- •Методичні вказівки
- •"Облік кредитно-розрахункових операцій у банках"
- •Загальні положення
- •Програма курсу "Облік кредитно-розрахункових операцій в банках"
- •Тема 1. Основи побудови і завдання бухгалтерського обліку в комерційних банках України
- •Тема 2 Об"єкти обліку, план рахунків і принципи його побудови
- •Вправа 3. Початковий баланс банку „Київ” включає такі дані:
- •2. Засновниками – юридичними особами на коррахунок банку перераховано внесків до статутного капіталу в сумі 2500000 грн.
- •Тема 3 Принципи діяльності банку, організація бухгалтерського процесу та організація документообігу
- •Тема 4. Облік міжбанківських розрахунків
- •Тема 5. Платіжні рахунки і облік розрахункових операцій
- •Вправа 11. Кондитерська фабрика (залишок на рахунку – 2900 грн.) 30 жовтня передала відділенню банку "Країна" платіжне доручення № 56 на перерахування коштів наступним постачальникам:
- •Тема 6. Облік касових операцій
- •Вправа 15. Протягом операційного дня в прибуткову касу надійшла готівка грошей, грн.:
- •Вправа 16. Видано й списано готівку грошей з каси банку протягом операційного дня, грн:
- •Тема 7. Організація і облік кредитних операцій
- •Тема 8. Облік депозитних і довірчих операцій
- •Тема 9. Організація обліку цінних паперів
- •Вправа 26. Комерційний банк здійснив інвестицію, купивши довгострокові акції у відкритих ат за номінальною вартістю:
- •Тема 10. Облік валютних операцій
- •Вправа 28. Атзт "Промінь" в акб "Час" відкрито поточний валютний рахунок. 6 жовтня атзт "Промінь" здає виручку в іноземній валюті для зарахування на рахунок: доларів сша - 500; німецьких марок – 700.
- •Тема 11. Облік господарських операцій банку
- •Тема 12. Формування фінансових результатів діяльності комерційного банку
- •Тема 13 Бухгалтерська звітність
- •1. Обігово - сальдовий баланс комерційного банку "Надія"
- •Список літератури
- •61002,Харків, хнамг, вул. Революції,12
Тема 10. Облік валютних операцій
Основні валютні операції. Види валютних рахунків. Банківські операції, які можуть здійснюватися за поточними валютними рахунками клієнтів. Облік операцій купівлі-продажу іноземної валюти і дорожніх чеків, видачі готівки за міжнародними платіжними картками та проведення конверсійних операцій в обмінних пунктах банку [7, с.260-293].
Вправа 28. Атзт "Промінь" в акб "Час" відкрито поточний валютний рахунок. 6 жовтня атзт "Промінь" здає виручку в іноземній валюті для зарахування на рахунок: доларів сша - 500; німецьких марок – 700.
Складіть бухгалтерські проводки.
Запитання для самоперевірки
Які операції відносяться до валютних і здійснення яких потребує ліцензії?
Яким документом регламентується відкриття банками рахунків клієнтів у іноземній валюті?
Які операції здійснюють за поточними рахунком в іноземній валюті фізичних осіб, юридичних осіб-резидентів?
Які бухгалтерські записи виконують при купівлі й продажу готівкової іноземної валюти?
5. Наведіть бухгалтерські проводки при списанні й зарахуванні валюти та стягнення комісії банками.
Вправа 29.Спільному підприємству „Мрія” у АКБ „ББД” відкрито поточні рахунки в національній та іноземній валютах. Підприємство звернулось 20 січня до банку із заявою про купівлю 2000 євро для оплати контракту, і з заявою про продаж іноземної валюти з його валютного рахунку на суму 5000 дол. США. Виручку від продажу необхідно зарахувати на поточний рахунок СП „Мрія”.
Назвіть документи, на підставі яких здійснюються продаж і покупка іноземної валюти. Складіть бухгалтерські проводки.
Тема 11. Облік господарських операцій банку
Економічний зміст основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних предметів і господарських матеріалів щодо передачі їх вартості та витрати банків. Документальне забезпечення обліку. Облік надходження, зносу, вибуття , передачі в оренду та під заставу основних засобів і нематеріальних активів. Порядок відображення в обліку малоцінних предметів і господарських матеріалів, інвентаризації всіх видів матеріальних цінностей. Порядок обліку оплати праці працівникам банку й розрахунків на соціальне страхування [12, с.94-135, 7, с.322-343].
Запитання для самоперевірки
Що відноситься до внутрішньогосподарських операцій банку?
Наведіть принципи складання бухгалтерських проводок щодо надходження, вибуття, передачі в оренду основних засобів і нематеріальних активів
Назвіть принципи складання бухгалтерських проводок на віднесення амортизації до витрат банку.
Назвіть принципи складання бухгалтерських проводок щодо відображення використання різних господарських матеріалів.
Наведіть принципи складання бухгалтерських проводок з нарахування працівникам банку заробітної плати.
Вправа 30. Загальні вимоги: скласти бухгалтерські проводки за господарськими операціями банку.
№ |
Зміст операції |
Сума грош. од. |
1 |
Сплачено постачальнику за комплект ЕОМ і оргтехніки |
250 |
2 |
Одержано комплект ЕОМ |
250 |
3 |
Нараховано підряднику за монтаж обладнання |
75 |
4 |
ЕОМ і оргтехніка вводяться в експлуатацію |
|
5 |
Нараховано амортизацію за об”єктами основних засобів |
6500 |
6 |
Вибувають неповністю амортизовані основні засоби з балансовою вартістю 150 грош.од. і зношенням на 75 грош.од. |
|
7 |
Здійснено попередню оплату постачальнику за матеріали |
96 |
8 |
Оприбутковано одержані від постачальника матеріали |
|
9 |
Витрачено й списано на поточний ремонт приміщень банку різні види матеріалів |
1560 |
10 |
Виявлена нестача матеріалів |
450 |