ДКБ / Фин и кредит / Ковалева Фин и кредит
.pdf5.2. Управление финансовым состоянием предприятия, организации
Потоки денежных средств предприятий являются частью его финансов, т. е. существующих финансовых отношений. Управление потоками денежных средств предполагает их анализ, учет и планирование.
Денежные средства предприятия совершают постоянный кругооборот. Они, как известно, вложены у него во внеоборотные и оборотные активы. Кругооборот внеоборотных активов совершается в течение довольно длительного периода времени — нескольких лет, а оборотных активов — значительно быстрее. Как правило, рассчитывается и анализируется оборачиваемость именно оборотных активов, кругооборот которых показан на рис. 5.5.
Денежная
стадия
денежные средства в обороте предприятия
Дебиторская
задолженность
|
Производственная |
|
Краткосрочные |
стадия |
|
• производственные |
||
финансовые |
||
вложения |
запасы; |
|
|
• незавершенное |
|
Товарная |
производство |
|
|
||
стадия |
|
|
готовая |
|
|
продукция |
|
|
наскладе; |
|
|
товары |
|
Рис. 5.5. Схема кругооборота оборотных средств предприятия
104