказати бухгалтерські записи по вказаних операціях.

3. Заповнити таблицю.

4. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

№ з/п	ПІБ	Заро-бітна плата	Єдиний соціальний внесок		Податко-ва соціальна пільга	Податок з доходів фізич-них осіб	Військо-вий збір	Заробіт-на плата на руки
			Нарахова-но	Утрима-но
Всього

Задача № 4

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, якщо сума заробітної плати за місцем основної роботи за жовтень 201__ р. становить: а) 1400 грн; б) 1500 грн; в) 1800 грн; г) 4000 грн; д) 15000 грн; є) 18000 грн. Аванс виплачено 15.10.201__ р. Заробітна плата виплачена 31.10.201__ р.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку підприємство зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Вказати бухгалтерські записи по вказаних операціях.

3. Заповнити таблицю.

4. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

№ з/п	ПІБ	Заро-бітна плата	Єдиний соціальний внесок		Податко-ва соціальна пільга	Податок з доходів фізич-них осіб	Військо-вий збір	Заробіт-на плата на руки
			Нарахова-но	Утрима-но
Всього

Задача № 5

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, якщо сума заробітної плати за місцем основної роботи за жовтень 201__ р. становить:

а) Іванову І.І., батьку 3-х дітей, 4000,00 грн;

б) Прокопенко О.М., робітнику, який не писав заяву про застосування податкової соціальної пільги 1500,00 грн;

в) Власенко І.П., студенту денної форми навчання 1700 грн;

г) Ілоненко П.С., студенту заочної форми навчання 4000 грн;

д) Федусовій В.С. 15000 грн;

є) Романенко П.В. 24000 грн.

Аванс виплачено 15.10.201__ р. Заробітна плата виплачена 31.10.201__ р.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку підприємство зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Вказати бухгалтерські записи по вказаних операціях.

3. Заповнити таблицю.

4. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

№ з/п	ПІБ	Заро-бітна плата	Єдиний соціальний внесок		Податко-ва соціальна пільга	Податок з доходів фізич-них осіб	Військо-вий збір	Заробіт-на плата на руки
			Нарахова-но	Утрима-но
Всього

Задача № 6

На приватному підприємстві «Олія-М», що є платником податку на прибуток та платником ПДВ, у грудні 201__ році мали місце наступні господарські операції:

1. Згідно договору купівлі-продажу оприбутковано 50 столів від ПП «Квартал» за ціною 200,00 грн/шт, в т. ч. ПДВ;

2. На користь ПП «Квартал» сплачено 25000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

3. Транспортні витрати за перевезення столів склали 4200,00 грн, в т. ч. ПДВ (послуги виконала транспортна компанія);

4. Реалізовано 85 столів ТОВ «Транс-Вар» за ціною 279,00 грн/шт., в т. ч. ПДВ; собівартість списано.

5. Оплату від ТОВ «Транс-Вар» отримано у повному обсязі.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податків, які ПП «Степ-інфо» зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Розрахувати суму авансових внесків з податку на прибуток ПП «Степ-інфо», виходячи з наведених даних;

3. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 7

Необхідно з’ясувати, чи мало право товариство з обмеженою відповідальністю «Зен-трейд» згідно вимог Податкового кодексу України прийняти рішення щодо визначення об’єкту оподаткування з податку на прибуток без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, якщо у попередньому році на цьому підприємстві відбулись наступні господарські операції:

1. Реалізовано товарів покупцям на загальну суму 18900000,00 грн, в т. ч. ПДВ, собівартість яких склала 12000000 грн;

2. Отримано оплату за реалізовані товари на загальну суму 19000000,00 грн. в т. ч. ПДВ;

3. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства на загальну суму 40000,00 грн;

4. Виконано роботи на загальну суму 2000000,00 грн, в т.ч. ПДВ;

5. Отримано оплату за виконані роботи у повному обсязі;

6. Інші доходи підприємства склали 2000,00 грн, в т. ч. ПДВ.

Необхідно: зробити бухгалтерські записи, з’ясувати, чи мало право товариство з обмеженою відповідальністю «Зен-трейд» згідно вимог Податкового кодексу України прийняти рішення щодо визначення об’єкту оподаткування з податку на прибуток без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 8

На приватному підприємстві «Степ-інфо», що є платником податку на прибуток та платником ПДВ, у грудні 201__ році мали місце наступні господарські операції:

1. Згідно договору купівлі-продажу оприбутковано 100 столів від ПП «Юніком» за ціною 195,00 грн/шт, в т. ч. ПДВ;

2. На користь ПП «Юніком» сплачено 25000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

3. Транспортні витрати за перевезення столів склали 4200,00 грн, в т. ч. ПДВ (послуги виконала транспортна компанія);

4. Реалізовано 85 столів ТОВ «Аіс-Миколаїв» за ціною 279,00 грн/шт., в т. ч. ПДВ; собівартість списано.

5. Оплату від ТОВ «Аіс-Миколаїв» отримано у повному обсязі.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податків, які ПП «Степ-інфо» зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Розрахувати суму авансових внесків з податку на прибуток ПП «Степ-інфо», виходячи з наведених даних;

3. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 9

На приватному підприємстві «Транс-Кор» у грудні 201__ році нарахована заробітна плата адміністративному персоналу, а саме:

– директору підприємства Іванову І.І. – 24000,00 грн;

– фінансовому директору Петрову О.М. – 18000,00 грн;

– головному бухгалтеру Шкапіній О.В. – 6000,00 грн;

– менеджеру Прокопенко О.С. – 3000,00 грн;

– касиру Волчанській П.О.– 1650,00 грн;

– прибиральниці Поповій В.В. – 1378,00 грн.

Ставка єдиного соціального внеску відповідно до класу ризику на підприємстві становить 42 %.

Аванс по заробітній платі за грудень 201_ р. виплачено 15.12.201_, а заробітну плату – 30.12.201_ р. у повному обсязі.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку ПП «Транс-Кор» зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Вказати бухгалтерські записи по вказаних операціях.

3. Заповнити таблицю.

4. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

№ з/п	ПІБ	Заро-бітна плата	Єдиний соціальний внесок		Податко-ва соціальна пільга	Податок з доходів фізич-них осіб	Військо-вий збір	Заробіт-на плата на руки
			Нарахова-но	Утрима-но
Всього

Задача № 10

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, якщо сума заробітної плати за місцем основної роботи за жовтень 201__ р. становить: а) 1390 грн; б) 1520 грн; в) 1900 грн; г) 4000 грн; д) 15000 грн; є) 26000 грн. Аванс виплачено 15.10.201__ р. Заробітна плата виплачена 31.10.201__ р.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку підприємство зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Вказати бухгалтерські записи по вказаних операціях.

3. Заповнити таблицю.

4. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

№ з/п	ПІБ	Заро-бітна плата	Єдиний соціальний внесок		Податко-ва соціальна пільга	Податок з доходів фізич-них осіб	Військо-вий збір	Заробіт-на плата на руки
			Нарахова-но	Утрима-но
Всього

Задача № 11

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Корона» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– отримана фінансова допомога, надана на поворотній основі, в сумі 8000,00 грн;

– отримано кошти цільового призначення, що надійшли від ПФУ в межах державних або програм, – в сумі 7000,00 грн;

– внесено кошти засновниками платника ЄП до статутного капіталу в розмірі 12000,00 грн;

– безоплатно отримано товари на загальну суму 80000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 12

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Корона» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– отримана фінансова допомога, надана на поворотній основі, в сумі 8000,00 грн;

– отримано кошти цільового призначення, що надійшли від ПФУ в межах державних або програм, – в сумі 7000,00 грн;

– внесено кошти засновниками платника ЄП до статутного капіталу в розмірі 12000,00 грн;

– безоплатно отримано товари на загальну суму 80000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

– оприбутковано 10 одиниць товарних запасів за ціною 50 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

– реалізовано 5 одиниць товарних запасів за ціною 100 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

– отримано дивіденди від інших платників податків на загальну суму 8000 грн.

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 13

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Корона» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– отримана фінансова допомога, надана на поворотній основі, в сумі 8000,00 грн;

– отримано кошти цільового призначення, що надійшли від ПФУ в межах державних або програм, – в сумі 7000,00 грн;

– внесено кошти засновниками платника ЄП до статутного капіталу в розмірі 12000,00 грн;

– безоплатно отримано товари на загальну суму 80000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 14

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Запис» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– отримана фінансова допомога, надана на поворотній основі, в сумі 6000,00 грн;

– отримано кошти цільового призначення, що надійшли від ПФУ в межах державних або програм, – в сумі 5000,00 грн;

– внесено кошти засновниками платника ЄП до статутного капіталу в розмірі 6000,00 грн;

– безоплатно отримано товари на загальну суму 10000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

– оприбутковано 10 одиниць товарних запасів за ціною 50 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

– реалізовано 5 одиниць товарних запасів за ціною 100 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

– отримано дивіденди від інших платників податків на загальну суму 8000 грн.

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 15

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Вал-продаж» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– безоплатно отримано товари на загальну суму 10000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

– оприбутковано 10 одиниць товарних запасів за ціною 50 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

– реалізовано 5 одиниць товарних запасів за ціною 100 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

– отримано дивіденди від інших платників податків на загальну суму 8000 грн.

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 16

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Обрій» (підприємство є платником єдиного податку, не є платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– безоплатно отримано товари на загальну суму 10000,00 грн;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

– оприбутковано 10 одиниць товарних запасів за ціною 50 грн/шт;

– реалізовано 5 одиниць товарних запасів за ціною 100 грн/шт;

– отримано дивіденди від інших платників податків на загальну суму 8000 грн.

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 17

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Вал-продаж» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– безоплатно отримано товари на загальну суму 10000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

– оприбутковано 10 одиниць товарних запасів за ціною 50 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 18

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Запис» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– отримана фінансова допомога, надана на поворотній основі, в сумі 6000,00 грн;

– отримано кошти цільового призначення, що надійшли від ПФУ в межах державних або програм, – в сумі 5000,00 грн;

– внесено кошти засновниками платника ЄП до статутного капіталу в розмірі 6000,00 грн;

– безоплатно отримано товари на загальну суму 10000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 19

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Корона» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– отримана фінансова допомога, надана на поворотній основі, в сумі 8000,00 грн;

– отримано кошти цільового призначення, що надійшли від ПФУ в межах державних або програм, – в сумі 7000,00 грн;

– внесено кошти засновниками платника ЄП до статутного капіталу в розмірі 12000,00 грн;

– безоплатно отримано товари на загальну суму 80000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

– оприбутковано 10 одиниць товарних запасів за ціною 50 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

– реалізовано 5 одиниць товарних запасів за ціною 100 грн/шт, в т.ч. ПДВ;

– отримано дивіденди від інших платників податків на загальну суму 8000 грн.

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 20

Визначити суму єдиного податку та зробити необхідні бухгалтерські записи ТОВ «Корона» (підприємство є платником єдиного податку і платником ПДВ), якщо відомо, що за звітний квартал на підприємстві відбулись наступні операції:

– отримана фінансова допомога, надана на поворотній основі, в сумі 8000,00 грн;

– отримано кошти цільового призначення, що надійшли від ПФУ в межах державних або програм, – в сумі 7000,00 грн;

– внесено кошти засновниками платника ЄП до статутного капіталу в розмірі 12000,00 грн;

– безоплатно отримано товари на загальну суму 80000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

– минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю ПП «Парк» на загальну суму 5000 грн;

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 21

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, якщо сума заробітної плати за місцем основної роботи за жовтень 201__ р. становить: а) 1390 грн; б) 1520 грн; в) 1900 грн; г) 4000 грн; д) 15000 грн; є) 26000 грн. Аванс виплачено 15.10.201__ р. Заробітна плата виплачена 31.10.201__ р.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку підприємство зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Вказати бухгалтерські записи по вказаних операціях.

3. Заповнити таблицю.

4. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

№ з/п	ПІБ	Заро-бітна плата	Єдиний соціальний внесок		Податко-ва соціальна пільга	Податок з доходів фізич-них осіб	Військо-вий збір	Заробіт-на плата на руки
			Нарахова-но	Утрима-но
Всього

Задача № 22

На приватному підприємстві «Степ-інфо», що є платником податку на прибуток та платником ПДВ, у грудні 201__ році мали місце наступні господарські операції:

1. Згідно договору купівлі-продажу оприбутковано 100 столів від ПП «Юніком» за ціною 195,00 грн/шт, в т. ч. ПДВ;

2. На користь ПП «Юніком» сплачено 25000,00 грн, в т. ч. ПДВ;

3. Транспортні витрати за перевезення столів склали 4200,00 грн, в т. ч. ПДВ (послуги виконала транспортна компанія);

4. Реалізовано 85 столів ТОВ «Аіс-Миколаїв» за ціною 279,00 грн/шт., в т. ч. ПДВ; собівартість списано.

5. Оплату від ТОВ «Аіс-Миколаїв» отримано у повному обсязі.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податків, які ПП «Степ-інфо» зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Розрахувати суму авансових внесків з податку на прибуток ПП «Степ-інфо», виходячи з наведених даних;

3. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 23

Необхідно з’ясувати, чи мало право товариство з обмеженою відповідальністю «Зен-трейд» згідно вимог Податкового кодексу України прийняти рішення щодо визначення об’єкту оподаткування з податку на прибуток без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, якщо у попередньому році на цьому підприємстві відбулись наступні господарські операції:

1. Реалізовано товарів покупцям на загальну суму 18900000,00 грн, в т. ч. ПДВ, собівартість яких склала 12000000 грн;

2. Отримано оплату за реалізовані товари на загальну суму 19000000,00 грн. в т. ч. ПДВ;

3. Нараховано заробітну плату працівникам підприємства на загальну суму 40000,00 грн;

4. Виконано роботи на загальну суму 2000000,00 грн, в т.ч. ПДВ;

5. Отримано оплату за виконані роботи у повному обсязі;

6. Інші доходи підприємства склали 2000,00 грн, в т. ч. ПДВ.

Необхідно: зробити бухгалтерські записи, з’ясувати, чи мало право товариство з обмеженою відповідальністю «Зен-трейд» згідно вимог Податкового кодексу України прийняти рішення щодо визначення об’єкту оподаткування з податку на прибуток без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці.

Заповнити всі необхідні податкові декларації.

Задача № 24

На приватному підприємстві «Миколаїв-Торг» у грудні 201__ році нарахована заробітна плата адміністративному персоналу, а саме:

– директору підприємства Іванову І.І. – 14000,00 грн;

– фінансовому директору Петрову О.М. – 8000,00 грн;

– головному бухгалтеру Шкапіній О.В. – 6000,00 грн;

– менеджеру Прокопенко О.С. – 3000,00 грн;

– касиру Волчанській П.О.– 1650,00 грн;

– прибиральниці Поповій В.В. – 1378,00 грн.

Ставка єдиного соціального внеску відповідно до класу ризику на підприємстві становить 42 %.

Аванс по заробітній платі за грудень 201_ р. виплачено 15.12.201_, а заробітну плату – 30.12.201_ р. у повному обсязі.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку ПП «Миколаїв-Торг» зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Вказати бухгалтерські записи по вказаних операціях.

3. Заповнити таблицю.

4. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

№ з/п	ПІБ	Заро-бітна плата	Єдиний соціальний внесок		Податко-ва соціальна пільга	Податок з доходів фізич-них осіб	Військо-вий збір	Заробіт-на плата на руки
			Нарахова-но	Утрима-но
Всього

Задача № 25

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, якщо сума заробітної плати за місцем основної роботи за жовтень 201__ р. становить: а) 1390 грн; б) 1520 грн; в) 1900 грн; г) 4000 грн; д) 15000 грн; є) 26000 грн. Аванс виплачено 15.10.201__ р. Заробітна плата виплачена 31.10.201__ р.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку підприємство зобов’язано сплатити до бюджету;

2. Вказати бухгалтерські записи по вказаних операціях.

3. Заповнити таблицю.

4. Заповнити всі необхідні податкові декларації.

№ з/п	ПІБ	Заро-бітна плата	Єдиний соціальний внесок		Податко-ва соціальна пільга	Податок з доходів фізич-них осіб	Військо-вий збір	Заробіт-на плата на руки
			Нарахова-но	Утрима-но
Всього