- •Тема4: Порядок
- •Питання до
- •1. Інформаційно- нормативна база
- •Пункт 46.1 стаття 46 Розділу ІІ „Адміністрування
- •До податкової звітності з податку на додану вартість відноситься:
- •Правила подачі
- •Термін подачі податкової декларації, згідно ст.202 ПКУ
- •При визначені строків подання податкової звітності слід враховувати такі особливості:
- •При визначені строків подання податкової звітності слід враховувати такі особливості:
- •Строки податння податкових декларацій
- •• Платники податку щомісяця у передбачені для місячної звітності
- •2. Порядок оформлення й подання
- •До уваги!!!
- •Вимоги до податкової звітності платника
- •Вимоги до податкової звітності платника податку:
- •Вимоги до податкової звітності платника
- •Вимоги до податкової звітності платника податку:
- •Вимоги до податкової звітності платника податку:
- •Перелік додатків до повної декларації з податку на додану вартість
- •продовження
- •продовження
- •Уточнююча декларація подається з умовою, що
- •3. Порядок заповнення декларації по ПДВ.
- •Обов’язкові реквізити податкової декларації:
- •додану вартість
- •Вступна частина
• Платники податку щомісяця у передбачені для місячної звітності
терміни подають органу державної податкової служби в
електронному вигляді копії записів
у реєстрах виданих і отриманих
податкових накладних за такий
період.
2. Порядок оформлення й подання
декларації.
Декларація подається до органу державної податкової служби за вибором платника податків, в один із таких способів:
а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;
б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
в) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством
До уваги!!!
Податкове зобов'язання, самостійно визначене платником податку,
вважається узгодженим з дня подання податкової декларації до органів державної податкової служби за місцем реєстрації і не
може бути оскаржене платником в
адміністративному або судовому порядку.
Вимоги до податкової звітності платника
податку:
• По-перше, до декларації вносяться дані податкового обліку платника
окремо за кожний звітний (податковий) період, без наростаючого підсумку.
• По-друге, податкова звітність повинна подаватись або в паперовій формі на
аркушах формату А-4, аба в електронній формі – у стандартному форматі, затвердженому центральним податковим органом.
Вимоги до податкової звітності платника податку:
• По-третьє, у рядках, де відсутні дані для заповнення, має бути проставлений
прочерк (для паперової форми звітності), або нуль (для електронної форми звітності).
• В-четверте, суми обороту та податку в
звітності проставляються в гривнях, без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
Вимоги до податкової звітності платника
податку:
В- п’яте, у колонці «А» податкової декларації в усіх необхідних випадках проставляються обсяги постачання (придбання) без урахування податку на додану вартість, сума податку вказується в колонці Б.
В-шосте, платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов'язання
В-сьоме, дані наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового
обліку платника., яку зазначає в податковій звітності.
Вимоги до податкової звітності платника податку:
• В-восьме ,податкова звітність повинна бути підписана:
-керівником платника податку або уповноваженою особою, а також особою, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації до органу державної податкової служби. У разі ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації безпосередньо керівником платника податку така податкова декларація підписується таким керівником і за особу, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку;
-фізичною особою платником податків або його законним представником;
-особою, відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації згідно із договором про спільну діяльність або угодою про розподіл продукції.
-у разі подання податкової звітності засобами електронного зв’язку в електронній формі податкова декларація повинна бути підписана електронним підписом осіб, зареєстрованим у порядку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством.
Вимоги до податкової звітності платника податку:
В-девяте, у складі декларації подаються передбачені додатки
(у разі заповнення даних у відповідних рядках декларації), та
копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних.
Перелік додатків до повної декларації з податку на додану вартість
Назва додатку до декларації
Розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість
Довідка щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду
Розрахунок суми бюджетного відшкодування
Типова
форма
(додаток
1- Д1)
(додаток 2- Д2)
(додаток
3- Д3)
продовження
Заява про повернення суми бюджетного відшкодування |
(додаток |
|
4- Д4) |
Розшифровки податкових зобов'язань та податкового |
(додаток |
кредиту в розрізі контрагентів |
5- Д5) |
Довідка щодо здійснення операцій, що не є об’єктом |
(додаток |
оподаткування (ст. 196 Кодексу) та/або звільнених від |
6- Д6) |
оподаткування (ст. 197 підрозділ 2 розділу XX Кодексу) |
|
Розрахунок (перерахунок) частки використання |
(додаток |
сплаченого (нарахованого) податку за придбаними |
7- Д7) |
(ввезеними) товарами (послугами), необоротними |
|
активами між оподатковуваними та неоподатковуваними |
|
операціями |
|